某集團(tuán)公司審計(jì)管理制度(已修改)
2025-06-16 20:49 本頁面
【正文】 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度 為加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)運(yùn)作，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作用，特制定本制度。 第一條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指審計(jì)部的審計(jì)人員依法、依規(guī)對被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)和鑒證，并提出審計(jì)意見的一種審計(jì)活動(dòng)。 第二條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括如下內(nèi)容； （一）財(cái)務(wù)責(zé)任審計(jì)； （二）會計(jì)責(zé)任審計(jì)； （三）經(jīng)營責(zé)任審計(jì)； （四）管理責(zé)任審計(jì)； （五）社會責(zé)任審計(jì)； （六）財(cái)經(jīng)法紀(jì)責(zé)任審計(jì)。 第三條 審計(jì)部要完成如下經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作任務(wù)： （一）對被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部的理財(cái)目標(biāo)、理 財(cái)過程和理財(cái)結(jié)果進(jìn)行審查和評價(jià)，確定其財(cái)務(wù)責(zé)任的履行程度； （二）對被審計(jì)單位會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性、會計(jì)準(zhǔn)則（制度）的遵循性及其提供的會計(jì)資料的有用性進(jìn)行審查和評價(jià)，確保其會計(jì)責(zé)任的履行程度； （三）對被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的投入與產(chǎn)出進(jìn)行檢查、評價(jià)，以確定被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部是否履行了其經(jīng)營責(zé)任，并提出改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議； （四）審查和評價(jià)被審計(jì)單位的管理職能、管理人員素質(zhì)和主要管理人員的工作業(yè)績，確定被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部管理責(zé)任的履行程度，提出改進(jìn)管理工作的建議； （五）審查和評價(jià)被審計(jì)單位環(huán)境 保護(hù)、經(jīng)營道德和參與公益活動(dòng)等方面的實(shí)績，確定被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部社會責(zé)任的履行程度； （六）審查被審計(jì)單位是否遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)，確定被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為是否發(fā)生，程度如何。 第三條 審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司總經(jīng)理的部署和本部門的安排，開展 年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、主要領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審計(jì)。 第五條 被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)，須經(jīng)離任審計(jì)后方可解除其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。如離任時(shí)因故未能及時(shí)進(jìn)行離任審計(jì)，審計(jì)部應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)審，并對問題領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行追蹤審計(jì)。 第六條 審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)審計(jì)法、內(nèi)部審計(jì)條例、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn) 則 、會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、稅法、公司法、公司內(nèi)部審計(jì)制度、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)制度和公司的其他業(yè)務(wù)規(guī)章制度以及公司的經(jīng)濟(jì)責(zé)任協(xié)議、預(yù)算、計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、決定、決議等進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 第七條 審計(jì)人員應(yīng)采用監(jiān)盤資產(chǎn)實(shí)物、查詢及函證、計(jì)算、 現(xiàn)場觀察、檢查和分析性程序等方法實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 第八條 審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)部制定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作規(guī)程 開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 第九條 審計(jì)人員開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)有在場 人員，場所上予以支持，并提供下列資料： （一）被審計(jì)單位基本情況資料； （二）個(gè)人工作總結(jié)報(bào)告或述 職報(bào)告； （三）相關(guān)的財(cái)務(wù)、會計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)的報(bào)表、帳冊、憑證和文件資料； （四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任協(xié)議、經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)算、總結(jié)資料； （五）財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)表和有關(guān)的債權(quán)、債務(wù)明細(xì)資料； （六）主要管理制度； （七）其他資料。 第十條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作為干部考核、薪酬兌現(xiàn)、 獎(jiǎng)懲、干部任免的主要依據(jù)。 第十一條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中涉及財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、管理審計(jì)和制度法紀(jì)執(zhí)行的部分，應(yīng)參照執(zhí)行財(cái)務(wù)審計(jì)制度、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)制度、管理審計(jì)制度和制度法紀(jì)執(zhí)行審計(jì)制度。 第十二條 本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、修改、補(bǔ) 充。 第十三條 本制度從公布之日起執(zhí)行。 管理審計(jì)制度 為加強(qiáng)管理審計(jì)工作，規(guī)范管理審計(jì)運(yùn)作，發(fā)揮管理審計(jì)作用，特制定本制度。 第一條 管理審計(jì)是指審計(jì)部的審計(jì)人員通過審查和評價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度、管理諸職能的發(fā)揮程度以及管理人員的素質(zhì)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議的一種審計(jì)活動(dòng)。 第二條 管理審計(jì)主要包括如下內(nèi)容： （一）管理職能審計(jì)； （二）管理人員素質(zhì)和業(yè)績審計(jì)。 第三條 審計(jì)部要完成如下管理審計(jì)工作任務(wù)： （一）審查被審計(jì)單位計(jì)劃、組織、指揮、協(xié) 調(diào)、控制、激勵(lì)和決策等管理職能的發(fā)揮程度，分析企業(yè)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出使企業(yè)管理職能進(jìn)一步發(fā)揮的建議； （二）審查被審計(jì)單位經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營規(guī)劃、管理組織、管理制度和管理方法的合理性、有效性，提出改進(jìn)和完善的建議； （三）審查被審計(jì)單位各管理職能部門工作效率、效果和經(jīng)濟(jì)性，提出改進(jìn)各管理職能部門工作的建議； （四）審查被審計(jì)單位管理人員的素質(zhì)，提出加強(qiáng)企業(yè)管理人員教育培訓(xùn)和提高企業(yè)管理人員素質(zhì)的建議，并對被審計(jì)單位主要管理人員的工作業(yè)績作出評價(jià)。 第四條 審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)公司的職位說明書、公司的 B級制度、 有關(guān)部門制定的 C 級制度和工作計(jì)劃，以及簽定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任協(xié)議等開展管理審計(jì)。 第五條 審計(jì)
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