某集團(tuán)固定資產(chǎn)管理政策-文庫吧
2025-05-02 20:48 本頁面
【正文】 ? 確保所有的固定資產(chǎn)購置的資金預(yù)算中的單價(jià)都是經(jīng)過審核，并且從市場價(jià)格角度出發(fā)，是有利于日發(fā)公司的。如果單價(jià)被審核認(rèn)為不合理，原有的預(yù)算必須加以修改 ? 確保預(yù)算的通過是在各級明確審批權(quán)限和依據(jù)的基礎(chǔ)上，逐級審核得到的結(jié)果，任何部門和個(gè)人不得以其他形式或途徑添置固定資產(chǎn) ? 確保所有的固定資產(chǎn)購置都是由預(yù)算內(nèi)計(jì)劃而來，或者是預(yù)算外經(jīng)嚴(yán)格審批后通過的 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第 xx 章 第 xx 節(jié) 索引號固定資產(chǎn)管理 002 版本號 Page6of23 ? 確保固定資產(chǎn)收貨過程是由物資管理部門經(jīng)過嚴(yán)格檢驗(yàn)完成的，所有收入的固定資產(chǎn)不僅與購置合同相符，而且符合質(zhì)量條款的要求 ? 確保所有在建工程的核算經(jīng)過了嚴(yán)密的審核，其結(jié)果準(zhǔn)確無誤 涉及部門 ? 物資管理部、固定資產(chǎn)管理員 ? 財(cái)務(wù)部 ? 總裁 ? 各使用部門 主要控制點(diǎn) ? 所有固定資產(chǎn)的采購都必須經(jīng)過詢價(jià)流程，填寫詢價(jià)單，并建立或更新供應(yīng)商檔案 ? 所有采購合同的簽訂都經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟? ? 物資管理部必須根據(jù)所簽訂的固定資產(chǎn)購置合同維護(hù)供應(yīng)商檔案 ? 財(cái)務(wù)人員在付款時(shí)，必須核對供應(yīng)商發(fā)票、購置合同或請購單、送貨單和驗(yàn)收單，僅當(dāng)所有單據(jù)都一致后，才可付款 ? 物管部在批準(zhǔn)施工單位工程結(jié)算單時(shí)，必須核對合同、結(jié)算單 和進(jìn)度報(bào)告后，方能予以結(jié)算 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第 xx 章 第 xx 節(jié) 索引號固定資產(chǎn)管理 002 版本號 Page7of23 ? 倉庫管理員在發(fā)出在建工程材料時(shí)，必須根據(jù)實(shí)發(fā)數(shù)填寫實(shí)際領(lǐng)料單，并根據(jù)實(shí)發(fā)數(shù)登記倉庫臺(tái)帳 ? 在供應(yīng)商將固定資產(chǎn)發(fā)來后，必須由物管部核對送貨單和購置合同，并和使用部門及固定資產(chǎn)管理員一起按照合同中的質(zhì)量條款進(jìn)行質(zhì)量檢查，僅當(dāng)檢查合格后才填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 ? 需安裝的固定資產(chǎn)按合同規(guī)定由供方提供安裝，或由物管部會(huì)同使用部門進(jìn)行安裝、調(diào)試，完畢后由物管部和使用部門進(jìn)行驗(yàn)收。 ? 財(cái)務(wù)人員在登錄固定資產(chǎn)明細(xì)帳前，必須核對供應(yīng)商發(fā)票、固定資產(chǎn)購置合同和送貨單，僅當(dāng)三者一致后才登錄固定資產(chǎn)明細(xì)帳 ? 本固 定資產(chǎn)購置流程中，除了可以直接使用的固定資產(chǎn)之外，還包括為營建工程所購進(jìn)的材料物資。一般而言，屬于新建、改造的、工程量較大的在建工程項(xiàng)目都由日發(fā)公司聘請專業(yè)施工單位完成；僅有小部分的簡單裝飾裝修項(xiàng)目才列入自營在建工程，由日發(fā)自行施工和檢驗(yàn)。 ? 在發(fā)生預(yù)算外購置需求時(shí)，凡固定資產(chǎn)購置金額在人民幣 xxxxx 元以下的，屬于物資管理部經(jīng)理的審核權(quán)限之內(nèi)，可以由其審核批準(zhǔn)；凡固定資產(chǎn)購置金額在人民幣 xxxxx 元以上的，不屬于物資管理部門經(jīng)理的審核權(quán)限之內(nèi)，必須由總裁審核批準(zhǔn)，方能執(zhí)行。同時(shí)，必須規(guī)定同一部門不得連續(xù)提出 購置某項(xiàng)固定資產(chǎn)的申請，防止某些部門以化整為零的方式，避開總裁的審核。 ? 對于固定資產(chǎn)購置金額在 xxxx 萬元以上，或者產(chǎn)品技術(shù)性能復(fù)雜、專業(yè)知識要求較高的固定資產(chǎn)，必須簽訂固定資產(chǎn)購置合同，以保護(hù)日發(fā)公司的經(jīng)濟(jì)利益。 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第 xx 章 第 xx 節(jié) 索引號固定資產(chǎn)管理 002 版本號 Page8of23 ? 物管部門編制的固定資產(chǎn)預(yù)算應(yīng)具體落實(shí)到每一個(gè)月份，固定資產(chǎn)預(yù)算中除了列明產(chǎn)品的名稱、數(shù)量和型號以外，還應(yīng)該附有產(chǎn)品單價(jià)。 ? 日發(fā)公司外包在建工程時(shí)，凡是施工合同總金額超過一定限度的，必須選擇信譽(yù)良好、有國家建設(shè)管理部門頒布的正規(guī)資質(zhì)的工程監(jiān)理公司。特別要防止和杜絕監(jiān)理公司與所聘的工程施工單位在經(jīng)濟(jì) 利益上有聯(lián)系的情況 發(fā)生。對于施工單位自行編制的工程總決算，除了必須由監(jiān)理公司審核以外，還應(yīng)聘請專業(yè)的工程審計(jì)人員提供工程審計(jì)。 ? 自制自建的固定資產(chǎn)，按實(shí)際發(fā)生的全部支出，包括投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅及建造過程中發(fā)生的利息支出計(jì)價(jià)。在原有基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)原價(jià)減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入，加上改建、擴(kuò)建過程中的支出計(jì)價(jià)。 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第 xx 章 第 xx 節(jié) 索引號固定資產(chǎn)管理 002 版本號 Page9of23 職責(zé)分工（未改） 文件編號、 名稱及聯(lián)數(shù) 編制部門 編制 人員 提交部門 提交時(shí)限 提交頻率 固定資產(chǎn)購置預(yù)算 NRF001 3 份 固定資產(chǎn) 管 理部門 經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 預(yù)算委員會(huì) 使用部門 /物資管理部 /財(cái)務(wù)部 編制當(dāng)天 16 工作小時(shí)內(nèi) 8 工作小時(shí)內(nèi) 每半年一次 固定資產(chǎn)請購單 NRF002 1 聯(lián) 固定資產(chǎn) 管理部門 固定資產(chǎn) 管理員 本部門領(lǐng)導(dǎo) 固定資產(chǎn) 采購員 編制
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