淺析中國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范-資料下載頁(yè)
2025-05-28 00:18本頁(yè)面
【正文】 中，每個(gè)人、每個(gè)崗位、每個(gè)部門(mén)面對(duì)的都是風(fēng)險(xiǎn)與處理風(fēng)險(xiǎn)，要把風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)從上到下貫穿在每位員工的思想中，形成理念、自覺(jué)行動(dòng)和準(zhǔn)則，使之成為工作的支撐點(diǎn)。因此，要更好地生存，就要真正面對(duì)威脅，解除威脅[11]。 不斷優(yōu)化自身資本結(jié)構(gòu)資本結(jié)構(gòu)是債務(wù)資本和權(quán)益資本的比例關(guān)系，資本結(jié)構(gòu)失調(diào)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)各種因素最直觀的綜合體現(xiàn)。資本結(jié)構(gòu)是否合理的關(guān)鍵是確定負(fù)債與股東權(quán)益的適宜比例，當(dāng)銀行資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)時(shí)，財(cái)務(wù)杠桿利益最大。從理論上來(lái)講，投資利潤(rùn)率與負(fù)債利率差額為正，負(fù)債比例越高，則正財(cái)務(wù)杠桿利益越大。反之，差額為負(fù)，負(fù)債比例不宜過(guò)高。要改善資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)比率，以增強(qiáng)收益和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。在資本結(jié)構(gòu)上，一方面要對(duì)資本充足率進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，既要保持在巴塞爾協(xié)議規(guī)定的8％以上，以保持較強(qiáng)的資本實(shí)力，又要保證該比率不能過(guò)高，以免影響到銀行的收益能力和收益水平；另一方面，要合理安排負(fù)債結(jié)構(gòu)，合理調(diào)整各種負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)。在財(cái)務(wù)比率上，流動(dòng)性比率不宜過(guò)高，也不宜過(guò)低，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)銀行的具體財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行隨時(shí)監(jiān)控和調(diào)整。在實(shí)際工作中，既要考慮財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，又要充分考慮資本充足率，滿足監(jiān)管和抵御風(fēng)險(xiǎn)的要求。通過(guò)國(guó)家財(cái)政注資、年度盈利積累、發(fā)行次級(jí)債券、引入戰(zhàn)略投資者和上市融資等方式，建立資本補(bǔ)充機(jī)制，逐步提高資本充足率，增強(qiáng)商業(yè)銀行抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力[14]。 建立財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以銀行信息化為基礎(chǔ)，以銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表、綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，利用財(cái)會(huì)、金融、企業(yè)管理等理論，對(duì)銀行在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng)。它屬于事前監(jiān)測(cè)，并相應(yīng)地融入到銀行的財(cái)務(wù)控制、考核、分析、決策中，把過(guò)去和未來(lái)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。它與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)系統(tǒng)相互依賴(lài)，互為補(bǔ)充。擁有一套切實(shí)有效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，就相當(dāng)于在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)面前樹(shù)立了一道防風(fēng)墻，銀行應(yīng)隨時(shí)監(jiān)控各項(xiàng)指標(biāo)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)實(shí)時(shí)識(shí)別、評(píng)價(jià)，如出現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量下降，應(yīng)收賬款增大，成本上升，要根據(jù)其形成原因及過(guò)程，制定切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，積極采取措施，降低危害程度。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中，必須及時(shí)對(duì)分析資料和防范措施，進(jìn)行檢查和評(píng)估，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檔案，為防止類(lèi)似風(fēng)險(xiǎn)再發(fā)生提供參考依據(jù)。首先要對(duì)無(wú)法規(guī)避和已經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行記錄；二是對(duì)已采取的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策進(jìn)行評(píng)估、總結(jié)，將其結(jié)果寫(xiě)入資料庫(kù)。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不斷變化的，新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，舊的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能減弱或消失，應(yīng)根據(jù)環(huán)境變化，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整[15]。 結(jié)論市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融產(chǎn)品的多樣化給銀行的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)了更高的挑戰(zhàn)，要求商業(yè)銀行能夠在風(fēng)險(xiǎn)和收益并存的環(huán)境中生存并發(fā)展。由于銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)對(duì)象及經(jīng)營(yíng)方式的特殊性，商業(yè)銀行本身就是一個(gè)具有高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)。我們應(yīng)客觀地分析商業(yè)銀行的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，找出對(duì)應(yīng)的措施來(lái)防范，使其在風(fēng)險(xiǎn)最小化的同時(shí)實(shí)現(xiàn)收益的最大化，同時(shí)我們還應(yīng)當(dāng)重視外部金融市場(chǎng)的完善和監(jiān)管的作用。完善我國(guó)金融市場(chǎng)，為銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，豐富可參與的金融交易品種，拓展銀行中間業(yè)務(wù)，提高銀行自身利潤(rùn)能力，促進(jìn)銀行自我消化風(fēng)險(xiǎn)的改善。從而使我國(guó)商業(yè)銀行獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，提高其在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)力。參考文獻(xiàn)[1] 張靈艷，《淺析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》[J] 《黑龍江對(duì)外經(jīng)貿(mào) 》2009，(6)[2] 董剛， 《現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理初探》[J] 《中共鄭州市委黨校學(xué)報(bào)》2008，(2)[3] 牛雪飛，孟丹，《關(guān)于商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析》[J] 《遼寧工學(xué)院學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版) 》2004，6(1)[4] 冉苒，《商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策研究》[J] 《技術(shù)與場(chǎng)（上半月）》2008，(3)[5] 易湘君，《淺談國(guó)有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制》[J]《 湖南工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)》 2004，4(3)[6] 郭敏，《加強(qiáng)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》[J] 《決策與信息（下旬刊）》2009，(9)[7] DONALD P. MORGAN ， ADAM B. ASHCRAFT，《Using Loan Rates to Measure and Regulate Bank Risk: Findings and an Immodest Proposal》[N]《 Journal of Financial Services Research》2003(21).[8] 李繼志，《我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范》[J] 《農(nóng)業(yè)與技術(shù)》 2006，26(4)[9] 牟成，《商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)探討》[J] 《現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)》2009，21(4)[10] 王冬兒，侯建明，《我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)狀分析及后WTO時(shí)期應(yīng)對(duì)策略》[N] 《商業(yè)視角》 2008（21）[11] JOHN KAMBHU,《Concealment of Risk and Regulation of Bank Risk Taking》[N]《Journal of Regulatory Economic》 1990（3）[12] 李振，《關(guān)于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究》[D] 南京 [13] 李雪顏，《關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題的幾點(diǎn)建議》[J]《海南金融》 2002，(9)[14] 厲吉斌，《談商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》[J]《上海會(huì)計(jì)》 2000，(4) [15] 石璟，《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與控制研究》[J]《合作經(jīng)濟(jì)與科技》2008，(24
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