【正文】 審計(jì)工作底稿略）。2．對(duì)人工費(fèi)用、制造費(fèi)用的歸集，分別見相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)底稿。生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)穿行測(cè)試——與存貨盤點(diǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制（注：在編制存貨監(jiān)盤計(jì)劃時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的盤存制度進(jìn)行了解，見實(shí)質(zhì)性程序工作底稿。）生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)穿行測(cè)試——與存貨跌價(jià)準(zhǔn)備有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試結(jié)果計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備系統(tǒng)是否對(duì)存貨賬齡分析進(jìn)行分析(是/否)盤點(diǎn)中是否發(fā)現(xiàn)不良存貨(是/否)是否編制不良存貨明細(xì)表(是/否)不良存貨明細(xì)表是否附有支持性文件(是/否)不良存貨明細(xì)表是否經(jīng)適當(dāng)復(fù)核(是/否)采購(gòu)經(jīng)理/銷售經(jīng)理是否分析存貨可變現(xiàn)凈值(是/否)如需計(jì)提，會(huì)計(jì)主管編寫會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議(是/否)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議或減值調(diào)整建議(是/否)董事會(huì)審核計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的建議 (是/否)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提已進(jìn)行恰當(dāng)處理和列報(bào)(是/否)記賬憑證編號(hào)生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)控制執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)結(jié)果編制說明： “主要業(yè)務(wù)活動(dòng)”、“控制目標(biāo)”、“受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定”、“被審計(jì)單位的控制活動(dòng)”以及“控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效”欄目的內(nèi)容為SCL3中的記錄，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需根據(jù)穿行測(cè)試的結(jié)果，在本表中填寫對(duì)有關(guān)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行的評(píng)價(jià)。 “是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性”一欄，應(yīng)根據(jù)具體審計(jì)計(jì)劃予以填寫，如果某項(xiàng)控制設(shè)計(jì)不合理或雖然設(shè)計(jì)合理，但未得到執(zhí)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行的有效性，則應(yīng)在“是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性”一欄中填寫“否”，并注明理由。，本期不再對(duì)該項(xiàng)控制活動(dòng)實(shí)施控制測(cè)試，則應(yīng)在“是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性”一欄中填寫“否”，并注明理由。主要業(yè)務(wù)活動(dòng)(SCLSSCL3)控制目標(biāo)(SCL3)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定(SCL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(SCL3)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）(SCLSSCL3)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行(是/否)是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性(是/否)材料驗(yàn)收與倉(cāng)儲(chǔ)已驗(yàn)收材料均確附有有效采購(gòu)訂單存貨：存在質(zhì)量檢驗(yàn)員比較所收材料與采購(gòu)訂單的要求是否相符，并檢查其質(zhì)量等級(jí)。驗(yàn)收無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單，作為檢驗(yàn)商品材料的依據(jù)。對(duì)于單價(jià)在人民幣元以上的材料，還需質(zhì)檢經(jīng)理驗(yàn)收簽字。是是是已驗(yàn)收材料均確已準(zhǔn)確記錄存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傊鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本：準(zhǔn)確性、分類倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)將購(gòu)入材料的采購(gòu)訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。是是是已驗(yàn)收材料均已記錄存貨：完整性主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：完整性驗(yàn)收無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)員簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單。根據(jù)驗(yàn)收單，倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)將購(gòu)入材料的采購(gòu)訂單編號(hào)、驗(yàn)收單編號(hào)，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。是是是已驗(yàn)收材料均已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄存貨：存在、完整性主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：截止倉(cāng)庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。倉(cāng)庫(kù)管理員編寫存貨盤點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核后調(diào)整入賬。是是是計(jì)劃與安排生產(chǎn)材料驗(yàn)收與倉(cāng)儲(chǔ)管理層授權(quán)進(jìn)行生產(chǎn)存貨：發(fā)生根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)計(jì)劃書，生產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)理簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的生產(chǎn)通知單。是是是生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)計(jì)劃與安排生產(chǎn)生產(chǎn)發(fā)出材料均已準(zhǔn)確記錄存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傊鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本：完整性、分類倉(cāng)庫(kù)管理員將原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單編號(hào)、領(lǐng)用數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新材料明細(xì)臺(tái)賬。是是是發(fā)出材料均于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄存貨：存在、完整性主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：截止倉(cāng)庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。倉(cāng)庫(kù)管理員編寫存貨盤點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核后調(diào)整入賬。是是是生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)已記錄的生產(chǎn)成本均為真實(shí)發(fā)生且與實(shí)際成本一致存貨：存在、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傊鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本：發(fā)生、準(zhǔn)確性、分類生產(chǎn)成本記賬員根據(jù)原材料出庫(kù)單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與Y系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)原材料及半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉(cāng)庫(kù)管理員編制差異分析報(bào)告，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整。是是是已發(fā)生的生產(chǎn)成本均已進(jìn)行記錄存貨：完整性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傊鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本：完整性生產(chǎn)成本記賬員根據(jù)原材料出庫(kù)單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與Y系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)原材料及半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉(cāng)庫(kù)管理員編制差異分析報(bào)告，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整。是是是已發(fā)生的生產(chǎn)成本均于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄存貨：存在、完整性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傊鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本：截止生產(chǎn)成本記賬員根據(jù)原材料出庫(kù)單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與Y系統(tǒng)自動(dòng)生成的生產(chǎn)記錄日?qǐng)?bào)表核對(duì)材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會(huì)計(jì)主管審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)原材料及半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉(cāng)庫(kù)管理員編制差異分析報(bào)告，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整。是是是生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)存貨流轉(zhuǎn)已完整準(zhǔn)確地記錄于適當(dāng)期間存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂⑼暾?、存在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：截止、準(zhǔn)確性Y系統(tǒng)對(duì)生產(chǎn)成本中各項(xiàng)組成部分進(jìn)行歸集，按照預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶头椒?，自?dòng)將當(dāng)月發(fā)生的生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品中按比例分配；同時(shí)，將完工產(chǎn)品成本在各不同產(chǎn)品類別中分配，由此生成的產(chǎn)品成本計(jì)算表和生產(chǎn)成本分配表。生產(chǎn)成本記賬員編制成生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。每月末，生產(chǎn)成本記賬員根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)狀態(tài)為 “已處理”的訂單數(shù)量，編制銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是完工產(chǎn)成品均于適當(dāng)期間進(jìn)行準(zhǔn)確記錄存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傊鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本：截止、準(zhǔn)確性、分類質(zhì)量檢驗(yàn)員檢查并簽發(fā)預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品驗(yàn)收單，生產(chǎn)小組將產(chǎn)成品送交倉(cāng)庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)管理員檢查產(chǎn)成品驗(yàn)收單，并清點(diǎn)產(chǎn)成品數(shù)量，填寫預(yù)先編號(hào)的產(chǎn)成品入庫(kù)單經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理和倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理簽字確認(rèn)后，倉(cāng)庫(kù)管理員將產(chǎn)成品入庫(kù)單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與采購(gòu)訂單編號(hào)核對(duì)。是是是產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均確已記錄存貨：存在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：發(fā)生倉(cāng)庫(kù)管理員填寫預(yù)先連續(xù)編號(hào)的出庫(kù)單。倉(cāng)庫(kù)管理員將產(chǎn)成品出庫(kù)單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與出運(yùn)通知單編號(hào)核對(duì)。是是是生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已準(zhǔn)確記錄存貨：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傊鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本：準(zhǔn)確性、分類倉(cāng)庫(kù)管理員將產(chǎn)成品出庫(kù)單信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，Y系統(tǒng)自動(dòng)更新產(chǎn)成品明細(xì)臺(tái)賬并與出運(yùn)通知單編號(hào)核對(duì)。是是是已發(fā)運(yùn)產(chǎn)成品均附有有效銷售訂單存貨：完整性主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：發(fā)生運(yùn)輸經(jīng)理在裝運(yùn)之前，需獨(dú)立檢查出庫(kù)單、銷售訂單和出運(yùn)通知單，確定從倉(cāng)庫(kù)提取的商品附有經(jīng)批準(zhǔn)的銷售訂單，并且，所提取商品的內(nèi)容與銷售訂單一致。是是是生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄存貨：存在、完整性主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：截止倉(cāng)庫(kù)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。倉(cāng)庫(kù)管理員編寫存貨盤點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核后調(diào)整入賬。是是是存貨管理適當(dāng)保管存貨存貨：存在、權(quán)利和義務(wù)根據(jù)驗(yàn)收單，倉(cāng)儲(chǔ)部門清點(diǎn)商品數(shù)量，對(duì)已驗(yàn)收商品的進(jìn)行保管，倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)相對(duì)獨(dú)立，限制無關(guān)人員接近。是是否準(zhǔn)確記錄存貨價(jià)值存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：計(jì)價(jià)和分?jǐn)俌系統(tǒng)物流系統(tǒng)Y系統(tǒng)物流子系統(tǒng)設(shè)有存貨貨齡分析功能，對(duì)貨齡長(zhǎng)的存貨，會(huì)進(jìn)行提示。在盤點(diǎn)時(shí)，盤點(diǎn)人員也需關(guān)注是否需要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。是是否存貨價(jià)值調(diào)整已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：存在、完整性如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過時(shí)及殘次存貨，倉(cāng)庫(kù)管理員編制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購(gòu)經(jīng)理/銷售經(jīng)理，他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，由會(huì)計(jì)主管編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是否存貨管理存貨價(jià)值調(diào)整是真實(shí)發(fā)生的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：存在如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過時(shí)及殘次存貨，倉(cāng)庫(kù)管理員編制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購(gòu)經(jīng)理/銷售經(jīng)理，他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，由會(huì)計(jì)主管編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。是是否存貨價(jià)值調(diào)整均已記錄存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：完整性如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過時(shí)及殘次存貨，倉(cāng)庫(kù)管理員編制不良存貨明細(xì)表，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理復(fù)核后，交采購(gòu)經(jīng)理/銷售經(jīng)理，他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，由會(huì)計(jì)主管編制存貨價(jià)值調(diào)整建議。存貨價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。是是否