【正文】 部門經(jīng)理簽字審核總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)出納付款： 出差、采購(gòu)及其它需要發(fā)生費(fèi)用的業(yè)務(wù)活動(dòng)通常在事前都需要報(bào)告，取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。十二、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、福利費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理1. 費(fèi)用管理： 各部門在每年年底做費(fèi)用預(yù)算。 總經(jīng)理對(duì)預(yù)算進(jìn)行審批，并報(bào)董事會(huì)備案。 財(cái)務(wù)部根據(jù)部門分類進(jìn)行費(fèi)用統(tǒng)計(jì)與預(yù)算管理。 每月根據(jù)實(shí)際費(fèi)用統(tǒng)計(jì)跟費(fèi)用預(yù)算的差異進(jìn)行考核。2. 辦公費(fèi)用： 所有的辦公設(shè)備都統(tǒng)一由綜合管理部采購(gòu)。 所有的辦公文具都統(tǒng)一由綜合管理部購(gòu)買，各部門到綜合管理部簽字領(lǐng)用。3. 福利費(fèi)福利費(fèi)指員工的市內(nèi)交通費(fèi)、書費(fèi)、手機(jī)費(fèi)的報(bào)銷。福利費(fèi)的報(bào)銷，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。 市內(nèi)交通費(fèi)：因公務(wù)產(chǎn)生的市內(nèi)交通費(fèi)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按比例報(bào)銷。員工應(yīng)如實(shí)填寫交通費(fèi)明細(xì)表（附件6），經(jīng)總經(jīng)理審核、簽字批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部報(bào)銷。 加班費(fèi)：因業(yè)務(wù)需要，相關(guān)人員在得到部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、確認(rèn)后，可以加班。根據(jù)勞動(dòng)法的相關(guān)規(guī)定，平常工作日加班的公司員工，可以享受同等工作時(shí)間的倒休。法定節(jié)假日加班的員工，可以享受崗位工資3倍的加班費(fèi)，不再計(jì)入倒休時(shí)間。有效倒休時(shí)間的確定，以管理部保存的加班記錄數(shù)為準(zhǔn)。員工如申請(qǐng)倒休，獲得部門經(jīng)理同意后，方可休假。具體加班及倒休的規(guī)定，參照我公司人事相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 書費(fèi)：有業(yè)務(wù)需要，購(gòu)買業(yè)務(wù)相關(guān)圖書，書費(fèi)可予以報(bào)銷。報(bào)銷書費(fèi)時(shí)，需附上所購(gòu)書籍明細(xì)表（見附件7）（包括書名、出版社、單價(jià)、合計(jì)金額）、購(gòu)書所得的收銀機(jī)小票、發(fā)票。員工應(yīng)如實(shí)填寫報(bào)銷申請(qǐng)，經(jīng)部門經(jīng)理審核、簽字批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部報(bào)銷。 手機(jī)電話費(fèi)用明細(xì)表（見附件9）：根據(jù)公司的人事規(guī)定，公司可為相關(guān)人員提供手機(jī)電話費(fèi)的報(bào)銷。 員工應(yīng)如實(shí)填寫報(bào)銷申請(qǐng)，經(jīng)部門經(jīng)理審核、簽字批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部報(bào)銷。4. 差旅費(fèi)：另見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定5. 業(yè)務(wù)接待費(fèi)： 員工因業(yè)務(wù)需要，要聯(lián)絡(luò)相關(guān)業(yè)務(wù)人員，可以報(bào)銷接待費(fèi)。 報(bào)銷時(shí)必須取得餐費(fèi)發(fā)票或購(gòu)買禮品的發(fā)票。 嚴(yán)格控制陪同人數(shù)。 業(yè)務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，按部門統(tǒng)一制表報(bào)銷，并詳細(xì)填寫接待費(fèi)支出明細(xì)表（附件9），注明宴請(qǐng)人數(shù)，金額及事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交到財(cái)務(wù)部。由財(cái)務(wù)部審核無誤后予以報(bào)銷。 當(dāng)月的接待費(fèi)應(yīng)在當(dāng)月結(jié)賬，不得移交下月報(bào)銷。十三、發(fā)票管理根據(jù)公司業(yè)務(wù)種類，提供瀝青的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)收入開具倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)發(fā)票（普通發(fā)票）；瀝青的銷售開具增值稅專用發(fā)票。公司的發(fā)票管理依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局制定的《發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則。1. 向付款方（購(gòu)買方）開具發(fā)票： 財(cái)務(wù)部門開具發(fā)票時(shí)，必須認(rèn)真審查申請(qǐng)手續(xù)、購(gòu)銷合同或協(xié)議、出庫(kù)單等業(yè)務(wù)成立依據(jù)及合法性；必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不得開具發(fā)票；必須按經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生金額開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，也不得提供空白發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)用人應(yīng)在發(fā)票記賬聯(lián)簽字。 開具發(fā)票時(shí)，必須按照規(guī)定的時(shí)限，按號(hào)碼順序，逐欄填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。 開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。2. 向收款方（供貨方）取得發(fā)票： 所有部門和員工在購(gòu)買原材料，生產(chǎn)資料，商品，接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。 未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，或填寫項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒有加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票、收據(jù)或白條，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。3. 增值稅發(fā)票： 公司銷售改性瀝青，應(yīng)向購(gòu)買方開具增值稅（銷項(xiàng)）專用發(fā)票。生產(chǎn)改性瀝青使用的基質(zhì)瀝青，SBS，增延劑，穩(wěn)定劑等，應(yīng)從供貨方取得增值稅（進(jìn)項(xiàng)）專用發(fā)票。 增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限如下： (一)采用預(yù)收貨款,托收承付,委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天. (二)采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天. (三)采用賒銷,分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天. (四)將貨物交付他人代銷,為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天. (五)將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者,為貨物移送的當(dāng)天. 銷售貨物并向購(gòu)買方開具專用發(fā)票后, 如發(fā)生退貨或銷售折讓,應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理： （一） 購(gòu)買方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還銷售方. 銷售方收到后,應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián),記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣,作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證. 未收到購(gòu)買方退還的專用發(fā)票前,銷售方不得扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額. 屬于銷售折讓的,銷售方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票. （二） 在購(gòu)買方已付貨款,或者貨款未付但已作賬務(wù)處理, 發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下, 購(gòu)買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單(以下簡(jiǎn)稱證明單)送交銷售方,不得開具紅字專用發(fā)票；收到證明單后,根據(jù)退回貨物的數(shù)量,價(jià)款或折讓金額向購(gòu)買方開具紅字專用發(fā)票. 紅字專用發(fā)票的存根聯(lián),記賬聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證,其發(fā)票聯(lián), 稅款抵扣聯(lián)作為購(gòu)買方扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證.購(gòu)買方收到紅字專用發(fā)票后,應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。 使用增值稅專用發(fā)票須按月在增值稅納稅申報(bào)表附列資料欄目中如實(shí)填列購(gòu), 用(包括作廢), 存情況。十四、內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制1. 內(nèi)容：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目、采購(gòu)與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。2. 方法： 不相容職務(wù)相互分離控制：不相容職務(wù)包括：授權(quán)審批、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。 授權(quán)批準(zhǔn)控制：公司內(nèi)部各級(jí)管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：實(shí)行會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。 預(yù)算控制：預(yù)算內(nèi)的資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上的資金實(shí)行總經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同審批。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。 財(cái)產(chǎn)保全控制：限制未經(jīng)批準(zhǔn)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的接觸，定期盤點(diǎn)，賬實(shí)核實(shí)，購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等。 風(fēng)險(xiǎn)控制：及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估、分析、報(bào)告等。 內(nèi)部報(bào)告控制：及時(shí)提供業(yè)務(wù)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。 電子信息技術(shù)控制：運(yùn)用電子信息技術(shù)，減少和消除人為操縱因數(shù)。3. 檢查：每季度由財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，寫出檢查報(bào)告交給總經(jīng)理評(píng)估。十五、審計(jì)1. 外部審計(jì)：，作為公司的外部審計(jì)師，對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。 經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在每一財(cái)政年度結(jié)束后的三個(gè)月內(nèi)提交董事會(huì)。2. 整個(gè)賬戶的內(nèi)部審計(jì)權(quán)： 合資各方有權(quán)審計(jì)合資公司的全部賬戶，并有權(quán)交由會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行這種審計(jì)。 審計(jì)期間，不得影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展；在盡可能的程度上，這樣的審計(jì)應(yīng)與年度外部審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。 按任何一方要求所做的這種審計(jì)發(fā)生的審計(jì)費(fèi)用由要求進(jìn)行這種審計(jì)的一方承擔(dān)。 審計(jì)結(jié)束后，要求這種審計(jì)的一方可向總經(jīng)理提出有關(guān)審計(jì)的詢問?？偨?jīng)理應(yīng)在收到有關(guān)審計(jì)的詢問后的30天內(nèi)對(duì)這些詢問做出回答。3. 具體賬戶的內(nèi)部審計(jì)權(quán)： 合資各方有權(quán)在提前30天向合資公司發(fā)出書面通知后，對(duì)某一財(cái)政年度的某一核算項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。并有權(quán)交由會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行這種審計(jì)。 審計(jì)期間，不得影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展；在盡可能的程度上，這樣的審計(jì)應(yīng)與年度外部審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。 按任何一方要求所做的這種審計(jì)發(fā)生的審計(jì)費(fèi)用由要求進(jìn)行這種審計(jì)的一方承擔(dān)。 `十六、附件1. 會(huì)計(jì)科目表2. 費(fèi)用借款單3. 費(fèi)用報(bào)銷單4. 差旅費(fèi)報(bào)銷單5. 采購(gòu)付款單6. 交通費(fèi)明細(xì)表7. 購(gòu)書明細(xì)表8. 電話費(fèi)用明細(xì)表9. 接待費(fèi)支出明細(xì)表10. 原材料入庫(kù)單11. 領(lǐng)料單12. 產(chǎn)成品入庫(kù)單13. 產(chǎn)成品出庫(kù)單14. 物資采購(gòu)申請(qǐng)單（內(nèi)部）15. 改性瀝青發(fā)貨申請(qǐng)單（內(nèi)部）16. 物資動(dòng)態(tài)日?qǐng)?bào)表17. 產(chǎn)成品動(dòng)態(tài)日?qǐng)?bào)表18. 月度費(fèi)用申請(qǐng)單46 / 46