如何開展風險導(dǎo)向內(nèi)部審計-資料下載頁
2025-05-27 22:37本頁面
【正文】 否充分進行了風險評估。風險對策：審計在業(yè)務(wù)運行和管理活動中是否通過適當?shù)姆绞椒椒ɑ虼胧┍苊怙L險的發(fā)生；審計是否制定風險發(fā)生時的緊急處理預(yù)案，采取適當?shù)拇胧┖头椒▽L險概率降到最小、風險程度降到最低； 審計是否采取保險等方式將風險轉(zhuǎn)移給專門的機構(gòu)或部門；審計是否建立了重大事件緊急報告制度和責任追究責任，能否充分考慮風險應(yīng)對策略實施可能產(chǎn)生新的風險，并有相關(guān)提示及處理措施，使之達到預(yù)定的控制目標，及時向上級部門報告。以上述采購過程為例，當所采購的商品因特殊原因沒能及時到貨，企業(yè)就應(yīng)采取適當?shù)拇胧┖头椒ǎ詼p少對企業(yè)經(jīng)營活動的影響?？刂苹顒訉徲嫞簩徲嬛贫纫?guī)程是否覆蓋風險和關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)，是否體現(xiàn)業(yè)務(wù)運行和管理活動的特點、目標、要求、處理程序；審計崗位設(shè)置是否劃分明確，重要崗位是否按內(nèi)部控制的要求分離及相互制約，人員配備是否勝任工作需求；審計業(yè)務(wù)審批或事務(wù)決定權(quán)是否通過書面形式進行劃分和體現(xiàn)，是否對具體的事項、金額標準以及時效等作出明確規(guī)定；審計控制要求是否緊隨事物的發(fā)展不斷進行修訂完善；各行業(yè)可根據(jù)各行業(yè)的特點確定控制活動審計內(nèi)容。仍以上述采購過程為例，對采購過程中所涉及到的有關(guān)責任人：倉庫保管員、倉庫負責人、采購人員、質(zhì)量檢驗員、財會人員等，應(yīng)各負其責、相互制約、相互控制。信息及溝通審計：審計信息系統(tǒng)控制流程是否合理有效；審計獲取及處理信息的能力、信息傳遞渠道是否便捷暢通、有序運行；審計信息處理是否及時和適當，信息系統(tǒng)是否安全可靠，是否存在失控現(xiàn)象；審計信息是否在本單位內(nèi)部所有部門和崗位進行有效溝通；審計信息的篩選、知悉范圍、使用、傳遞和保存是否有完善的制度和相應(yīng)的配套措施作后盾，在國家法律、法規(guī)許可的范圍內(nèi)，是否有助于保障單位權(quán)益和實現(xiàn)單位利益最大化。還是以上述采購過程為例，從①填寫請購單、②編制訂購單、③驗收商品、④編制付款單、⑤付款的各個環(huán)節(jié)，其獲取及處理信息的能力、信息傳遞渠道是否便捷暢通、有序運行，就是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的保證。監(jiān)督審計：審計單位是否通過適時持續(xù)監(jiān)測和專項監(jiān)督評價等途徑及時掌握內(nèi)部風險及控制狀況；審計單位對風險控制的適時持續(xù)監(jiān)測是否貫穿于日常業(yè)務(wù)運行和管理活動中，監(jiān)測的結(jié)果及所采取的應(yīng)對措施是否形成文字記錄并妥善保存；審計單位根據(jù)適時持續(xù)監(jiān)測的結(jié)果是否確定專項監(jiān)督評價的范圍和頻率，監(jiān)督評價的結(jié)果應(yīng)向提出監(jiān)督評價要求的管理層報告；審計單位是否建立對監(jiān)控結(jié)果的整改和處理機制。以上是筆者就企業(yè)為什么要開展風險導(dǎo)向內(nèi)部審計；企業(yè)將如何開展風險導(dǎo)向內(nèi)部審計；企業(yè)開展風險導(dǎo)向內(nèi)部審計的內(nèi)容是什么？作了一些浮淺的探討，敬請同仁批評。參考文獻：[1] 江蘇省內(nèi)部審計協(xié)會 《江蘇省風險管理審計操作指南》[2] 財政部注冊會計師考試委員會辦公室 《審計》 經(jīng)濟科學出版社 2002年11 / 1
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1