如何開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)-資料下載頁(yè)
2025-05-27 22:37本頁(yè)面
【正文】 否充分進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策：審計(jì)在業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)中是否通過(guò)適當(dāng)?shù)姆绞椒椒ɑ虼胧┍苊怙L(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；審計(jì)是否制定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的緊急處理預(yù)案，采取適當(dāng)?shù)拇胧┖头椒▽L(fēng)險(xiǎn)概率降到最小、風(fēng)險(xiǎn)程度降到最低； 審計(jì)是否采取保險(xiǎn)等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給專門的機(jī)構(gòu)或部門；審計(jì)是否建立了重大事件緊急報(bào)告制度和責(zé)任追究責(zé)任，能否充分考慮風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略實(shí)施可能產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)，并有相關(guān)提示及處理措施，使之達(dá)到預(yù)定的控制目標(biāo)，及時(shí)向上級(jí)部門報(bào)告。以上述采購(gòu)過(guò)程為例，當(dāng)所采購(gòu)的商品因特殊原因沒能及時(shí)到貨，企業(yè)就應(yīng)采取適當(dāng)?shù)拇胧┖头椒?，以減少對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響?？刂苹顒?dòng)審計(jì)：審計(jì)制度規(guī)程是否覆蓋風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)，是否體現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)的特點(diǎn)、目標(biāo)、要求、處理程序；審計(jì)崗位設(shè)置是否劃分明確，重要崗位是否按內(nèi)部控制的要求分離及相互制約，人員配備是否勝任工作需求；審計(jì)業(yè)務(wù)審批或事務(wù)決定權(quán)是否通過(guò)書面形式進(jìn)行劃分和體現(xiàn)，是否對(duì)具體的事項(xiàng)、金額標(biāo)準(zhǔn)以及時(shí)效等作出明確規(guī)定；審計(jì)控制要求是否緊隨事物的發(fā)展不斷進(jìn)行修訂完善；各行業(yè)可根據(jù)各行業(yè)的特點(diǎn)確定控制活動(dòng)審計(jì)內(nèi)容。仍以上述采購(gòu)過(guò)程為例，對(duì)采購(gòu)過(guò)程中所涉及到的有關(guān)責(zé)任人：倉(cāng)庫(kù)保管員、倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人、采購(gòu)人員、質(zhì)量檢驗(yàn)員、財(cái)會(huì)人員等，應(yīng)各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互控制。信息及溝通審計(jì)：審計(jì)信息系統(tǒng)控制流程是否合理有效；審計(jì)獲取及處理信息的能力、信息傳遞渠道是否便捷暢通、有序運(yùn)行；審計(jì)信息處理是否及時(shí)和適當(dāng)，信息系統(tǒng)是否安全可靠，是否存在失控現(xiàn)象；審計(jì)信息是否在本單位內(nèi)部所有部門和崗位進(jìn)行有效溝通；審計(jì)信息的篩選、知悉范圍、使用、傳遞和保存是否有完善的制度和相應(yīng)的配套措施作后盾，在國(guó)家法律、法規(guī)許可的范圍內(nèi)，是否有助于保障單位權(quán)益和實(shí)現(xiàn)單位利益最大化。還是以上述采購(gòu)過(guò)程為例，從①填寫請(qǐng)購(gòu)單、②編制訂購(gòu)單、③驗(yàn)收商品、④編制付款單、⑤付款的各個(gè)環(huán)節(jié)，其獲取及處理信息的能力、信息傳遞渠道是否便捷暢通、有序運(yùn)行，就是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的保證。監(jiān)督審計(jì)：審計(jì)單位是否通過(guò)適時(shí)持續(xù)監(jiān)測(cè)和專項(xiàng)監(jiān)督評(píng)價(jià)等途徑及時(shí)掌握內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)及控制狀況；審計(jì)單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的適時(shí)持續(xù)監(jiān)測(cè)是否貫穿于日常業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)中，監(jiān)測(cè)的結(jié)果及所采取的應(yīng)對(duì)措施是否形成文字記錄并妥善保存；審計(jì)單位根據(jù)適時(shí)持續(xù)監(jiān)測(cè)的結(jié)果是否確定專項(xiàng)監(jiān)督評(píng)價(jià)的范圍和頻率，監(jiān)督評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)向提出監(jiān)督評(píng)價(jià)要求的管理層報(bào)告；審計(jì)單位是否建立對(duì)監(jiān)控結(jié)果的整改和處理機(jī)制。以上是筆者就企業(yè)為什么要開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)；企業(yè)將如何開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)；企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容是什么？作了一些浮淺的探討，敬請(qǐng)同仁批評(píng)。參考文獻(xiàn)：[1] 江蘇省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì) 《江蘇省風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)操作指南》[2] 財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)辦公室 《審計(jì)》 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 2002年11 / 1
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1