企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因及防范-資料下載頁(yè)
2025-05-17 13:45本頁(yè)面
【正文】 計(jì)法律法規(guī)， 熟悉與審計(jì)相關(guān)的規(guī)范政府行為的法律法規(guī)以及其他法律法規(guī)，全面提高審計(jì)人員法制意識(shí)和法律素質(zhì)。另一方面，審計(jì)機(jī)關(guān)要積極向本級(jí)人大、政府和黨委反映審計(jì)法律法規(guī)的遵守和執(zhí)行的情況，加強(qiáng)人大、政府和黨委對(duì)本級(jí)各部門執(zhí)法守法的監(jiān)督。認(rèn)真貫徹審計(jì)準(zhǔn)則，嚴(yán)格依法審計(jì)。貫徹準(zhǔn)則一要加強(qiáng)培訓(xùn)，使審計(jì)人員切實(shí)掌握準(zhǔn)則，樹立準(zhǔn)則意識(shí)；要健全審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制， 貫徹落實(shí)行政執(zhí)法責(zé)任制等相關(guān)制度， 保證干部隊(duì)伍的廉潔執(zhí)法、公正執(zhí)法，從而保證依法審計(jì)，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量的提高； 要加強(qiáng)執(zhí)法檢查和審計(jì)復(fù)核工作，保證審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，提升執(zhí)法水平。改革審計(jì)體制，確保審計(jì)監(jiān)督職能作用的發(fā)揮。審計(jì)法制建設(shè)中存在的許多問題與現(xiàn)行審計(jì)體制不無(wú)關(guān)系。如有的領(lǐng)導(dǎo)干預(yù)審計(jì)工作的獨(dú)立開展、審計(jì)經(jīng)費(fèi)保證難、審計(jì)決定執(zhí)行難、本級(jí)政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)工作意見不一等。（五）建立良好的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，完善內(nèi)部控制制度建立良好的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，完善內(nèi)部控制制度，是控制風(fēng)險(xiǎn)的有力保證。各內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在綜合考慮業(yè)務(wù)規(guī)模和范圍、組織形式、分支機(jī)構(gòu)設(shè)置及區(qū)域分布、成本與效益原則、人員素質(zhì)及構(gòu)成等其他影響控制政策和程序因素的基礎(chǔ)上， 建立有效的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制和內(nèi)部控制制度。質(zhì)量控制制度應(yīng)從全面質(zhì)量管理和單個(gè)項(xiàng)目質(zhì)量管理兩個(gè)方面進(jìn)行構(gòu)建。全面質(zhì)量管理應(yīng)著重從職業(yè)道德原則、專業(yè)勝任能力、工作委派、分級(jí)督導(dǎo)制度和對(duì)全面質(zhì)量控制政策與程序的執(zhí)行情況的監(jiān)控等方面入手建立控制程序，以保證審計(jì)質(zhì)量，把風(fēng)險(xiǎn)水平降低到可接受水平。單個(gè)項(xiàng)目質(zhì)量管理應(yīng)重點(diǎn)建立主審負(fù)責(zé)、審計(jì)底稿三級(jí)復(fù)核、審計(jì)部門主管巡視、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核等方面的制度， 以把好每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)關(guān)。同時(shí)，我國(guó)應(yīng)抓緊制定、頒布內(nèi)部審計(jì)法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則， 以統(tǒng)一內(nèi)部審計(jì)執(zhí)業(yè)規(guī)范，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。參考文獻(xiàn)：[J].技術(shù)經(jīng)濟(jì),2005(6).險(xiǎn)及對(duì)策[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2005(5).岳剛,防范對(duì)策[J].重慶工學(xué)院學(xué)報(bào),2004(12).[J].內(nèi)部審計(jì),2004(3).防范[J].集團(tuán)研究,2005(1).[J].審計(jì)研究,2004(4).（作者單位：福建省宏達(dá)機(jī)械有限公司審計(jì)科。作者為會(huì)計(jì)師）財(cái)務(wù)管理159__7 / 7
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