合同管理制度范本與流程圖及內(nèi)控體系表-資料下載頁
2025-05-17 12:56本頁面
【正文】 經(jīng)濟合同稅務風險防范指引標題經(jīng)濟合同稅務風險防范指引版 本第 版版 次第 次修改編 號編制/日期審核/日期批準/日期適合對象：對外簽訂合同、審核合同、批準合同的崗位第一步：審核合同的價格條款（1）合同的價格是否包含稅金，合同價格不包含稅金必須清晰說明（2）合同收付款除合同訂明價款以外，是否包括其他款項，如包括其他款項應送財務部門審核↓第二步：審核合同的結(jié)算時間條款（1）合同是否明確了收付款的方式（2）賒銷合同是否有明確的賒銷時間段或者賒銷的天數(shù)（3）分期收款的合同是否有明確的付款期和每次付款金額或者百分比（4）按進度付款的合同是否明確了確定進度的方法（5）如果以上內(nèi)容不明確，該合同需送財務部門審核↓第三步：審核合同的發(fā)票條款（甲方合同適用）（1）合同是否明確了對方有按稅務規(guī)定提供發(fā)票的義務（2）合同是否明確了在取得對方提供的發(fā)票以后才能支付款項（預付合同除外）↓第四步：審核合同的稅務責任條款（1）合同是否明確：由于對方提供的票據(jù)不符合規(guī)定給本公司造成的損失，由對方承擔賠償責任（2）沒有上述條款的合同需經(jīng)特別批準↓第五步：審核合同的其他條款（1）同一合同是否包括了銷售和服務兩項服務（2）同一合同是否包括了適用不同稅率的服務（3）同一合同是否包括了非現(xiàn)金結(jié)算支付的方式（4）、評估、決策控制投資建議書制度職責分工授權(quán)批準投資可行性研究和報告評估制定投資決策控制投資執(zhí)行和處置控制投資執(zhí)行控制投資處置控制控制體系控制內(nèi)容控制點控制方法籌資控制 崗位分工與授權(quán)批準職責分工授權(quán)批準籌資業(yè)務控制籌資決策控制籌資執(zhí)行控制籌資償付控制預算控制預算活動控制預算編制控制職責分工授權(quán)批準預算執(zhí)行控制預算調(diào)整控制預算分析與考核控制預算分析控制預算考核控制成本費用控制 成本費用控制流程 職責分工授權(quán)批準預測、培訓與離職控制招聘控制培訓控制離職培訓人力資源考核、薪酬與激勵控制考核政策控制薪酬與激勵控制信息系統(tǒng)控制開發(fā)與變更控制維護控制安全控制硬件控制會計信息化及其控制衍生工具控制業(yè)務授權(quán)制度衍生工具業(yè)務報告制度交易控制風險評估監(jiān)督檢查企業(yè)并購并購交易前控制審慎調(diào)查制度財務報告制度關聯(lián)交易關聯(lián)交易界定控制關聯(lián)交易報告及披露審計控制內(nèi)審機構(gòu)控制內(nèi)審程序控制預防報告、檢查匯報制度內(nèi)審質(zhì)量控制
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