燃?xì)夤?經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范-資料下載頁
【導(dǎo)讀】部審計(jì)工作管理制度》，制定本規(guī)范。所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)。的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲、考核干部提供依據(jù)。行先審計(jì)后離任的原則，未經(jīng)審計(jì)，不得解除任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。法定代表人或委托代理人、經(jīng)理班子成員年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核獎(jiǎng)罰，正，廉潔奉公，保守秘密的原則。審計(jì)須經(jīng)督委會(huì)主席批準(zhǔn)后，才能進(jìn)行。審計(jì)考核，可按經(jīng)批準(zhǔn)的年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)行，無須另行報(bào)批。本企業(yè)全部法人財(cái)產(chǎn)及其凈資產(chǎn)的保值、增值；公司內(nèi)部管理制度的健全、有效性；監(jiān)督、鑒證和總體評(píng)價(jià)。集團(tuán)所屬資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)單位。任期目標(biāo)責(zé)任書、以及預(yù)算、計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等。遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)及集團(tuán)公司、企業(yè)規(guī)定的情況；單位負(fù)責(zé)人以及職工代表參加；形式廣泛聽取意見；重大事項(xiàng)決策的會(huì)議記錄及其實(shí)施情況；及任期前財(cái)務(wù)遺留問題資料；處理意見及糾正情況資料；審計(jì)實(shí)施結(jié)束，審計(jì)組應(yīng)按規(guī)定編制審計(jì)報(bào)告。營(yíng)運(yùn)能力、獲利能力及企業(yè)發(fā)展后勁等；
【正文】 (11) 審計(jì)組認(rèn)為需要的其他資料。 審計(jì)實(shí)施結(jié)束，審計(jì)組應(yīng)按規(guī)定編制審計(jì)報(bào)告。 屆滿、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告應(yīng)著重對(duì)法定代表 人或委托代理人、經(jīng)理班子成員在任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，肯定成績(jī)，指出問題，確認(rèn)或解除其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并提出改進(jìn)和加強(qiáng)管理的意見及建議。 屆滿、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的，在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)應(yīng)注意以下方面： (1)要圍繞被審計(jì)者任期實(shí)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。即通過對(duì)被審計(jì)者任期內(nèi)各項(xiàng)工作任務(wù)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析，綜合評(píng)價(jià)盈虧虛實(shí)、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、獲利能力及企業(yè)發(fā)展后勁等； (2)在界定被審計(jì)者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益時(shí)，必須以確鑿的事實(shí)為依據(jù)。對(duì)政策法規(guī)不明確的事項(xiàng)，以及未審計(jì)事項(xiàng)，均不作評(píng)價(jià)；對(duì)必須上審計(jì)報(bào)告，但又不宜定性的 ，可只作事實(shí)描述，不進(jìn)行定性和評(píng)價(jià)； 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 7 頁 共 7 頁 (3)對(duì)重大經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)，要明確劃分和界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任歸屬，分清法定代表人或委托代理人、經(jīng)理班子成員應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任、主要責(zé)任，還是領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；是主觀原因，還是客觀原因等。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告一般應(yīng)附有審計(jì)調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況及審計(jì)組認(rèn)為必要的其他附表。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位、法定代表人或委托代理人、經(jīng)理班子成員的書面意見。若為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)分別征求離任者、接任者意見。 屆滿、離任審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)室審定并簽章后，報(bào)督委會(huì)，同時(shí)，向被審計(jì)單位及法定代表 人或委托代理人、經(jīng)理班子成員出具審計(jì)意見書。對(duì)被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，需下達(dá)審計(jì)決定的，由督委會(huì)按規(guī)定下達(dá)審計(jì)決定。 6 附則 本規(guī)范由集團(tuán)公司督委會(huì)審計(jì)室負(fù)責(zé)解釋。 本規(guī)范從印發(fā)之日起試行。
鄂ICP備17016276號(hào)-1