物業(yè)管理公司會計報表編制標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程-資料下載頁
2025-05-27 18:13本頁面
【導(dǎo)讀】規(guī)范會計報表編制工作,確保會計報表的編制準(zhǔn)確、報送及時。適用于物業(yè)管理公司及其下屬管理處的報表編制工作。公司財務(wù)部主管負(fù)責(zé)報表的審核及報送工作。一一其他應(yīng)收款;一一待處理流動資產(chǎn)凈損失等。一一債券投資等。一一固定資產(chǎn)原價;一一備抵的累計折舊;一一一短期借款;一一應(yīng)付福利費;一一年內(nèi)到期的長期負(fù)債等。一一"期末數(shù)"主要根據(jù)總分類賬戶和有關(guān)明細(xì)賬戶填列。一一盈余公積等。一一預(yù)提費用等。主要稅金明細(xì)表是資產(chǎn)負(fù)債表的附表。建設(shè)費、企業(yè)所得稅等主要稅種應(yīng)交、已交與未交的增減變動情況。一一增值稅期末未抵扣數(shù)=期初未抵扣數(shù)+銷項稅額-進(jìn)項稅額;經(jīng)營利潤=營業(yè)收人-營業(yè)費用-營業(yè)稅金及附加;"本月數(shù)"欄目;一-"營業(yè)成本"項目。一一"營業(yè)外支出"項目。根據(jù)"以前年度損益調(diào)整"賬戶發(fā)生額填
【正文】 細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 社區(qū) 文化費 項目 。 中國最大管理資源中心 第 15 頁 共 18 頁 m) 根據(jù)當(dāng)季 管理費用一公共事務(wù)費 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 公共 事務(wù)費 項目 。 n) 根據(jù)當(dāng)季 管理費用一維修養(yǎng)護(hù)費 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 設(shè)備、 工具維修養(yǎng)護(hù)費 項目 。 o) 根據(jù)當(dāng)季 管理費用一綠化費 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 公共綠化 養(yǎng)護(hù)費 項目 。 p) 根據(jù) 管理費用一保踵費 及 應(yīng)交稅金 、 營業(yè)稅金及附加 賬戶的借方發(fā) 生額 , 分析填列 法定稅費、保險費 項目 。 q) 公司 / 管理處會計按照當(dāng)季 營業(yè)收人 賬戶發(fā)生總額的 10% 計提管理傭金。 會計報表的保送 月度會計報表的報送 : a) 管理處會計應(yīng)在每月 5 日前向公司財務(wù)部主管報送上月報表 : 一 資產(chǎn)負(fù)債表 一一損益表 。 一一主要稅金應(yīng)交明細(xì)表 。 一一其他稅務(wù)報表 。 一一其他相關(guān)月度報表。 b) 公司財務(wù)部主管應(yīng)根據(jù)相關(guān)管理處當(dāng)月實際發(fā)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審核報 表 。 c) 審核無誤的 , 財務(wù)部主管應(yīng)在審核欄內(nèi)簽署姓名后交公司財務(wù)部會計進(jìn)行報表合并 。 中國最大管理資源中心 第 16 頁 共 18 頁 d) 公司財務(wù)部會計分別將公司與管理處的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表合并后報公司財務(wù)部主管審核 。 e) 經(jīng)審核無誤的 , 應(yīng)加蓋公司公章或公司財務(wù)專用章后 , 分別報送公司法人、公司經(jīng)理、公司所屬稅務(wù)部門等其他相關(guān)部門。 季度會計報表的報送 : a) 管理處會計應(yīng)在每季度初的 10 日內(nèi) , 編制上季度 代管維修基金收支情況公布 表 及 管理費收支季度公布表 , 并報送公司財務(wù)部主管審核 。 b) 經(jīng)審核無誤的 , 應(yīng)在 15 日前交公司經(jīng)理審批后 , 報送小區(qū)業(yè)主管理委員會。 年度會計報表的報送 : a) 每年 1 月 10 日前 , 公司會計應(yīng)編制上年度報表 : 一 財務(wù)狀況變動表 。 一一利潤分配表 。 一一營業(yè)收支明細(xì)表 。 一一其他相關(guān)年度會計報表。 b) 年度報表報經(jīng)公司財務(wù)部主管審核加蓋公司公章后 , 報送公司法人、公司總經(jīng)理、公司其他相關(guān)部門、公司所屬稅務(wù)部門等其他相關(guān)政府部門。 會計報表資料的保管 公司會計報表在報送前由公司財務(wù)部會計復(fù)印留存 , 按月在公司財務(wù)部加密后長 期保存。 中國最大管理資源中心 第 17 頁 共 18 頁 管理處會計報表在報送前由管理處會計復(fù)印留存 , 按月歸檔后加密在管理處長期保存。 會計報表的編制報送情況 , 作為公司 / 管理處財務(wù)相關(guān)人員績效考評的依據(jù)之一。 記錄 〈物業(yè)管理費用收支季度公布表〉 相關(guān)支持性文件 〈會計核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程〉 〈會計核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程〉 〈物業(yè)維修基金使用與管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程〉 物業(yè)管理費用收支季度公布表 收人 支出 盈虧 項目 金額 項目 金額 管理費 管理人員工資 房租 管理人員福利 停車場收人 辦公費 有償服務(wù)費 差旅費 其他 辦公水電費 機(jī)電設(shè)備運轉(zhuǎn)水電費 設(shè)備工具修理費 公共設(shè)施維修綠化養(yǎng)護(hù)費 中國最大管理資源中心 第 18 頁 共 18 頁 法定稅費、保險費 管理傭金 其他 小計 合計 合計 本季度盈虧 上季度 結(jié)轉(zhuǎn) : 累計盈虧 管理外主任 : 業(yè)主管理委員會 : 業(yè)主委員會主任 : 制表 :
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