物業(yè)管理公司會計報表編制標準作業(yè)規(guī)程-免費閱讀
【正文】 b) 年度報表報經(jīng)公司財務(wù)部主管審核加蓋公司公章后 , 報送公司法人、公司總經(jīng)理、公司其他相關(guān)部門、公司所屬稅務(wù)部門等其他相關(guān)政府部門。 中國最大管理資源中心 第 16 頁 共 18 頁 d) 公司財務(wù)部會計分別將公司與管理處的資產(chǎn)負債表、損益表合并后報公司財務(wù)部主管審核 。 p) 根據(jù) 管理費用一保踵費 及 應(yīng)交稅金 、 營業(yè)稅金及附加 賬戶的借方發(fā) 生額 , 分析填列 法定稅費、保險費 項目 。 h) 根據(jù)當季 管理費用一差旅費 明細賬戶的借方發(fā)生額 , 填列 差旅費 項目 。 一一管理傭金 。 一一辦公用水電費 。 一一房租費 。 b) 本季收人 。 一一 應(yīng)交特種基金 項目。 一一 固定資產(chǎn)清理收人 ( 減清理費用 ) 項目。根據(jù) 累計折舊 項目的貸方發(fā)生額分析填列 一一 遞延資產(chǎn)攤銷 項目。 一一財務(wù)狀況表左方的 流動資金來源合計 減去 流動資金運用合計 為公司本年度內(nèi)流動資金增加凈額。根據(jù) 營業(yè)費用 明細賬戶的借方分析計算填列 。根據(jù)公司應(yīng)付給投資者或其他單位、個人的利潤分析填列。根據(jù)公司應(yīng)上繳財政的能源交通重點建設(shè) 中國最大管理資源中心 第 9 頁 共 18 頁 基金和預(yù)算調(diào) 節(jié)基金填列 。 利潤分配表的主要內(nèi)容有 : a) 凈利潤的增減調(diào)整項目 。如為虧損 , 則以 一 在本項目內(nèi)填列 。根據(jù) 補貼收人 賬戶發(fā)生額 填列 。根據(jù) 營業(yè)費用 賬戶發(fā)生額填列 。 d 計算凈利潤 : 凈利潤 = 利潤總額 所得稅。 一一增值稅期末未交數(shù) = 年初未交數(shù) + 本期轉(zhuǎn)人數(shù) 本期已交數(shù) 。 一一待處理流動資產(chǎn)凈損失 。 一一應(yīng)付賬款 。 一一未付利潤 。 一一固定資產(chǎn)清理 。 一一未分配利潤等。包括 : 一一長期借款 。 一一應(yīng)付工資 。包括 : 一一無形資產(chǎn) 。 c) 固定資產(chǎn)。 一 一應(yīng)收補貼款 。 適用范圍 適用于物業(yè)管理公司及其下屬管理處的報表編制工作。 一一短期投資 。 中國最大管理資源中心 第 2 頁 共 18 頁 b) 長期投資。 一一在建工程 。包括 : 一一一短期借款 。 一一預(yù)提費用 。包括 : 一一實收資本 。 一一其他應(yīng)收款 。 一一應(yīng)付工資 。 d) 根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額合并填列的項目 : 一一貨幣資金 。 一一長期借款 。 中國最大管理資源中心 第 6 頁 共 18 頁 一有關(guān)營業(yè)稅項目 ,應(yīng)根據(jù) 應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅 明細賬分析計算填列 。 損益表 公司 / 管理處會計編制損益表 , 應(yīng)從公司的營業(yè)收人開始 , 采a) 用多步式結(jié)構(gòu) :1 計算經(jīng)營利潤 : 經(jīng)營利潤 = 營業(yè)收人 營業(yè)費用 營業(yè)稅金及附加 。 一 營業(yè)成本 項目。 一一 財務(wù)費用 項目。 一一 以前年度損益調(diào)整 項目。如虧損 , 以 一 在本項目內(nèi)填列。 c) 利潤分配表各項目內(nèi)容的填制方法如下 : 一 凈利潤 項目。 一一 提取盈余公積 項目。 b) 營業(yè)成本 項目。包括 : 本年凈利潤、其他來源 。 一一財務(wù)狀況變動表右方的 流動資產(chǎn)增加凈額 減去 流動資產(chǎn)負債增加凈額 ,為公司本年度內(nèi)流動資金增加 (或減少 )凈額。 一一 遞延稅款 項目。根據(jù) 利潤分配 賬戶所屬 提取盈余公積 明細賬戶的借 方發(fā)生額填列 。 一一 年末數(shù)大于 年初數(shù)的為增加 , 在表上以正數(shù)填列 。 b) 根據(jù)本季實際收取的代管維修基金數(shù)額填列 本季收人 欄目 。 一一管理人員福利 。 一一公共事務(wù)費 。 e) 根據(jù)當季 管理費用一工資 明細賬的借方發(fā)生額 , 填列
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