物業(yè)管理公司會(huì)計(jì)報(bào)表編制標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程(存儲(chǔ)版)
【正文】 管理人員工資 項(xiàng) 目 。 中國(guó)最大管理資源中心 第 15 頁(yè) 共 18 頁(yè) m) 根據(jù)當(dāng)季 管理費(fèi)用一公共事務(wù)費(fèi) 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 公共 事務(wù)費(fèi) 項(xiàng)目 。 一一其他相關(guān)月度報(bào)表。 一一利潤(rùn)分配表 。 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制報(bào)送情況 , 作為公司 / 管理處財(cái)務(wù)相關(guān)人員績(jī)效考評(píng)的依據(jù)之一。 b) 經(jīng)審核無誤的 , 應(yīng)在 15 日前交公司經(jīng)理審批后 , 報(bào)送小區(qū)業(yè)主管理委員會(huì)。 一一主要稅金應(yīng)交明細(xì)表 。 k) 根據(jù)當(dāng)季 管理費(fèi)用一保安費(fèi) 或 管理費(fèi)用一清潔費(fèi) 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生 額 , 分析填列 保安、清潔費(fèi) 項(xiàng)目 。 c) 根據(jù)當(dāng)季 營(yíng)業(yè)收人一停車場(chǎng) 明細(xì)賬戶的貸方 發(fā)生額 , 填列 停車場(chǎng)收人 項(xiàng)目 。 一一保安、清潔費(fèi) 。 一一其他項(xiàng)目。 e) 其他項(xiàng)目。根據(jù) 固定資產(chǎn) 、 累計(jì)折舊 和 在建工程 賬戶的記錄分析填列 。根據(jù) 實(shí)收資本 、 資本公積 和 盈余公積 賬戶的年末余額與年初余額差額的合計(jì)數(shù)填列 。根據(jù) 營(yíng)業(yè)外支出 和 營(yíng)業(yè)外收人 賬戶所屬有關(guān)明細(xì)賬戶中固定資產(chǎn)盤虧損失扣除固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列 。 一一流動(dòng)負(fù)債增加數(shù)額。根據(jù)營(yíng)業(yè)收人減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加的 差額計(jì)算填列。 營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容的編制方法如下 : a) 營(yíng)業(yè)收人 項(xiàng)目。 一一 盈余公積補(bǔ)虧 項(xiàng)目。 利潤(rùn)分配表的編制方法 : a) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年 本年利潤(rùn) 及 利潤(rùn)分配 賬戶及其所屬明細(xì)賬 戶的記錄分析填列利潤(rùn)分配表的 本年實(shí)際 欄目 。 一 凈利潤(rùn) 項(xiàng)目。 一一 營(yíng)業(yè)外支出 項(xiàng)目。 一一 管理費(fèi)用 項(xiàng)目。 d) 損益表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容的填列方法如下 : 一一 營(yíng)業(yè)收人 項(xiàng)目。 一一城市維護(hù)建設(shè)稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應(yīng)交數(shù) 已交數(shù) 。 主要稅金應(yīng)交明細(xì)表的編制方法 : a) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)可按照下列方法編制主要稅金明細(xì)表 : 一一有關(guān)增值稅項(xiàng)目 , 應(yīng)根據(jù) 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 明細(xì)賬及其所屬明細(xì)項(xiàng)目分別填列 。 e) 根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額計(jì)算分析填列的項(xiàng)目 : 一一應(yīng)收賬款凈額 。 一一資本公積 。 一一短期借款 。 b) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)在填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí) , 可以按照不同的方法填 中國(guó)最大管理資源中心 第 4 頁(yè) 共 18 頁(yè) 列相關(guān)的項(xiàng)目 。 一一住房周轉(zhuǎn)金等。 一一未付利潤(rùn) 。 一一遞延稅款借項(xiàng)。 一一固定資產(chǎn)凈值 。 一一待攤費(fèi)用 。 程序要點(diǎn) 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項(xiàng)目?jī)?nèi)容 : a) 流動(dòng)資產(chǎn)。 公司財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)報(bào)表的審核及報(bào)送工作。 一一存貨 。 一一備抵的累計(jì)折舊 。 一一其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 。 中國(guó)最大管理資源中心 第 3 頁(yè) 共 18 頁(yè) 一一未交稅金 。 一一長(zhǎng)期應(yīng)付款 。 一一 期末數(shù) 主要根據(jù)總分類賬戶和有關(guān)明細(xì)賬戶填列。 一一遞延資產(chǎn) 。 一一實(shí)收資本 。 一一預(yù)提費(fèi)用等。 主要稅金明細(xì)表主要反映公司增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、企業(yè)所得稅等主要稅種應(yīng)交、已交與未交的增減變動(dòng)情況。 一一營(yíng)業(yè)稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應(yīng)交數(shù) 己交數(shù) 。 b) 如編制年度損益表 , 應(yīng)填列上年全年累計(jì)發(fā)生額 ,并將 本月數(shù) 改為 上年數(shù) c) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)各損益類總分類賬戶的累計(jì)凈發(fā)生額填列本年累計(jì) 數(shù) ,或者根據(jù)上月本表的 本年累計(jì)數(shù) ,加上本月本表的 本月數(shù) 填列 。根據(jù) 營(yíng)業(yè)稅金及附加 賬戶發(fā)生額填列 。根據(jù) 營(yíng)業(yè)外收人 賬戶發(fā)生額填列 。根據(jù) 所得稅 賬戶發(fā)生額填列 。 c) 未分配利潤(rùn)。根據(jù)上年利潤(rùn)分配表 未分配利潤(rùn) 項(xiàng)目的 本年實(shí)際 數(shù)填列 。 公司 / 管理處會(huì)計(jì)可按營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)的類別自行設(shè)置欄目 , 分別編制。根據(jù) 營(yíng)業(yè)稅金及附加 賬戶借方分析填列 :
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1