物業(yè)管理公司會計報表編制標準作業(yè)規(guī)程(存儲版)
【正文】 管理人員工資 項 目 。 中國最大管理資源中心 第 15 頁 共 18 頁 m) 根據(jù)當季 管理費用一公共事務費 明細賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 公共 事務費 項目 。 一一其他相關月度報表。 一一利潤分配表 。 會計報表的編制報送情況 , 作為公司 / 管理處財務相關人員績效考評的依據(jù)之一。 b) 經(jīng)審核無誤的 , 應在 15 日前交公司經(jīng)理審批后 , 報送小區(qū)業(yè)主管理委員會。 一一主要稅金應交明細表 。 k) 根據(jù)當季 管理費用一保安費 或 管理費用一清潔費 明細賬戶的借方發(fā)生 額 , 分析填列 保安、清潔費 項目 。 c) 根據(jù)當季 營業(yè)收人一停車場 明細賬戶的貸方 發(fā)生額 , 填列 停車場收人 項目 。 一一保安、清潔費 。 一一其他項目。 e) 其他項目。根據(jù) 固定資產(chǎn) 、 累計折舊 和 在建工程 賬戶的記錄分析填列 。根據(jù) 實收資本 、 資本公積 和 盈余公積 賬戶的年末余額與年初余額差額的合計數(shù)填列 。根據(jù) 營業(yè)外支出 和 營業(yè)外收人 賬戶所屬有關明細賬戶中固定資產(chǎn)盤虧損失扣除固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列 。 一一流動負債增加數(shù)額。根據(jù)營業(yè)收人減去營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及附加的 差額計算填列。 營業(yè)收支明細表各項目內(nèi)容的編制方法如下 : a) 營業(yè)收人 項目。 一一 盈余公積補虧 項目。 利潤分配表的編制方法 : a) 公司 / 管理處會計應根據(jù)當年 本年利潤 及 利潤分配 賬戶及其所屬明細賬 戶的記錄分析填列利潤分配表的 本年實際 欄目 。 一 凈利潤 項目。 一一 營業(yè)外支出 項目。 一一 管理費用 項目。 d) 損益表各項目內(nèi)容的填列方法如下 : 一一 營業(yè)收人 項目。 一一城市維護建設稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應交數(shù) 已交數(shù) 。 主要稅金應交明細表的編制方法 : a) 公司 / 管理處會計可按照下列方法編制主要稅金明細表 : 一一有關增值稅項目 , 應根據(jù) 應交稅金一應交增值稅 明細賬及其所屬明細項目分別填列 。 e) 根據(jù)有關賬戶的期末余額計算分析填列的項目 : 一一應收賬款凈額 。 一一資本公積 。 一一短期借款 。 b) 公司 / 管理處會計在填列資產(chǎn)負債表時 , 可以按照不同的方法填 中國最大管理資源中心 第 4 頁 共 18 頁 列相關的項目 。 一一住房周轉(zhuǎn)金等。 一一未付利潤 。 一一遞延稅款借項。 一一固定資產(chǎn)凈值 。 一一待攤費用 。 程序要點 資產(chǎn)負債表 資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)項目內(nèi)容 : a) 流動資產(chǎn)。 公司財務部主管負責報表的審核及報送工作。 一一存貨 。 一一備抵的累計折舊 。 一一其他長期資產(chǎn) 。 中國最大管理資源中心 第 3 頁 共 18 頁 一一未交稅金 。 一一長期應付款 。 一一 期末數(shù) 主要根據(jù)總分類賬戶和有關明細賬戶填列。 一一遞延資產(chǎn) 。 一一實收資本 。 一一預提費用等。 主要稅金明細表主要反映公司增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設費、企業(yè)所得稅等主要稅種應交、已交與未交的增減變動情況。 一一營業(yè)稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應交數(shù) 己交數(shù) 。 b) 如編制年度損益表 , 應填列上年全年累計發(fā)生額 ,并將 本月數(shù) 改為 上年數(shù) c) 公司 / 管理處會計應根據(jù)各損益類總分類賬戶的累計凈發(fā)生額填列本年累計 數(shù) ,或者根據(jù)上月本表的 本年累計數(shù) ,加上本月本表的 本月數(shù) 填列 。根據(jù) 營業(yè)稅金及附加 賬戶發(fā)生額填列 。根據(jù) 營業(yè)外收人 賬戶發(fā)生額填列 。根據(jù) 所得稅 賬戶發(fā)生額填列 。 c) 未分配利潤。根據(jù)上年利潤分配表 未分配利潤 項目的 本年實際 數(shù)填列 。 公司 / 管理處會計可按營業(yè)業(yè)務的類別自行設置欄目 , 分別編制。根據(jù) 營業(yè)稅金及附加 賬戶借方分析填列 :
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