【正文】 備及輔助設(shè)備采用招標(biāo)方式采購；工程竣工后，由當(dāng)?shù)爻墙ㄖ鞴懿块T進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后，方可投入生產(chǎn)。項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理 本項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理根據(jù)《國家基本建設(shè)管理辦法》執(zhí)行，實(shí)行專款專用，加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目的執(zhí)法監(jiān)督，充分發(fā)揮審計(jì)及投資和資金管理部門的監(jiān)督作用，以確保項(xiàng)目的順利進(jìn)行及效益的正常發(fā)揮。 技術(shù)培訓(xùn)本項(xiàng)目在投入運(yùn)行之前，組織不少于職工 5%的技術(shù)、管理人員到國內(nèi)管理和技術(shù)先進(jìn)的相關(guān)單位參觀、實(shí)習(xí)和 1－3 個(gè)月的定向培訓(xùn)，他們26將成為該項(xiàng)目的業(yè)務(wù)、技術(shù)骨干。同時(shí)請相關(guān)的技術(shù)專家到公司對全體職工進(jìn)行定向技術(shù)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)或講課，不斷地全面提高職工的專業(yè)技術(shù)水平。公司擁有國內(nèi)從事胚胎移植的專家作為技術(shù)總監(jiān)，隨時(shí)得到其幫助和指導(dǎo)，解決可能出現(xiàn)的技術(shù)難題。 勞動保護(hù)與安全衛(wèi)生全體職工定期體檢，不符合畜牧業(yè)養(yǎng)殖衛(wèi)生要求的人員禁止上崗前應(yīng)進(jìn)行安全生產(chǎn)知識、消防知識教育及培訓(xùn)。生產(chǎn)過程中嚴(yán)格按操作規(guī)程操作，并制定安全管理制度及獎懲制度，定期對各種設(shè)備進(jìn)行檢查維修，以確保職工人身安全及生產(chǎn)的正常運(yùn)行。第十三章　財(cái)務(wù)評價(jià) 財(cái)務(wù)評價(jià)依據(jù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)就是根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系，分析和計(jì)算項(xiàng)目直接產(chǎn)生的效益和發(fā)生的費(fèi)用。編制財(cái)務(wù)報(bào)表、計(jì)算評價(jià)指標(biāo)、分析項(xiàng)目的盈利能力、清償能力等財(cái)務(wù)狀況，據(jù)以判定項(xiàng)目的可行性。本項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益分析是在項(xiàng)目具體方案、投資、銷售、成本、損益等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，依據(jù)國家發(fā)展改革委和建設(shè)部發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)方法與參數(shù)》（第三版）等有關(guān)規(guī)定和要求進(jìn)行測算和評估。結(jié)合國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)種植、養(yǎng)殖業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析的規(guī)定要求，計(jì)算全部投資經(jīng)濟(jì)效益，包括財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）及投資利潤率。評價(jià)指標(biāo)的計(jì)算過程詳見附“損益表”、附“現(xiàn)金流量表（全部投資）”等附表所示。27 項(xiàng)目銷售收入、銷售稅金和附加估算 銷售收入項(xiàng)目的建設(shè)期一年,進(jìn)入第四年為達(dá)產(chǎn)期,總共計(jì)算期 10 年 。按照現(xiàn)行市場價(jià)格，種公羊 萬元/只、種母羊 萬元/ 只、鮮胚胎 萬元/ 枚、凍胚 萬元/枚、淘汰公、母羊 萬元/只、羊毛 萬元/ 噸。2022 年是項(xiàng)目執(zhí)行的第一年，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，胚胎移植工作上處于起步階段，產(chǎn)品單一，當(dāng)年新增鮮胚、新增出售公母羊數(shù)量、肉羊銷售實(shí)現(xiàn)銷售收入 3170 萬元。2022 年，在生產(chǎn)鮮胚滿足公司附近養(yǎng)羊戶的需求外，再增加生產(chǎn)凍胚產(chǎn)品，供應(yīng)昌吉州地區(qū)乃至新疆地區(qū)，在更大的面上進(jìn)行改良推廣，預(yù)計(jì)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入 5600 萬元；2022 年以后，進(jìn)入羊群結(jié)構(gòu)穩(wěn)定時(shí)期，銷售收入按目前的價(jià)格估算基本達(dá)到 8300 萬元。28銷售收入估算表 單位:萬元、只、枚、噸計(jì)算期（年）序號 項(xiàng)目 稅率 合計(jì)1 2 3 4 …… n　 生產(chǎn)負(fù)荷 　 　 70% 80% 100% 100% 100% 100%1 營業(yè)收入 　 　 　 3170 5600 7140 8300 8300 種公羊收入 　 　 　 2022 3000 4000 5000 5000 　 單價(jià) 　 　 　 數(shù)量(只) 　 　 　 4000 6000 8000 10000 10000 擴(kuò)繁母羊收入 　 　 　 800 800 400 400 400 　 單價(jià) 　 　 　 數(shù)量（枚） 　 　 　 4000 4000 2022 2022 2022 凍胚收入 　 　 　 250 1500 2500 2500 2500 　 單價(jià) 　 　 　 數(shù)量（枚） 　 　 　 500 3000 5000 5000 5000 淘汰公母羊 　 　 　 120 300 240 400 400 　 單價(jià) 　 　 　 數(shù)量（只） 　 　 　 1200 3000 2400 4000 4000 2 營業(yè)稅金與附加 　 　 　 　 　 　 　 　 營業(yè)稅 　 　 　 　 　 　 　 　 消費(fèi)稅 　 　 　 　 　 　 　 　 城市維護(hù)建設(shè)稅 　 　 　 　 　 　 　 　 教育費(fèi)附加 　 　 　 　 　 　 　 　3 增值稅 　 　 　 　 　 　 　 　　 銷項(xiàng)稅額 　 　 　 　 　 　 　 　　 進(jìn)項(xiàng)稅額 　 　 　 　 　 　 　 　29 總成本及經(jīng)營成本估算項(xiàng)目總成本費(fèi)用包括飼草料費(fèi)（半年舍飼費(fèi)）、人工費(fèi)、疫病防治費(fèi)、水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、管理費(fèi)、修理費(fèi)、折舊及攤銷費(fèi)、營銷費(fèi)等。各年度的生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品開發(fā)情況發(fā)生很大變化，2022 年，主要成本來自于肉羊飼養(yǎng)，完成總成本 2940 萬元；2022 年、2022 年以及達(dá)產(chǎn)期，隨著規(guī)模的擴(kuò)大和產(chǎn)品的日益豐富，生產(chǎn)成本中的技術(shù)成本和營銷費(fèi)用在增加，各年度的總成本分別達(dá)到到 3710 萬元、5900 萬元、5920 萬元。30總成本估算表單位:萬元、只、枚、噸計(jì)算期（年）序號 項(xiàng)目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10　 生產(chǎn)負(fù)荷 70% 80% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%1 外購原輔材料費(fèi) 1057．1 1430．6 2557．3 2202．8 2202．8 2202．8 2202．8 2202．8 2202．8 2202．8 2 工資及福利費(fèi) 3 修理費(fèi) 4 其他費(fèi)用 5 經(jīng)營成本（1+2+3+4） 6 折舊費(fèi) 7 攤銷費(fèi) 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　8 利息支出 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　9 總成本費(fèi)用（5+6+7+8） 　 其中：固定成本 　 可變成本 31 項(xiàng)目盈利能力從項(xiàng)目的盈利性指標(biāo)看，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益良好。項(xiàng)目正常年銷售收入8300 萬元，項(xiàng)目正常年利稅總額為 2340 萬元，稅后利潤 2240 萬元，投資利稅率為 %。項(xiàng)目計(jì)算期財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 23%，動態(tài)投資回收期 年。（含建設(shè)期和投資期 3 年）。項(xiàng)目損益表 單位:萬元建設(shè)期 達(dá)產(chǎn)期序號 年份項(xiàng)目2022 年 2022 年 2022 年 2022年16—22年1 銷售收入 　 3170 5600 7140 8300 2 總成本費(fèi)用 2940 3710 5900 5920 5920 3 利稅總額 2940 540 300 1220 2380 4 所得稅（25%）4 稅后利潤 2940 540 300 1220 2240 5 未分配利潤 2940 540 300 1220 2240 32現(xiàn)金流量表計(jì)算期（年）序號 項(xiàng)目 合計(jì)1 2 3 4 5 6 7 8 9 101 現(xiàn)金流入 0 3170 5600 7140 8300 8300 8300 8300 8300 11020 營業(yè)收入 0 3170 5600 7140 8300 8300 8300 8300 8300 8300 補(bǔ)貼收入 回收固定資產(chǎn)余值 12220 回收流動資金 5002 現(xiàn)金流出 3900 8750 5780 4980 4980 4980 4980 4980 4980 4980 建設(shè)投資 1860 5840 700 流動資金 250 250 經(jīng)營成本 2040 2660 4830 4980 4980 4980 4980 4980 4980 4980 營業(yè)稅金及附加 維持運(yùn)營投資3 所得稅前凈現(xiàn)金流量（1－2） 3900 5580 180 2160 3320 3320 3320 3320 3320 160404 累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量 3900 9470 9650 7500 4180 860 2460 5770 9090 251205 調(diào)整所得稅 0 0 0 0 20 140 140 140 140 1406 所得稅后凈現(xiàn)金流量（35） 3900 5580 180 2160 3300 3170 3170 3170 3170 158907 累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量 3900 9470 9650 7500 4200 1030 2150 5320 8500 24390項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（％） 項(xiàng)目投資回收期（年） 　項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（萬元） 9814．333根據(jù)計(jì)算，以生產(chǎn)能力利用率表示應(yīng)虧平衡點(diǎn)為 %，表示項(xiàng)目具有很強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 盈虧平衡分析盈虧平衡分析結(jié)果如下：BEP=年固定成本247。(年產(chǎn)品銷售收入 可變成本 年銷售稅金)100%=1540247。(830043800) 100% =%由此計(jì)算可知:擴(kuò)繁項(xiàng)目的產(chǎn)能達(dá)到 %時(shí)，即 3260 萬元時(shí)(8300%)保持盈虧平衡。 項(xiàng)目區(qū)農(nóng)牧民總體增收預(yù)測本項(xiàng)目直接面對農(nóng)牧區(qū)的肉羊生產(chǎn)，公司建立的純種肉用型種羊繁育基地就是繁育和生產(chǎn)肉用型種公羊，為項(xiàng)目輻射區(qū)的市場提供生產(chǎn)肥羔的種源。按照常規(guī)技術(shù)水平，利用人工授精技術(shù)，一只種公羊可以配種 200只母羊。在項(xiàng)目執(zhí)行期的三年內(nèi)（2022—2022 年）可提供肉用型種公羊6000 只，在項(xiàng)目延伸期的三年內(nèi)（2022—2022 年），通過胚胎移植技術(shù)可再生產(chǎn)和提供肉用型種公羊 8000 只。這樣，在項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)，可雜交改良當(dāng)?shù)赝练N羊 40 萬只，生產(chǎn)肥羔 20 萬只以上；在項(xiàng)目延伸期內(nèi)，可雜交改良當(dāng)?shù)赝练N羊 60 萬只；兩者合計(jì)生產(chǎn)肥羔 50 萬只以上。每只肥羔銷售價(jià)不會低于 800 元，新創(chuàng)產(chǎn)值 4 億元以上（800 元∕只50 萬只）。 項(xiàng)目區(qū)農(nóng)牧民直接增收預(yù)測在整個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行當(dāng)年起，按照當(dāng)前每一養(yǎng)羊戶飼養(yǎng) 100 只綿羊計(jì)算，每戶每年可生產(chǎn)肥羔 90 只以上，每只純利潤（直接經(jīng)濟(jì)效益）100 元，每戶按 6 口人計(jì)算，僅此一項(xiàng)人均年收入增加 1500 元。按照當(dāng)前每只活34重 40 公斤以上的雜交肥羔銷售價(jià)格要比當(dāng)?shù)孛恐煌练N羊貴 100 元計(jì)算，這對于從事肥羔生產(chǎn)的農(nóng)牧民來說，是一筆頗大的收入。 養(yǎng)羊業(yè)增效發(fā)展肉羊產(chǎn)業(yè)是調(diào)整農(nóng)業(yè)和牧業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重大舉措，關(guān)系到農(nóng)村經(jīng)濟(jì)繁榮，農(nóng)牧民增收。肉羊業(yè)的發(fā)展和崛起，必將帶動家畜養(yǎng)殖業(yè)、飼料加工業(yè)、肉品制做業(yè)、食品貿(mào)易等一系列產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在項(xiàng)目執(zhí)行期的兩年中，僅項(xiàng)目區(qū)即可新增產(chǎn)羊肉 60 萬公斤（每只多產(chǎn)肉 3 公斤），新增產(chǎn)值 2022 萬元以上。項(xiàng)目延伸期的三年中，僅項(xiàng)目區(qū)即可新增產(chǎn)羊肉 90 萬公斤，新增產(chǎn)值 3000 萬元以上。這些新增效益對于繁榮當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，加快新農(nóng)村建設(shè)，提高人民生活水平都將產(chǎn)生重大影響。 項(xiàng)目區(qū)與非項(xiàng)目區(qū)比較項(xiàng)目實(shí)施后，直接受益農(nóng)戶年均新增肉羊養(yǎng)殖純收入在 9000 元以上。項(xiàng)目區(qū)按平均每只公羊生產(chǎn)雜交后代 200 只，每只雜交后代多產(chǎn)肉 3 公斤，每只可創(chuàng)收 100 元以上，合計(jì)增收 4000 萬元。項(xiàng)目承擔(dān)單位，通過與養(yǎng)殖戶簽訂長期合同的形式，形成企業(yè)與養(yǎng)殖農(nóng)戶利益共同體，并通過企業(yè)銷售網(wǎng)絡(luò)與服務(wù)體系建設(shè)，形成良性發(fā)展的利益共享機(jī)制。因此本項(xiàng)目實(shí)施是企業(yè)增效、農(nóng)牧民增收的有效途徑。非項(xiàng)目區(qū)長期以來，養(yǎng)羊業(yè)主要依靠天然草原放牧，區(qū)域草地資源嚴(yán)重退化，自然災(zāi)害頻繁，造成畜牧業(yè)生產(chǎn)不穩(wěn)定。采用草原放牧飼養(yǎng)牛羊，幾乎不用精飼料進(jìn)行育肥。這種飼養(yǎng)方式的優(yōu)點(diǎn)是生產(chǎn)成本低廉，缺點(diǎn)是對原本生態(tài)環(huán)境較差的草地資源造成很大壓力。同時(shí)，肉用羊品種雜，產(chǎn)肉量低、品質(zhì)不穩(wěn)定，銷售價(jià)格低，效率差。35本項(xiàng)目以市場需求為導(dǎo)向，以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，對促進(jìn)全州畜牧業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，改善人們膳食結(jié)構(gòu)，提高人民生活質(zhì)量具有十分重要的意義。