【正文】 形式，按單位造價(jià)指標(biāo)估算。項(xiàng)目所需的設(shè)備根據(jù)產(chǎn)品樣本價(jià)，或設(shè)備生產(chǎn)制造廠家報(bào)價(jià)估算。安裝工程費(fèi)用，根據(jù)有關(guān)行業(yè)規(guī)定按設(shè)備價(jià)款的百分比計(jì)取。其他工程費(fèi)用，按照有關(guān)工程項(xiàng)目其它費(fèi)用的計(jì)算規(guī)定，并結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際情況確定。流動(dòng)資金：流動(dòng)資金按分類詳細(xì)估算法估算，本項(xiàng)目正常年流動(dòng)資金為25萬(wàn)元。本項(xiàng)目估算總投資160萬(wàn)元，其中建設(shè)投資135萬(wàn)元，流動(dòng)資金25萬(wàn)元。總投資中，工程費(fèi)用97萬(wàn)元，其它費(fèi)用28萬(wàn)元，不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)10萬(wàn)元，流動(dòng)資金25萬(wàn)元。項(xiàng)目分項(xiàng)投資及總投資估算見(jiàn)下表。工程費(fèi)用估算表序號(hào)工程名稱單位工程量投資額（萬(wàn)元）一土建工程 471生產(chǎn)車間㎡400202倉(cāng)庫(kù)㎡20063其他建筑㎡20064廠區(qū)道路硬化㎡20035公用配套46土地購(gòu)置畝28二設(shè)備投資501設(shè)備購(gòu)置套1252 提水設(shè)備套115 3交通運(yùn)輸工具輛110合計(jì)97其它費(fèi)用估算表序號(hào)費(fèi)用名稱單位費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)額1建設(shè)單位管理費(fèi)萬(wàn)元工程費(fèi)用5%2前期工作費(fèi)萬(wàn)元3設(shè)計(jì)費(fèi)萬(wàn)元工程費(fèi)用10%4招投標(biāo)及工程監(jiān)理費(fèi)萬(wàn)元工程費(fèi)用2%5員工培訓(xùn)費(fèi)萬(wàn)元其它費(fèi)用總計(jì)萬(wàn)元28總投資估算表序號(hào)費(fèi)用名稱單位費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)投資額一工程費(fèi)用萬(wàn)元971土建工程費(fèi)用萬(wàn)元472設(shè)備費(fèi)用萬(wàn)元50二其它費(fèi)用萬(wàn)元28三不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)萬(wàn)元10四流動(dòng)資金萬(wàn)元25總投資萬(wàn)元160本項(xiàng)目總投資160萬(wàn)元，本項(xiàng)目所需資金全部由企業(yè)自籌解決。本項(xiàng)目對(duì)資金實(shí)行專人管理、專賬核算、?？顚Ｓ茫瑖?yán)格執(zhí)行有關(guān)制度辦法，報(bào)賬過(guò)程中要明確和細(xì)化報(bào)賬程序，完善撥款手續(xù)，嚴(yán)格把好審核關(guān)。報(bào)賬資金的撥付必須根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃執(zhí)行。項(xiàng)目建設(shè)單位要做好報(bào)賬的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格項(xiàng)目資金的支出范圍，堅(jiān)決杜絕不符合規(guī)定的開(kāi)支。第十一章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)為《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）、《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法化工行業(yè)實(shí)施細(xì)則》以及行業(yè)現(xiàn)行的財(cái)稅制度編制等。項(xiàng)目計(jì)算期按11年計(jì)，建設(shè)期9個(gè)月(折算一年)，經(jīng)營(yíng)期為10年。項(xiàng)目投產(chǎn)的第一年達(dá)產(chǎn)60%，第二年達(dá)產(chǎn)80%，第一年達(dá)產(chǎn)100%,。本項(xiàng)目財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率融資前稅前為10%，項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率為10%。①原輔材料購(gòu)置費(fèi)。本項(xiàng)目所需的原料有水、藥品等，原輔材料均以項(xiàng)目所在地近幾年市場(chǎng)已實(shí)現(xiàn)的價(jià)格為基礎(chǔ)，并根據(jù)變動(dòng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)到生產(chǎn)期初的價(jià)格。項(xiàng)目原輔材料購(gòu)置費(fèi)為120萬(wàn)元。②外置燃料和動(dòng)力價(jià)格（不含稅價(jià)），均按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)及消耗量計(jì)算。③。④固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)按項(xiàng)目周期10年，固定資產(chǎn)形成率95%，殘值率10%，折舊年限取值10年計(jì)算折舊金額。⑤修理費(fèi)，年修理費(fèi)按固定資產(chǎn)折舊的60%計(jì)算, 。⑥管理費(fèi)用，每年固定提取8萬(wàn)元計(jì)入成本。⑦由于企業(yè)產(chǎn)品的品牌形象的確立，產(chǎn)品廣告投入等費(fèi)用的支出，把企業(yè)的產(chǎn)品營(yíng)銷擺在生產(chǎn)前段，銷售費(fèi)用每年固定提取9萬(wàn)元計(jì)入成本。通過(guò)成本估算，。桶裝飲用水單位消耗估算表 單位：元序號(hào)項(xiàng)目名稱單位數(shù)量金額備 注1桶標(biāo)張12桶蓋只13其他包裝料4桶周轉(zhuǎn)攤銷費(fèi)5運(yùn)雜費(fèi)小計(jì)總 成 本 估 算 表序號(hào)項(xiàng)目名稱單位數(shù)量單價(jià)(元)金額(萬(wàn)元)60%負(fù)荷80%負(fù)荷2物料消耗萬(wàn)桶10012072963電萬(wàn)度4工人工資人/年10120005折舊費(fèi)6修理費(fèi)7管理費(fèi)用8888銷售費(fèi)用9999合計(jì)10經(jīng)營(yíng)成本11固定成本12可變成本本項(xiàng)目投產(chǎn)后，年產(chǎn)100萬(wàn)桶山泉水。，則本項(xiàng)目年均銷售收入為260萬(wàn)元。銷售收入、稅金、利潤(rùn)表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目生產(chǎn)期12310一生產(chǎn)負(fù)荷60%80%100%二產(chǎn)量（萬(wàn)桶）6080 1008三銷售收入1562082608四原材料72961208五動(dòng)力8六工資及附加128七制造費(fèi)用8八管理費(fèi)用8888九銷售費(fèi)用9998十稅金及附加8十一銷售利潤(rùn)8十二所得稅8十三稅后利潤(rùn)8增值稅按國(guó)家的稅收政策，按17%稅率計(jì)算，原材料進(jìn)項(xiàng)稅按17%、運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅按6%進(jìn)項(xiàng)稅率抵扣。銷項(xiàng)稅=銷售收入17%247。 =260萬(wàn)元17%247。 =進(jìn)項(xiàng)稅=原材料進(jìn)價(jià)金額17%247。10%+運(yùn)輸費(fèi)6% =17%247。10%+326% =應(yīng)繳稅金額=(銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅)=城市維護(hù)建設(shè)稅按增值稅的5%計(jì)取,教育費(fèi)附加按增值稅的3%計(jì)取,依據(jù)國(guó)家稅務(wù)局有關(guān)飲用天然礦泉水資源稅征收規(guī)定，每噸飲用天然礦泉水征收2元資源稅，，年總利潤(rùn)=年總估算銷售收入－總成本－稅金 =260萬(wàn)元－－ =根據(jù)國(guó)家《增值稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為25%。企業(yè)所得稅=25%=稅后利潤(rùn)= %%，均大于行業(yè)平均利潤(rùn)率和平均利稅率，說(shuō)明本項(xiàng)目單位投資對(duì)國(guó)家積累的貢獻(xiàn)水平高于本行業(yè)的平均水平。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）是反映項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)投資盈利能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)，它是項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。根據(jù)逐年現(xiàn)金流入量和流出量計(jì)算結(jié)果為：（1）投資內(nèi)部收益率（稅后） % 投資內(nèi)部收益率（稅前） % （2）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（Ic=10%，稅后） 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（Ic=10%，稅前）（3）投資回收期（稅后） 投資回收期（稅前） 本項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于社會(huì)基準(zhǔn)收益率，說(shuō)明項(xiàng)目的盈利能力較強(qiáng)，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，在項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)期能夠回收全部投資，表明本項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。計(jì)算期內(nèi)各年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入均大于現(xiàn)金流出。從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)全部?jī)衄F(xiàn)金流量看，計(jì)算期內(nèi)各年現(xiàn)金流入均大于流出。因此，項(xiàng)目具備生存能力。盈虧平衡分析項(xiàng)目新增生產(chǎn)能力利用率（BEP）：BEP=100%=%%，即可盈虧平衡，故項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)。從上述財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)看，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，投資回收期低于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，從敏感性分析看，項(xiàng)目是有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，因此項(xiàng)目從財(cái)務(wù)上講是可行的。第十二章 建設(shè)合理性分析本項(xiàng)目屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2007年本）》中城市基礎(chǔ)設(shè)施及房地產(chǎn)類的“鎮(zhèn)供排水和中水管網(wǎng)工程、供水水源及凈水廠、污水處理廠工程改造和建設(shè)”行業(yè)，屬于國(guó)家鼓勵(lì)類，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。本項(xiàng)目的建設(shè)得到了國(guó)家和地方政府的政策支持。在投資環(huán)境以及供水、供電、土地征用等方面，當(dāng)?shù)卣冀o予了本項(xiàng)目最大的支持和幫助。本項(xiàng)目遵照清潔生產(chǎn)指導(dǎo)思想，在原料、產(chǎn)品、工藝路線、設(shè)備流程、污染物排放、污染控制及環(huán)保措施等方面實(shí)施了“清潔生產(chǎn)”全過(guò)程污染的控制，總體符合清潔生產(chǎn)的要求。江澤民同志提出“大力發(fā)展飲用水工程，改善市民飲用水質(zhì)量”，號(hào)召全民健康，從飲水抓起。本項(xiàng)目的建設(shè)符合奉新縣飲用水工程規(guī)劃。本項(xiàng)目符合江西省環(huán)保局《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)好環(huán)評(píng)和“三同時(shí)”制度的意見(jiàn)》規(guī)定的審批原則。本項(xiàng)目區(qū)域環(huán)境質(zhì)量較好，且本項(xiàng)目產(chǎn)生的污染物均得到有效治理，達(dá)標(biāo)排放，不會(huì)對(duì)周圍環(huán)境產(chǎn)生不良影響。綜上所述，本項(xiàng)目建設(shè)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，符合環(huán)境功能區(qū)劃；排污設(shè)施、公用工程基礎(chǔ)設(shè)施供應(yīng)條件完善可靠，產(chǎn)生的污染物經(jīng)治理后可達(dá)標(biāo)排放。因此，本項(xiàng)目選址可行。第十三章 結(jié)論與建議本報(bào)告描述了奉新縣碧云山泉水廠年產(chǎn)100萬(wàn)桶山泉水項(xiàng)目的必要性及建廠條件，對(duì)市場(chǎng)需求、生產(chǎn)規(guī)模、工藝技術(shù)方案、原材料及動(dòng)力供應(yīng)、建廠條件和廠址方案、公用工程和輔助設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、企業(yè)組織和勞動(dòng)定員以及項(xiàng)目實(shí)施規(guī)則諸方案進(jìn)行了可行性研究，確定了項(xiàng)目?jī)?nèi)容和技術(shù)方案，并對(duì)本項(xiàng)目的實(shí)施在財(cái)務(wù)和投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)估。可行性結(jié)論認(rèn)為：奉新縣碧云山泉水廠年產(chǎn)100萬(wàn)桶山泉水項(xiàng)目符合國(guó)家規(guī)定的投資方向，符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃和地區(qū)規(guī)劃，符合企業(yè)和社會(huì)發(fā)展需要，既有必要性，又是可行的建設(shè)規(guī)模和產(chǎn)品方案經(jīng)濟(jì)合理，既有良好的經(jīng)濟(jì)效益，又有明顯的社會(huì)效益，建議盡早建設(shè)、盡早受益。