【正文】 原則本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)以動(dòng)態(tài)分析為主，并輔以若干主要靜態(tài)指標(biāo)的分析；以定量分析為主，定性分析為輔的原則；本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)在計(jì)算期內(nèi)價(jià)格及成本費(fèi)用，均不考慮通貨膨脹因素；本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)遵循效益與費(fèi)用計(jì)算口徑一致的原則；本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)遵循資本保全原則。（三）評(píng)價(jià)方法該項(xiàng)目為新建項(xiàng)目，采用新建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析。并采用直接計(jì)算費(fèi)用和效益的方法進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析。（四）評(píng)價(jià)范圍本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)范圍為配套設(shè)施項(xiàng)目的建設(shè)。由于該項(xiàng)目是為入駐云陽(yáng)縣企業(yè)搭建平臺(tái)，使之具備完善配套的入駐條件，配套設(shè)施本身沒有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益主要以土地增值及企業(yè)增效，為當(dāng)?shù)刎?cái)政增加稅收來(lái)體現(xiàn)。二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算（一）項(xiàng)目計(jì)算期本項(xiàng)目的計(jì)算期定為15年。（二）項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率本項(xiàng)目主要目的是為入駐企業(yè)建立發(fā)展平臺(tái)，吸引外資廠商投資云陽(yáng),為他們創(chuàng)造良好的生活居住條件，不單純以盈利為目的,項(xiàng)目本身的財(cái)務(wù)效益不要求很高。主要體現(xiàn)資源配置的經(jīng)濟(jì)效益，所以本項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(IC)確定為5%。（三）項(xiàng)目應(yīng)稅稅種和稅率項(xiàng)目不以盈利為目的，建成后,收取的出讓土地費(fèi)和稅收地方留成等收入不計(jì)列營(yíng)業(yè)稅及所得稅。三、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)內(nèi)容本項(xiàng)目主要以財(cái)政補(bǔ)貼收入和稅收返還收入為評(píng)價(jià)。（一）財(cái)政補(bǔ)貼收入中共重慶市委、重慶市人民政府《關(guān)于加快建設(shè)特色工業(yè)園區(qū)的意見》（渝委發(fā)〔2002〕28號(hào)）等文件規(guī)定：對(duì)經(jīng)市政府批準(zhǔn)的特色工業(yè)園區(qū)內(nèi)應(yīng)當(dāng)繳納的土地使用權(quán)出讓金，由市和區(qū)縣（自治縣、市）土地行政主管部門征收后，全額補(bǔ)貼園區(qū)用于土地整治。根據(jù)場(chǎng)地平整、給排水管網(wǎng)、道路等建設(shè)的情況，本項(xiàng)目為工業(yè)園區(qū)的一部份，同時(shí)為帶動(dòng)企業(yè)入駐，綜合考慮，公用工程（道路）可予以分?jǐn)?，?cái)政補(bǔ)貼收入分3年到位，其中第一年和第二年分別到位35%，第三年到位30%。（二）稅收返還收入以低于建設(shè)成本價(jià)出售，是鼓勵(lì)成長(zhǎng)性好的企業(yè)入駐，以改變?cè)脐?yáng)縣的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)總量的增長(zhǎng)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，增加勞動(dòng)就業(yè)，改善就業(yè)狀況，使當(dāng)?shù)刎?cái)政增加收入。項(xiàng)目建成后，引進(jìn)6—10家成長(zhǎng)性好的企業(yè)入駐，通過(guò)有無(wú)項(xiàng)目對(duì)比計(jì)算稅收返還。入駐園區(qū)工業(yè)企業(yè)增值稅返還按重慶市級(jí)有關(guān)部門規(guī)定，我縣工業(yè)用地產(chǎn)出強(qiáng)度要達(dá)到40億/平方公里以上。，根據(jù)云陽(yáng)縣鹽化工項(xiàng)目規(guī)劃，可以算出企業(yè)全部入駐后，年產(chǎn)值可達(dá)到20億元，年增值稅率按產(chǎn)值的3%計(jì)算，增值稅返還比例為25%。工業(yè)企業(yè)所得稅返還產(chǎn)值按20億元計(jì)，產(chǎn)值利潤(rùn)率15%，企業(yè)所得稅率15%，返還比例為30%。各項(xiàng)收入情況詳見附表《收入估算表》。四、償債能力分析本項(xiàng)目貸款償還根據(jù)項(xiàng)目各年凈收益進(jìn)行安排，，能夠較好地滿足還本付息要求。此外，本項(xiàng)目還有移民生態(tài)工業(yè)園建設(shè)補(bǔ)助資金收入。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于推進(jìn)重慶市統(tǒng)籌城鄉(xiāng)改革和發(fā)展的若干意見》（國(guó)發(fā)〔2009〕3號(hào)）、《三峽工程后續(xù)工作規(guī)劃綱要（審議稿）》和《移民生態(tài)工業(yè)園區(qū)建設(shè)規(guī)劃和技術(shù)報(bào)告》等文件精神，云陽(yáng)移民生態(tài)工業(yè)園每平方公里大約補(bǔ)助3億元，本項(xiàng)目用地面積為502畝，補(bǔ)助資金為1億元左右。因此，本項(xiàng)目還款資金來(lái)源充足，償還銀行貸款和利息資金有保障。，寬限期2年，還款期6年，全部貸款期限8年；在整個(gè)計(jì)算期總計(jì)支付銀行利息3336萬(wàn)元（含建設(shè)期利息）。詳見附表124，貸款償還計(jì)劃表。五、建設(shè)成本估算（一）項(xiàng)目建設(shè)成本，，；管網(wǎng)、道路、場(chǎng)地平整分別以20年、30年、50年進(jìn)行攤銷。（二）項(xiàng)目管理費(fèi)用在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，將發(fā)生管理費(fèi)用，根據(jù)類似項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)資料，%估算。（三）經(jīng)營(yíng)費(fèi)用包括廣告宣傳等費(fèi)用，根據(jù)類似項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)資料，該部分費(fèi)用按項(xiàng)目收入的1%估算。六、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果根據(jù)項(xiàng)目預(yù)測(cè)的各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，按照有關(guān)規(guī)定，編制損益分析表及現(xiàn)金流量表，計(jì)算相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)，詳見下表。主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表序號(hào)指標(biāo)名稱單位指 標(biāo)備注1項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率%　2項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部?jī)衄F(xiàn)值萬(wàn)元ic：5%3項(xiàng)目投資回收期年含建設(shè)期2年4總投資收益率%5年平均利潤(rùn)萬(wàn)元6年均收入萬(wàn)元七、不確定性分析（一）盈虧平衡點(diǎn)項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算公式為：盈虧平衡點(diǎn)BEP=年建設(shè)固定成本/（年收入年可變成本年稅金）=%計(jì)算結(jié)果表明，項(xiàng)目具備較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。（二）敏感性分析敏感性分析主要是考察項(xiàng)目的主要因素發(fā)生變化時(shí)，對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率影響程度。%，高于項(xiàng)目的基準(zhǔn)收益率5%，考慮到項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中，可能發(fā)生的某些因素如：價(jià)格、成本、數(shù)量、投資等，當(dāng)這些單因素發(fā)生變化時(shí), 對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的敏感程度見下表和下圖。敏感性分析表項(xiàng)目基本方案項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)成本項(xiàng)目收益+5%5%+5%5%+5%5%財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率%影響程度+或+++敏感性因素分析圖： 當(dāng)項(xiàng)目收益下降5%或建設(shè)投資上升5%時(shí)，項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率仍高于項(xiàng)目的基準(zhǔn)收益率5%，表明該項(xiàng)目有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。從敏感程度上看，收入及投資因素影響程度更大些。由此可見，從項(xiàng)目角度出發(fā)，經(jīng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的計(jì)算，項(xiàng)目各項(xiàng)指標(biāo)均能達(dá)到滿足項(xiàng)目財(cái)務(wù)生存能力的要求。詳見表《損益及利潤(rùn)分配表》《財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表》八、國(guó)民經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析云陽(yáng)工業(yè)園區(qū)土地整治及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)，能改變區(qū)域的功能和發(fā)展條件，對(duì)縣域國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量增長(zhǎng)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化均有促進(jìn)作用。通過(guò)對(duì)各種投入物、產(chǎn)出物以機(jī)會(huì)成本、影子價(jià)格的原則計(jì)算其經(jīng)濟(jì)價(jià)值，通過(guò)有無(wú)項(xiàng)目對(duì)比，采用效益費(fèi)用比，判斷項(xiàng)目資源配置的經(jīng)濟(jì)效益是否達(dá)到可以被接受的水平。RBC=εBt（1+i）t/εCt（1+i）tRBC——效益費(fèi)用比Bt——第t期的經(jīng)濟(jì)效益流量Ct——經(jīng)濟(jì)費(fèi)用流量經(jīng)計(jì)算：RBC=效益費(fèi)用比大于1，表明項(xiàng)目資源配置的經(jīng)濟(jì)效益達(dá)到了可以被接受的水平。第十三章 社會(huì)評(píng)價(jià)一、項(xiàng)目對(duì)本地區(qū)社會(huì)的影響分析（一）由于本項(xiàng)目的建設(shè)，為入駐云陽(yáng)的企業(yè)創(chuàng)造良好的入駐條件，盡快形成新的增量，拉動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提升云陽(yáng)縣對(duì)外招商引資形象，發(fā)揮財(cái)富效應(yīng)，推動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。（二）配套完善的公用工程設(shè)施為入駐企業(yè)服好務(wù)，入駐云陽(yáng)的企業(yè)成長(zhǎng)性越好，對(duì)當(dāng)?shù)囟愒磁嘤?，?cái)政增收，就業(yè)機(jī)會(huì)增加等等發(fā)展條件的改變，均具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。（三）對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響體現(xiàn)在：一是促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量增長(zhǎng)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化；二是增加勞動(dòng)就業(yè)，改善就業(yè)狀況。二、項(xiàng)目對(duì)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的互適性分析本項(xiàng)目建成后，將大幅度提高云陽(yáng)縣的公共設(shè)施的綜合配套能力，提升園區(qū)對(duì)外來(lái)企業(yè)的吸引力，“筑好巢”以期引來(lái)更多的“鳳凰”入駐，并用配套完善的基礎(chǔ)設(shè)施為入駐企業(yè)服好務(wù)，帶動(dòng)一批經(jīng)濟(jì)效益好，成長(zhǎng)性好的企業(yè)入駐，形成相關(guān)聯(lián)的企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集群，資源共享、良性互動(dòng)，成為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)新的增長(zhǎng)極，拉動(dòng)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。三、地區(qū)文化狀況對(duì)項(xiàng)目的適應(yīng)程度隨著本項(xiàng)目的建設(shè)，增加了對(duì)外交流活動(dòng)，各種文化的交流和相互滲透，將使地區(qū)文化呈現(xiàn)多元化。本項(xiàng)目的建設(shè)將對(duì)當(dāng)?shù)厝嗣竦奈镔|(zhì)生活水平有較大的提高，增加了就業(yè)機(jī)會(huì)，人民更加安居樂業(yè)，文化更加繁榮。見表四、社會(huì)效益評(píng)價(jià)結(jié)論本項(xiàng)目建成后，對(duì)于改變發(fā)展條件，改善云陽(yáng)縣投資環(huán)境、改善工業(yè)布局、調(diào)整城市功能分區(qū)、推動(dòng)庫(kù)區(qū)產(chǎn)業(yè)化的健康持續(xù)發(fā)展，進(jìn)一步改善人居環(huán)境、擴(kuò)大招商引資、加快云陽(yáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、提高城鎮(zhèn)化率、增加城市就業(yè)、城鄉(xiāng)居民脫貧致富等有著極其重要的作用。配套完善的公用工程設(shè)備設(shè)施，能提升云陽(yáng)對(duì)外來(lái)企業(yè)的吸引力，引來(lái)一批成長(zhǎng)性好的企業(yè)，形成相關(guān)聯(lián)的企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集群，增強(qiáng)配套協(xié)作能力，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，利于發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，提高入駐企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。也將為各級(jí)財(cái)政帶來(lái)較好的財(cái)政收入，拉動(dòng)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。該項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中和投入運(yùn)行后，將會(huì)產(chǎn)生一些社會(huì)影響，其具體分析如下表：項(xiàng)目社會(huì)影響分析表序號(hào)社會(huì)因素影響的范圍、程度可能出現(xiàn)的后果措施建議1對(duì)居民收入的影響直接影響較小收入增加（間接）3對(duì)居民就業(yè)的影響影響大直接增加就業(yè)崗位1500個(gè)，間接增加約4000個(gè)就業(yè)機(jī)會(huì)4對(duì)不同利益群體的影響影響大特別是對(duì)農(nóng)民能增加收入、對(duì)其他利益群體基本不造成損害5對(duì)地區(qū)文化、教育、衛(wèi)生的影響影響較小工業(yè)園的形成，將間接促進(jìn)當(dāng)?shù)氐奈幕⒔逃?、衛(wèi)生向健康方向發(fā)展6對(duì)地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、社會(huì)服務(wù)容量和城市化進(jìn)程的影響影響較大大大增加基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會(huì)服務(wù)容量，加速城市化進(jìn)程綜上所述，該項(xiàng)目不僅具有一定的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)具有良好的社會(huì)效益。第十四章 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析一、項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別（一）工程自然條件風(fēng)險(xiǎn)工程的地質(zhì)條件、水文條件及其它自然條件在工程實(shí)施中發(fā)現(xiàn)與預(yù)測(cè)情況發(fā)生重大變化，導(dǎo)致工程量增加、投資增大、工期延長(zhǎng)而對(duì)項(xiàng)目實(shí)施帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金風(fēng)險(xiǎn)如果項(xiàng)目資金供應(yīng)不能按計(jì)劃到位或者資金來(lái)源中斷，將導(dǎo)致項(xiàng)目工期延遲甚至被迫停工或中斷。（三）外部條件風(fēng)險(xiǎn)交通運(yùn)輸、供水、供電、供氣、排污、電信等外部條件發(fā)生重大變化，致使項(xiàng)目建設(shè)受到重大影響帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。（四）政策和管理風(fēng)險(xiǎn)由于政策發(fā)生變化或管理理念和水平不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。（五）經(jīng)濟(jì)效益風(fēng)險(xiǎn)如果入駐企業(yè)少，則項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益差，土地可能閑置。二、防范和降低風(fēng)險(xiǎn)的措施通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)控制的方式，對(duì)可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，提出降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和減少風(fēng)險(xiǎn)損失程度的措施，以達(dá)到防范和降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。（一）工程自然條件風(fēng)險(xiǎn)的防范措施園區(qū)建設(shè)場(chǎng)地的自然條件發(fā)生重大變化的可能性較小。項(xiàng)目建設(shè)開始前，應(yīng)按基建項(xiàng)目程序進(jìn)行規(guī)范的地質(zhì)勘探、地質(zhì)災(zāi)害評(píng)估、水土條件評(píng)價(jià)等。根據(jù)專業(yè)部門的評(píng)價(jià)結(jié)論采取必要的防范措施，可將風(fēng)險(xiǎn)降至最低。（二）資金風(fēng)險(xiǎn)的防范措施資金是項(xiàng)目建設(shè)的基本條件。項(xiàng)目業(yè)主應(yīng)采取一切措施，確保國(guó)家專項(xiàng)資金和自籌資金足額、準(zhǔn)時(shí)到位，并建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，項(xiàng)目資金必須?？顚Ｓ谩＃ㄈ┩獠織l件風(fēng)險(xiǎn)的防范措施充分依靠政府，做好云陽(yáng)縣各配套項(xiàng)目建設(shè)的協(xié)調(diào)工作，制訂應(yīng)對(duì)外部條件發(fā)生意外事故的預(yù)案，作到有備無(wú)患，規(guī)避因外部條件發(fā)生意外帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。（四）政策和管理風(fēng)險(xiǎn)的防范措施政策方面，國(guó)家堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，解決“庫(kù)區(qū)產(chǎn)業(yè)空虛”，促進(jìn)庫(kù)區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)以及西部大開發(fā)等重大政策是不會(huì)動(dòng)搖的，只要不發(fā)生重大的突發(fā)事件（如像戰(zhàn)爭(zhēng)等），這方面的風(fēng)險(xiǎn)并不大。從管理方面來(lái)看，要對(duì)現(xiàn)有管理人員進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn)，挑選優(yōu)秀中青年骨干送往經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)或?qū)W校進(jìn)行針對(duì)性培養(yǎng)，使他們盡快成長(zhǎng)。同時(shí)招聘，引進(jìn)一批既有理論知識(shí)，又有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的綜合性人才，以保證項(xiàng)目實(shí)施和今后的運(yùn)營(yíng)管理有充分的人才支撐。（五）經(jīng)濟(jì)效益風(fēng)險(xiǎn)的防范措施強(qiáng)化專門的招商引資部門，加大招商引資的宣傳和服務(wù)工作。同時(shí)，依靠政府制定相關(guān)優(yōu)惠政策，吸引產(chǎn)品市場(chǎng)前景良好、成長(zhǎng)性好的企業(yè)入駐，并動(dòng)員云陽(yáng)縣內(nèi)的龍頭企業(yè)進(jìn)駐，實(shí)現(xiàn)集聚效應(yīng)，增加云陽(yáng)的經(jīng)濟(jì)總量，使業(yè)主的經(jīng)濟(jì)效益最大化，便可有效化解經(jīng)濟(jì)效益風(fēng)險(xiǎn)。第十五章 結(jié)論與建議一、結(jié)論（一）項(xiàng)目建設(shè)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，符合重慶市及云陽(yáng)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合云陽(yáng)縣“十一五”規(guī)劃的總體要求。項(xiàng)目建成以后，提高云陽(yáng)縣公共設(shè)施的綜合配套能力，為入駐企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。（二）項(xiàng)目建成后，從區(qū)域經(jīng)濟(jì)的角度看，對(duì)改善區(qū)域發(fā)展條件、優(yōu)化 經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、加快城鎮(zhèn)建設(shè)、增加勞動(dòng)就業(yè)、提高土地利用率、保護(hù)生態(tài)環(huán)境等方面均有現(xiàn)實(shí)和深遠(yuǎn)的意義。（三）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模適度，方案合理（四）項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益良好，社會(huì)效益顯著。綜上所述，項(xiàng)目建設(shè)是必要的和可行的。二、建議（一）建議項(xiàng)目業(yè)主云陽(yáng)縣人和投資開發(fā)有限公司盡快做好各種申報(bào)審批手續(xù)，使項(xiàng)目盡快開工建設(shè)。（二）維護(hù)規(guī)劃的權(quán)威性，嚴(yán)格按照規(guī)劃實(shí)施建設(shè)，配套設(shè)施不能降低標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量，確保建成高質(zhì)量高水平的土地整治及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目。（三）本項(xiàng)目規(guī)模較大，項(xiàng)目業(yè)主應(yīng)精心組織、精心實(shí)施、精心管理，以規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn)。57