蓮花山花卉苗木基地建設(shè)項目可行性研究報告-資料下載頁
2025-05-13 23:24本頁面
【正文】 主要原材料、產(chǎn)品近期市場價格；項目建設(shè)規(guī)模。三、財務(wù)評價原則財務(wù)評價本著穩(wěn)妥可靠的原則，在計算費用時取上限。計算效益時取下限；遵循動態(tài)分析為主、靜態(tài)分析為輔；定量分析為主、定性分析為輔的原則；遵循效益與成本費用計算口徑一致的原則；項目計算期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素；四、假定條件及評價方法假定項目建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模按計劃實施并如期完成，建成后其功能和經(jīng)營狀況達到預(yù)期目標，且期間國家、地方宏觀經(jīng)濟政策保持相對穩(wěn)定。本項目按擴建項目進行財務(wù)評價。五、財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算生產(chǎn)能力預(yù)測根據(jù)項目建設(shè)計劃及進度安排，第一年為建設(shè)期，第二、三、四、五年為養(yǎng)護期，第六年進入正常生產(chǎn)年份100％。新增銷售收入苗木基地園第六年進入正常生產(chǎn)年份。從第六年起每年欲出售胸徑在8公分以上的1000株景觀樹，經(jīng)測算，其年收入為110萬元。 總成本費用估算（1）土地租金：本項目租地面積為110畝，按300元/畝測算。（2）苗木更新費：每年引種及種苗購置成本,年購1000株小樹種，按130元/株（含運費）測算，則苗木更新費為13萬元。（3）外購原輔料費用測算：主要為化肥、有機肥及農(nóng)藥消耗量，1萬元。（4）人工費：項目基地管理人員定員2人，工資按1200元/月計，工資附加及福利按14%計。（5）管護費：包括松土、除草、施肥、病蟲害防治、修枝整形等，其按50元/株測算，則管護總費用為5萬元。（6）折舊費：項目固定資產(chǎn)原值30萬元，折舊年限按20年，無殘值。六、財務(wù)評價參數(shù)的確定基礎(chǔ)參數(shù)：取IC=10％；基準投資回收期PC=10年。計算期：20年。項目正常年份流動資金按30萬元估算?！对鲋刀悤盒袟l例》第十五條規(guī)定 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。（1）農(nóng)業(yè)是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。（2）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人。（3）農(nóng)產(chǎn)品是指初級農(nóng)產(chǎn)品。因此，增值稅小規(guī)模納稅人種植苗木、銷售，享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。《企業(yè)所得稅法》第二十七條規(guī)定 對從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征或減征企業(yè)所得稅?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》第八十六條明確 （1）企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：④林木的培育和種植；七、財務(wù)評價指標及結(jié)論內(nèi)部收益率 ＝％＞Ic財務(wù)凈現(xiàn)值 ＝＞0投資回收期 ＝（含建設(shè)期）＜10年投資利潤率＝％ 按照《方法與參數(shù)》的規(guī)定，投資利潤率是指項目達到設(shè)計能力的一個正常生產(chǎn)年份的年利潤總額（指年產(chǎn)品銷售收入年銷售稅金及附加年總成本費用）與項目總投資（指固定資產(chǎn)投資+建設(shè)期利息+流動資金）的比率。上述指標表明，項目財務(wù)評價均高于基準指標，具有較好的盈利能力，財務(wù)評價可行。第二節(jié) 風險分析一、定性分析本項目應(yīng)充分注意自然災(zāi)害和病蟲害等風險因素,建立有效的預(yù)防預(yù)警機制,可以有效減少風險損失。在產(chǎn)業(yè)化運作環(huán)節(jié)，良好的經(jīng)營和管理是企業(yè)取得效益的保證。本項目業(yè)主具有較好的園林綠化工程施工與綠化苗生產(chǎn)經(jīng)驗和技術(shù)，因此，經(jīng)營管理風險不大。但業(yè)主單位仍需按現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，加強經(jīng)營管理，建立嚴格的管理制度和保障措施。從市場需求來看，對于優(yōu)質(zhì)花卉苗木來講，短期內(nèi)將不會出現(xiàn)供過于求的情況。隨著土地資源越來越寶貴，從長遠看，市場形勢較好。通過以市場為導向的多元化產(chǎn)品布置方案，加強新品種引進、開發(fā)，不斷保持產(chǎn)品的市場優(yōu)新特性，市場風險不大。二、定量分析盈虧平衡分析，年均銷售收入110萬元，以項目生產(chǎn)能力利用率表示項目盈虧平衡點（BEP）為：固 定 成 本 銷售收入－銷售稅金－可變成本BEP＝ ＝10%表明項目生產(chǎn)能力達到10％，就可保本，安全幅度很高，具有較強的抗風險能力。敏感性分析根據(jù)項目特點,將項目固定資產(chǎn)投資、產(chǎn)品價格、經(jīng)營成本作為三個主要敏感因素進行分析，取變化率177。5%,計算結(jié)果如下:財務(wù)敏感性分析計算表變動因素變化率財務(wù)內(nèi)部收益率(%)較基本方案增減(%)固定資產(chǎn)投資+5%－5%+經(jīng)營成本+5%－5%+價格+5%+5%根據(jù)敏感程度大小排序由大到小依次為：產(chǎn)品價格、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資。其中固定資產(chǎn)變動177。5％，對財務(wù)內(nèi)部收益率影響很小，產(chǎn)品價格、經(jīng)營成本對財務(wù)內(nèi)部收益率影響較大，這表明項目受市場影響相對較大。但整個變動范圍都在177。5％范圍內(nèi)，因此，企業(yè)在經(jīng)營中應(yīng)穩(wěn)定市場，搞好市場開拓，并注重進一步提高花卉苗木質(zhì)量和品質(zhì),提高產(chǎn)品市場競爭力。其次應(yīng)加強成本管理，降低經(jīng)營成本，避免風險。第九章 綜合評價及結(jié)論一、結(jié)論本項目符合國家及地方的有關(guān)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃，具有較強的示范帶動作用。項目建設(shè)對發(fā)展本地特色產(chǎn)業(yè)，改善農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增加農(nóng)民收入、安置勞動就業(yè)、改善生態(tài)環(huán)境、提高農(nóng)民的科學文化素質(zhì)等均具有重要的意義。項目經(jīng)濟效益和社會效益明顯，項目示范性強，帶動農(nóng)民增收效果明顯。項目建成后，可帶動項目區(qū)農(nóng)民和移民種植花卉苗木增收致富，對發(fā)展地區(qū)經(jīng)濟、增加就業(yè)、提高當?shù)鼐用裆钏?、解決庫區(qū)產(chǎn)業(yè)空虛化具有重要意義。項目具有優(yōu)越的自然資源、良好的建設(shè)條件，業(yè)主單位具有現(xiàn)成的產(chǎn)品自銷能力、有較強的資金投入能力，地方政府也積極支花卉苗木產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。綜上所述，本項目建設(shè)是必要的、也是可行的。二、建議抓緊項目下階段的設(shè)計、規(guī)劃、建設(shè)應(yīng)嚴格執(zhí)行國家基本建設(shè)程序，確保工程質(zhì)量和安全生產(chǎn)，以及符合環(huán)境保護要求。盡快完善項目相關(guān)研究工作，制訂相關(guān)操作技術(shù)規(guī)程；抓緊科技攻關(guān)，制定產(chǎn)品質(zhì)量標準等相關(guān)技術(shù)工作，保證產(chǎn)品按計劃順利生產(chǎn)。鑒于項目具有良好的經(jīng)濟效益和社會效益，應(yīng)積極爭取各級政府和有關(guān)部門的支持，盡快建成投產(chǎn)，帶動當?shù)剞r(nóng)民及移民增收致富。蓮花山花卉苗木基地建設(shè)項目可行性研究報告二〇一一年六月二十八日29
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