【正文】 工程內(nèi)容包括：建加工車間700 m2，建冷庫900 m2，建恒溫庫房600 m2，建機(jī)房及配電室30 m2，建鍋爐房20m2，污水處理改造工程，道路改造與綠化，需要投資232萬元，詳見附表 21。設(shè)備投資包括設(shè)備購置費(fèi)和安裝工程費(fèi)，合計投資291萬元。該項目設(shè)備購置費(fèi)264萬元。其中：主要生產(chǎn)設(shè)備23臺套，附屬設(shè)備2套，其它設(shè)備26臺套，詳見附表 22。安裝工程投資中，主要設(shè)備按設(shè)備購置費(fèi)的15%估算，需要投資27萬元。其它投資是指不包括在工程投資和設(shè)備投資中的應(yīng)計入建設(shè)投資的工程建設(shè)其他費(fèi)用，共需投資26萬元。其中：項目前期工作費(fèi)按項目建設(shè)投資額的約2%計算，需投資約12萬元；公司職工及蔬菜種植基地農(nóng)戶技術(shù)培訓(xùn)，需投資9萬元；扶持綠色蔬菜種植合作社建設(shè)5萬元。詳見附表23。預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價預(yù)備費(fèi)。在該項目投資估算中，根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)并結(jié)合項目的實際情況，按工程費(fèi)用的8%（基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率為5%、漲價預(yù)備費(fèi)費(fèi)率為3%）進(jìn)行估算，需投資40萬元。根據(jù)該項目的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)、資金周轉(zhuǎn)情況和生產(chǎn)負(fù)荷變動狀況，以及流動負(fù)債產(chǎn)生的可能狀態(tài)，根據(jù)按Microsoft Excel設(shè)計的“附表3：流動資金估算表”的結(jié)果可知，預(yù)計需要準(zhǔn)備流動資金140萬元。其中，在建設(shè)期需要準(zhǔn)備流動資金（鋪底流動資金）108萬元，第二、三年各需要補(bǔ)充流動資金（即追加投資）分別為17萬元、14萬元，詳見附表3。該項目申請中央財政補(bǔ)助資金100萬元。該項目申請山東省財政補(bǔ)助資金72萬元。其中，省級財政資金42萬元，市級財政資金10萬元，縣級財政配套資金20萬元。企業(yè)自籌556萬元。****2008年實現(xiàn)銷售收入1494萬元，凈利潤270萬元。2008年底未分配利潤合計1146萬元，公司完全有能力支付自籌資金。財政補(bǔ)助資金全部用于土建、設(shè)備購置和科研開發(fā)投資。其中，土建投資108萬元，設(shè)備購置56萬元，技術(shù)培訓(xùn)5萬元，前期準(zhǔn)備費(fèi)3萬元。公司將通過制定下述措施確保財政資金使用的有效性。第一，按照國家和省農(nóng)業(yè)開發(fā)資金的管理辦法，制定項目和資金管理的實施細(xì)則，建立健全責(zé)權(quán)利相結(jié)合的項目管理責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的項目管理程序和要求，確保項目質(zhì)量和效益。第二，按照國家農(nóng)發(fā)資金的使用管理辦法，建立總賬、明細(xì)賬，對資金加強(qiáng)核算，對項目建設(shè)資金準(zhǔn)確核算，提高資金使用效益。第三，自覺接受上級開發(fā)辦、財政、審計等部門的監(jiān)督和管理，確保項目資金按規(guī)定使用，以保證項目圓滿完成。第九章 財務(wù)評價第九章 財務(wù)評價本項目采用國家發(fā)改委、建設(shè)部《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》（第三版）、國家發(fā)改委頒布的《投資項目可行性研究指南和農(nóng)業(yè)部編寫的《農(nóng)業(yè)項目經(jīng)濟(jì)評價實用手冊》所規(guī)定原則與方法。外購原料價格和產(chǎn)品價格均為不含稅價格。蔬菜進(jìn)項稅稅率為13%，其它物資進(jìn)項稅稅率為17%；產(chǎn)品增值稅稅率為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加分別按增值稅的7%、3%和1%估算；所得稅按利潤總額的25%估算。取行業(yè)基準(zhǔn)收益率8%，社會折現(xiàn)率為8%；項目計算期10年，其中，建設(shè)期1年，生產(chǎn)期9年；項目生產(chǎn)負(fù)荷：第1年為建設(shè)期；第2年生產(chǎn)負(fù)荷60%，第3年生產(chǎn)負(fù)荷80%，第4～10年生產(chǎn)能力均按100%計算；固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊。生產(chǎn)廠房折舊年限為20年，生產(chǎn)設(shè)備折舊年限為10年；遞延資產(chǎn)攤銷采用直線法計算，攤銷年限為5年；修理費(fèi)用按固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的20%估算；其他費(fèi)用按各系列產(chǎn)品年經(jīng)營成本的一定比例估算。主要包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝等費(fèi)用，以及產(chǎn)品銷售等管理費(fèi)用。、銷售稅金和附加估算項目達(dá)產(chǎn)后，項目年加工綠色蔬菜10000噸，按平均出成率70%計算，可生產(chǎn)凈菜7000噸。項目產(chǎn)品的平均銷售價格為4960元/噸（不含稅價格），按產(chǎn)品銷售方案估算，每年可實現(xiàn)銷售收入3469萬元，詳見附表71A。銷售稅金是根據(jù)商品買賣或勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額征收的稅金，是屬于流轉(zhuǎn)稅的范疇。銷售稅金包括消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅。在建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價中，一般將教育費(fèi)附加計入銷售稅金項內(nèi)，視同銷售稅金處理。按稅法規(guī)定的計算基數(shù)和適用稅率估算，項目投產(chǎn)后，詳見附表71。附表51反映的是項目平均單位生產(chǎn)成本數(shù)據(jù)。在單位成本中，原料、燃料及動力、43蔬菜加工過程中約產(chǎn)生20%（）的剩余物，這些剩余物可銷售給養(yǎng)殖戶、肥料加工廠或飼料加工廠做飼料或原料。預(yù)計剩余物的平均價格為100元/噸。根據(jù)按Microsoft Excel設(shè)計的“附表5A：總成本費(fèi)用估算表”自動計算的結(jié)果可知，正常年份（2013年）年總成本費(fèi)用3221萬元。其中，固定成本384萬元，可變成本2838萬元。詳見附表5。經(jīng)營成本是從總成本中扣除折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出后的費(fèi)用，主要包括購買生產(chǎn)投入物、勞動力報酬和其他管理費(fèi)。同樣，根據(jù)按Microsoft Excel設(shè)計的“附表5A：總成本費(fèi)用估算表”可自動形成的結(jié)果可知，項目正常年份（2013年）經(jīng)營成本為3173萬元。根據(jù)按Microsoft Excel設(shè)計的“附表71A：銷售收入和銷售稅金及附加和增值稅估算表”可自動計算出該項目在生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)各年度的利潤額，則在計算期年均實現(xiàn)凈利潤144萬元，于是有：投資利潤率＝＝180。100%＝%投資回收期可用按Microsoft Excel設(shè)計好的“附表8：項目投資現(xiàn)金流量表”自動求得：。根據(jù)按Microsoft Excel設(shè)計的“附表8：項目投資現(xiàn)金流量表”自動形成的結(jié)果可知：%，%。該指標(biāo)水平顯示，該項目內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率。根據(jù)按Microsoft Excel設(shè)計的“附表8：項目投資現(xiàn)金流量表”自動形成的結(jié)果可知：當(dāng)折現(xiàn)率為8%時。該項目無債務(wù)資金，故不需進(jìn)行銀行貸款清償能力分析。項目投入物和產(chǎn)出物價格的變動、生產(chǎn)能力利用率的變化、科技進(jìn)步引起的技術(shù)裝備和生產(chǎn)工藝的變化、投資費(fèi)用的變化、項目壽命期的變化和經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展等，都是項目的不確定性因素，均可能將引起項目經(jīng)濟(jì)效益的波動?，F(xiàn)按正常年份（2013年）的財務(wù)數(shù)據(jù)，對項目盈虧平衡點(diǎn)生產(chǎn)能力利用率進(jìn)行分析。BEP＝＝180。100%＝%計算結(jié)果表明，投資項目完成后，%，項目可保本經(jīng)營。盈虧平衡點(diǎn)生產(chǎn)能力利用率的圖形分析，見圖91。（%，）生產(chǎn)能力利用率（%）402400生產(chǎn)總成本銷售收入189金額2018001200圖91 盈虧平衡分析圖影響項目經(jīng)濟(jì)效益變動的主要因素有原材料消耗量和價格、產(chǎn)品的銷量和價格、經(jīng)營成本、投資總額及建設(shè)周期等?，F(xiàn)以銷售收入、經(jīng)營成本和投資總額作為影響因素進(jìn)行項目的敏感性分析。從表92數(shù)據(jù)看，產(chǎn)品銷售收入對收益影響最大，是顯著影響因素，經(jīng)營成本次之，投資總額的變動對項目經(jīng)濟(jì)效益影響不大。表92 項目敏感性分析表敏感分析指標(biāo)（稅后）原有水平產(chǎn)品銷售收入經(jīng)營成本投資總額+3%3%+3%3%+3%3%內(nèi)部收益率（%）現(xiàn)仍以銷售收入、經(jīng)營成本和投資總額三個指標(biāo)的變動程度，繪制圖形，進(jìn)行項目的敏感性分析。變動率40%內(nèi)部收益率經(jīng)營成本銷售收入30%總投資額%社會折現(xiàn)率8%1%4%%%圖92 項目敏感性分析圖從上面圖形可以看出，%%時，該項目仍然能夠獲得社會平均收益；投資額的變動則允許有更大的變動。該項目的主要敏感性因素是銷售收入和經(jīng)營成本。因此，在項目經(jīng)營工作中，一方面，應(yīng)切實做好市場調(diào)研工作，加大營銷力度，確保項目銷售收入不發(fā)生較大波動；另一方面，應(yīng)采取科學(xué)的成本管理辦法，認(rèn)真推行成本控制制度，嚴(yán)格控制成本增加，并要從能源綜合利用等因素采取措施降低成本。同時，應(yīng)加強(qiáng)基建管理，減少基建開支，并搞好項目建設(shè)的輔助管理工作。根據(jù)以上各項財務(wù)指標(biāo)水平的分析可知，該項目建成后投資利潤率、財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值等正向指標(biāo)均高于行業(yè)基準(zhǔn)水平，且比較客觀；項目投資回收期這一逆向指標(biāo)低于國家或行業(yè)規(guī)定的投資回收期標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)不確定性分析的結(jié)果可知，該項目具有較強(qiáng)的抵抗內(nèi)外部不利因素變動的能力，且制定了較為有效的穩(wěn)定性措施。因此，該項目在經(jīng)濟(jì)上是合理的。第十章 社會效益分析第十章 社會效益分析，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析壯大以綠色蔬菜生產(chǎn)為主的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營是該地區(qū)農(nóng)業(yè)經(jīng)營體制的重要進(jìn)步。該項目的實施可加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)從低值農(nóng)業(yè)向高科技、高附加值產(chǎn)業(yè)發(fā)展。通過對綠色蔬菜的精加工、銷售，需要消耗10000噸綠色蔬菜。企業(yè)將不斷地建立生產(chǎn)基地，實施標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)，每年以10%的速度遞增其訂單量，可促進(jìn)本地區(qū)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。對蔬菜產(chǎn)品品種和質(zhì)量、農(nóng)業(yè)區(qū)域布局和產(chǎn)后加工轉(zhuǎn)化進(jìn)行全面調(diào)整的過程，也是加快農(nóng)業(yè)科技進(jìn)步、提高農(nóng)業(yè)勞動者素質(zhì)、轉(zhuǎn)變農(nóng)業(yè)增長方式、促進(jìn)農(nóng)業(yè)向深度進(jìn)軍重要路徑。公司本著“集中連片、綜合開發(fā)、利益共享、風(fēng)險共擔(dān)”的原則，通過采取“公司+合作社+農(nóng)戶”的方式，實行訂單農(nóng)業(yè)，發(fā)展綠色蔬菜種植基地，與農(nóng)戶結(jié)成穩(wěn)固的利益共同體。在具體與基地和農(nóng)戶聯(lián)結(jié)方式上，由公司牽頭，經(jīng)過公司與項目區(qū)各村黨支部、村委會以及農(nóng)戶充分協(xié)商，達(dá)成一致，成立“綠色蔬菜種植合作社”，各農(nóng)戶自愿申請入社，民主討論，制定章程，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。公司按市場需求與合作社簽定綠色蔬菜種植計劃與收購合同，合作社再與種植戶簽定合同，通過層層簽定合同，形成利益共享的“共同體”。合作社實行“七統(tǒng)一”的經(jīng)營模式，即統(tǒng)一計劃種植，統(tǒng)一耕地，統(tǒng)一供應(yīng)肥料、種子，統(tǒng)一使用農(nóng)藥、防治害蟲，統(tǒng)一收購原料，統(tǒng)一對農(nóng)民培訓(xùn)。通過“公司+合作社+農(nóng)戶”的管理模式，公司得到了優(yōu)質(zhì)的綠色蔬菜原料，農(nóng)民在公司和合作社的指導(dǎo)下組織生產(chǎn)，實現(xiàn)了種管有指導(dǎo)，生產(chǎn)有服務(wù)，銷售有門路，價格有保障，增加了生產(chǎn)的預(yù)見性和收入的穩(wěn)定性。該公司負(fù)責(zé)供應(yīng)選定型蔬菜品種、肥料和農(nóng)藥，墊付其成本價；負(fù)責(zé)組織本鎮(zhèn)、村種植業(yè)戶開展綠色蔬菜種植、管護(hù)、摘收等工作。技術(shù)部門負(fù)責(zé)對種植業(yè)戶，從種植、到收割實行“一條龍”技術(shù)服務(wù)。公司與合作社簽訂農(nóng)戶的收購合同，簽訂最低收購保護(hù)價，收購時，按照高出市場價格10%的價格收購農(nóng)戶種植的綠色蔬菜。在項目區(qū)內(nèi)，年種兩季計算，每戶可產(chǎn)商品綠色蔬菜10噸。當(dāng)該項目達(dá)到正常生產(chǎn)能力時，公司新建項目需要綠色蔬菜種植面積2500畝。以本公司帶動本區(qū)10萬畝優(yōu)質(zhì)綠色蔬菜生產(chǎn)基地建設(shè)，輻射帶動周邊地區(qū)的綠色蔬菜種植及加工，將形成產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)的新格局。項目建設(shè)對于加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化步伐，以龍頭企業(yè)為主體，實行產(chǎn)、加、銷一體化經(jīng)營，發(fā)展“訂單農(nóng)業(yè)”，帶動具有品牌優(yōu)勢的特色農(nóng)業(yè)基地建設(shè)具有十分重要的作用。，可直接帶動本區(qū)1000余戶農(nóng)民綠色蔬菜種植；若每畝增效益800元，則平均每個農(nóng)戶可增收2000元。另外，通過加工轉(zhuǎn)化，解決農(nóng)產(chǎn)品階段性供過于求的問題，調(diào)整農(nóng)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，發(fā)展主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營，引導(dǎo)農(nóng)戶面向市場生產(chǎn)附加值高的產(chǎn)品。積極有序轉(zhuǎn)移農(nóng)村富余勞動力，引導(dǎo)農(nóng)民更多地從事非農(nóng)產(chǎn)業(yè)。大力鼓勵農(nóng)民進(jìn)行科學(xué)種植，增加農(nóng)民的收入。該項目立足于農(nóng)村資源市場，因地制宜，發(fā)揮優(yōu)勢，突出特色，積極調(diào)整品種結(jié)構(gòu)，滿足市場對綠色蔬菜產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)化、多樣化的需求。項目建成后，除可直接安排224名農(nóng)村剩余勞動力就業(yè)從事綠色蔬菜加工業(yè)外， 將使2000余農(nóng)村勞動力直接參與綠色蔬菜種植，還將使1000余農(nóng)村勞動力參與與綠色蔬菜業(yè)相關(guān)的生產(chǎn)資料供給、原料運(yùn)輸、餐飲服務(wù)業(yè)，以及畜禽養(yǎng)殖工作。 對比分析項目區(qū)農(nóng)民收入有明顯增長，隨著農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，既解決了農(nóng)民賣菜難的問題，又發(fā)展了蔬菜加工業(yè)，還給該項目提供了優(yōu)質(zhì)材料，實現(xiàn)了“農(nóng)民增收，企業(yè)增益”的良性循環(huán)。實施該項目，蔬菜種植農(nóng)戶將增收10%，與非項目區(qū)農(nóng)民相比較，農(nóng)民收入會有較大程度的提高。通過項目實施，優(yōu)化價格保護(hù)機(jī)制，對項目區(qū)農(nóng)戶產(chǎn)品實行最低保護(hù)價收購，能夠促進(jìn)企業(yè)與農(nóng)戶利益連帶制度建設(shè)；建立健全利益分配機(jī)制，建立風(fēng)險基金，實行利潤二次返還；對該項目區(qū)農(nóng)村生產(chǎn)生活條件改善等方面起到積極推動作用，帶動區(qū)域農(nóng)業(yè)科技的發(fā)展，解決農(nóng)村勞動力就業(yè)難問題，縮小了城鄉(xiāng)差別。