【正文】 管費(fèi)。二、項(xiàng)目總投資估算通過(guò)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)估算，其中，，，；%、%、%、%%。項(xiàng)目投資估算詳見附表1和附表2。三、項(xiàng)目資金來(lái)源與籌措。，%；，%。第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（1）項(xiàng)目建設(shè)期2年，計(jì)算期12年；（2）增值稅率為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅率為5%，教育費(fèi)附加費(fèi)率3%，所得稅稅率為33%；（3）建筑物折舊年限為20年，設(shè)備安裝折舊年限為10年，其它費(fèi)用攤銷年限為10年；（4）基準(zhǔn)折現(xiàn)率為10%；（5）分年投資比例第一年為60%，第二年為40%，生產(chǎn)期第一年生產(chǎn)負(fù)荷為75%，第二年為100%達(dá)產(chǎn)。評(píng)價(jià)依據(jù)（1）國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部《經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第二版）；（2）《投資項(xiàng)目可行性研究指南》；（3）國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅法規(guī)；（4）建設(shè)單位提供的有關(guān)資料二、銷售收入和稅金附加本項(xiàng)目直接生產(chǎn)產(chǎn)品主要有沙棘果實(shí)。按每畝可銷售160kg果實(shí)計(jì)算。估算詳情見附表5：銷售收入、銷售稅金及附加估算表。銷售稅金及附加按國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)取，城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加分別按收入的5％和3%計(jì)。見附表7。三、成本和費(fèi)用估算本項(xiàng)目成本包括沙棘苗木原料、種植管理、收獲過(guò)程中的燃料、動(dòng)力、直接工資、制造費(fèi)用及原材料購(gòu)買費(fèi)用。原材料、燃料、動(dòng)力價(jià)格按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)結(jié)合詢價(jià)確定。固定資產(chǎn)折舊房屋按20年折舊，機(jī)器設(shè)備按10年折舊，無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)按10年攤銷。詳見附表3和附表4。苗木、化肥、。修理費(fèi)：%計(jì)取，；人員工資及福利費(fèi)：項(xiàng)目需固定員工30人，臨時(shí)用工500800人；合計(jì)年工資福利費(fèi)為168萬(wàn)元；直接制造費(fèi)和間接制造費(fèi)主要是沙棘果實(shí)種植、管護(hù)和采收過(guò)程中產(chǎn)生的燃料動(dòng)力費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)。其它費(fèi)用：包括管理、銷售、廣告等費(fèi)用，年需費(fèi)用為40萬(wàn)元。詳見附表6：總成本費(fèi)用估算表。四、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（一）主要計(jì)算報(bào)表分析損益表用以計(jì)算項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)各年的利潤(rùn)額，所得稅按33%計(jì)取。盈余公積金按稅后利潤(rùn)的10%計(jì)取。詳見附表8：損益表。財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表是以全部投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的現(xiàn)金收支。詳見附表9：財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表。（二）財(cái)務(wù)盈虧能力分析靜態(tài)指標(biāo) 投資利潤(rùn)率 %； 投資利稅率 %。由以上指標(biāo)可看出，投資利潤(rùn)率及利稅率均大于行業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn)，說(shuō)明單位投資對(duì)國(guó)家積累的貢獻(xiàn)水平達(dá)到了本行業(yè)的平均水平。動(dòng)態(tài)指標(biāo)所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（全部投資）%； 所得稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（i=10％）；所得稅前投資回收期：（含建設(shè)期）；所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（全部投資） %； 所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（i=10％） 萬(wàn)元；所得稅后投資回收期：（含建設(shè)期）。從上述分析可看出項(xiàng)目投資收益率高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，回收期符合建設(shè)要求。說(shuō)明本項(xiàng)目財(cái)務(wù)上是可行的，項(xiàng)目投資能按時(shí)收回。（三）敏感性分析本項(xiàng)目作了銷售收入降低10％、經(jīng)營(yíng)成本上升10％和投資上升10％對(duì)內(nèi)部收益率影響程度的敏感性分析。從結(jié)果看，各因素的變化都不同程度地影響內(nèi)部收益率和財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值的水平，其中對(duì)銷售收入的變化最為敏感，其次為經(jīng)營(yíng)成本，對(duì)建設(shè)投資的變化相對(duì)不敏感。即使最敏感因素——產(chǎn)品銷售價(jià)格上升10%時(shí)，%，（含建設(shè)期）；產(chǎn)品銷售價(jià)格下降10%，%，（含建設(shè)期）。詳見附表9。敏感性分析結(jié)果表明，本項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。但是，沙棘果實(shí)產(chǎn)量和價(jià)格的波動(dòng)，對(duì)本項(xiàng)目的收益有一定的影響。在項(xiàng)目實(shí)施和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中要著重解決該問(wèn)題，確保項(xiàng)目盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第十章 風(fēng)險(xiǎn)分析盡管本項(xiàng)目的可行性很強(qiáng)，存在諸多有利條件，但由于項(xiàng)目一次性投入較多，生產(chǎn)規(guī)模較大，涉及到一系列影響因素，帶有一定的開拓性和探索性，對(duì)各類影響因素的變化可能難以預(yù)料或自身不好把握。因此，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。必須對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行充分的估計(jì)，做到心中有數(shù)，主動(dòng)出擊，積極防范，有對(duì)策、有措施，或防患于未然，或化解風(fēng)險(xiǎn)，使項(xiàng)目達(dá)到或接近預(yù)期目標(biāo)。一、供水風(fēng)險(xiǎn)由于項(xiàng)目區(qū)地下水埋藏較深，單井涌水量較低，在沙棘灌木林需水高峰期，可能會(huì)出現(xiàn)短期供水不足現(xiàn)象。通過(guò)與項(xiàng)目區(qū)當(dāng)?shù)卣献?，?shí)施人工增雨、截伏流等工程措施，蓄積地表水，在缺水時(shí)期進(jìn)行補(bǔ)充灌溉。二、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目區(qū)氣溫基本可以滿足沙棘灌木林生長(zhǎng)的需要。但是，項(xiàng)目區(qū)位于沙地干旱荒漠草原區(qū)，造成旱災(zāi)和蝗蟲災(zāi)害。這些情況發(fā)生的幾率較高，需要加強(qiáng)抗旱、防蟲措施等加以克服。三、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)由于基地生產(chǎn)的現(xiàn)代化程度比較高，對(duì)從事相關(guān)生產(chǎn)的各類人員科技素質(zhì)要求較高。否則因無(wú)法貫徹科學(xué)的生產(chǎn)技術(shù)而導(dǎo)致種植基地和加工基地蒙受損失。主要通過(guò)不定期地對(duì)管理人員、工作人員進(jìn)行相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)，提高員工整體技術(shù)水平途徑和長(zhǎng)期聘用經(jīng)驗(yàn)豐富的各類專家，進(jìn)行技術(shù)監(jiān)督和技術(shù)培訓(xùn)途徑加以防御該類風(fēng)險(xiǎn)。四、其它風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)作要平衡各個(gè)利益主體間的關(guān)系，特別是在我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的特定條件下，屬于社會(huì)公共的行政、事業(yè)部門也以利益主體身份出現(xiàn)，雖不合理，但是現(xiàn)實(shí)。所以充分考慮和認(rèn)真處理好同這些部門及各方面的利益平衡關(guān)系，也是理順經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)效益目標(biāo)的基本保障；反之就可能有負(fù)面效應(yīng)，成為風(fēng)險(xiǎn)因素?？傊ㄟ^(guò)加強(qiáng)外部協(xié)調(diào)和內(nèi)部管理，上述因素大多是不成為影響因素的。第十一章 結(jié)論與建議第一節(jié) 可行性研究結(jié)論一、技術(shù)可行該項(xiàng)目技術(shù)依托國(guó)內(nèi)外多家大專院校、科研院所和專業(yè)公司，常年聘請(qǐng)從事生態(tài)、林業(yè)和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)管理及市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)方面的專家教授，進(jìn)行全程技術(shù)指導(dǎo)和跟蹤服務(wù)；科技服務(wù)隊(duì)由多年從事生態(tài)、林業(yè)、畜牧業(yè)技術(shù)工作并具有大專以上學(xué)歷的人員組成，因此技術(shù)可行。二、社會(huì)效益可行該項(xiàng)目的實(shí)施產(chǎn)生規(guī)模效益，使牧民的收入大幅度提高，冬春季閑置勞動(dòng)力得到充分的利用。該項(xiàng)目實(shí)施后可為事業(yè)單位人員分流和企業(yè)下崗人員再就業(yè)提供一定數(shù)量的崗位。同時(shí)，由于項(xiàng)目建設(shè)的有力帶動(dòng)，可加快沙產(chǎn)業(yè)發(fā)展，并為自治區(qū)西部高效優(yōu)質(zhì)飼料加工業(yè)的建設(shè)作出示范和表率，促進(jìn)飼料加工業(yè)健康發(fā)展。同時(shí)本項(xiàng)目可帶動(dòng)運(yùn)輸業(yè)、飲食業(yè)、制藥業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、生態(tài)旅游等行業(yè)的共同發(fā)展。綜上所述，該項(xiàng)目社會(huì)效益可行。三、生態(tài)效益可行項(xiàng)目的實(shí)施，不僅可大幅度的增加植被覆蓋度，有力的減少亂墾草原，濫挖藥材對(duì)生態(tài)環(huán)境的破壞作用，提高農(nóng)民種植沙棘林和管護(hù)沙棘生態(tài)林的積極性，加速退耕還林(草)的步伐，而且沙棘草產(chǎn)品的生產(chǎn)為單一生態(tài)林的開發(fā)創(chuàng)出一條新的途徑。從而帶動(dòng)同周邊地區(qū)和西北沙棘種植區(qū)的農(nóng)業(yè)總體發(fā)展，加快農(nóng)民脫貧致富和西部大開發(fā)的推進(jìn)。同時(shí)，沙棘生物顆粒飼料加工與利用，可以減輕草場(chǎng)壓力，有利于草地生態(tài)平衡的恢復(fù)，保護(hù)了草地生態(tài)環(huán)境。所以，該項(xiàng)目生態(tài)效益可行。四、政策可行該項(xiàng)目符合國(guó)家沙產(chǎn)業(yè)、畜牧業(yè)等產(chǎn)業(yè)化政策，畜牧業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和我區(qū)畜牧業(yè)發(fā)展規(guī)劃，領(lǐng)導(dǎo)重視、群眾積極性高。因此，政策上可行。第二節(jié) 建議綜合上述評(píng)價(jià)，我們認(rèn)為該項(xiàng)目切實(shí)可行。建議有關(guān)部門充分考慮鄂爾多斯地區(qū)沙棘生產(chǎn)在國(guó)內(nèi)外同行業(yè)中所處的地位和當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)建設(shè)實(shí)際情況，批準(zhǔn)立項(xiàng)建設(shè)“內(nèi)蒙古鄂爾多斯市天驕資源發(fā)展有限公司——10萬(wàn)畝優(yōu)質(zhì)大果沙棘種植基地建設(shè)項(xiàng)目”。附表1 總投資估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目建筑工程設(shè)備及安裝費(fèi)其他費(fèi)用總計(jì)所占比例　　　　　　%1固定資產(chǎn) 基礎(chǔ)設(shè)施投資 　　 設(shè)備　 　 2預(yù)備費(fèi)　 　 3遞延資產(chǎn)投資　　 前期費(fèi)　　 培訓(xùn)費(fèi)　　 4流動(dòng)資金　　 　總計(jì) 附表2 固定資產(chǎn)投資估算表單位：萬(wàn)元建設(shè)內(nèi)容單位數(shù)量單價(jià)（元）投資金額（萬(wàn)元）基礎(chǔ)設(shè)施 ①報(bào)批征用林地畝10200030 ②圍封沙棘林地畝10200040 ③育苗基地畝2000 機(jī)電井眼870000 輸變電km270000 防護(hù)林株2500010 田間路km50000 配套設(shè)施 ①辦公室m2500700 ②工人宿舍m2600600 ③庫(kù)房m21000500 ④鍋爐房m250600 ⑤配電室m250600 ⑥圍墻km100000 設(shè)備和工具 ①拖拉機(jī)臺(tái)6100000 ②播種機(jī)臺(tái)2120000 ③深耕機(jī)臺(tái)4100000 ④電力配套臺(tái)1250000 ⑤臺(tái)115000 ⑥供水設(shè)施套150000 ⑦大貨車輛2150000 　合計(jì) 附表3 固定資產(chǎn)折舊表 單位：萬(wàn)元年份 項(xiàng)目合計(jì)折舊率建設(shè)期生 產(chǎn) 期3456789101112固定資產(chǎn)合計(jì) 　基礎(chǔ)設(shè)施投資原值 折舊費(fèi)　　殘值　　設(shè)備投資原值 折舊費(fèi)　　殘值　　折舊費(fèi)合計(jì)　　殘值合計(jì)　　附表4 無(wú)形和遞延資產(chǎn)攤銷表 單位：萬(wàn)元年份 項(xiàng)目攤銷原值建設(shè)期生產(chǎn)期　年限　12345678910無(wú)形遞延資產(chǎn)合計(jì)10 　　　　　　　　　　攤銷　　 凈值　　 附表5 銷售收入估算表 單位：萬(wàn)元年份 項(xiàng)目建設(shè)期生 產(chǎn) 期3456789101112沙棘果實(shí)生產(chǎn)量（噸）10000150001500015000150001500015000150001500015000單價(jià)（元/噸）1300130013001300130013001300130013001300銷售收入附表6 總成本估算表 單位：萬(wàn)元年份 項(xiàng)目建設(shè)期生 產(chǎn) 期3456789101112外購(gòu)原材料外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi)工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用修理費(fèi)折舊費(fèi)其他制造費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用攤銷費(fèi)其他企業(yè)管理費(fèi)總成本費(fèi)用其中：固定成本 可變成本經(jīng)營(yíng)成本附表7