【正文】 利費按年工資額的14%計提，年工資及福利費為21,89萬元。折舊和攤銷固定資產(chǎn)折舊費采用直線法平均計算，殘值按5%。各類固定資產(chǎn)的折舊年限，參照《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定，按表81參數(shù)計算。固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費估算表如附表4《固定資產(chǎn)折舊及無形資產(chǎn)攤銷表》所示。修理費每年修理費按年折舊費用40%計算，定型年修理費為38,96萬元。其他費用包括其他制造費用、其他管理費用和其他銷售費用，按表81參數(shù)計算?？偝杀举M用經(jīng)估算，達(dá)產(chǎn)年總成本費用為284,05萬元。年經(jīng)營成本234,49萬元，固定成本117,10萬元，可變成本166,95萬元，詳見附表3《總成本費用估算表》。四、財務(wù)效益分析 盈利能力分析(1)所得稅前項目財務(wù)凈現(xiàn)值（8%）=637,67萬元＞0；項目財務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）=18,29%＞8%（ic）。稅前靜態(tài)投資回收期（PP′）=6,07年；(2)所得稅后項目財務(wù)凈現(xiàn)值（8%）=258,53萬元＞0；項目資本金內(nèi)部收益率（IRR）=12,42%＞8%（ic）。稅后靜態(tài)投資回收期（PP′）=7,56年；從上述的財務(wù)評價主要指標(biāo)可以看出，本項目具有較好的財務(wù)盈利能力，實施本項目在財務(wù)上可行。詳見附表7《項目現(xiàn)金流量表》。利潤及利潤分配項目定型年年產(chǎn)值475,92萬元，利潤總額191,87萬元，交納所得稅63,32萬元，計算期各年的利潤及其分配情況詳見附表6《利潤及利潤分配表》。由于折舊、攤銷、稅收和財務(wù)費用等方面的影響，該項目每年實現(xiàn)的凈利潤不盡相同。對項目所取得的凈利潤，除提取10%的法定盈余公積金和5%的公益金外，剩余部分作為未分配利潤。經(jīng)計算達(dá)產(chǎn)年該項目的投資利潤率為19,48%，投資利稅率為19,48%。五、不確定性分析盈虧平衡分析以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點=固定成本/（營業(yè)收入變動成本稅金）=37,9%。見下圖。該項目的盈虧平衡點為=37,9%（達(dá)產(chǎn)年數(shù)據(jù)），即只要生產(chǎn)能力達(dá)到項目設(shè)計生產(chǎn)能力的=37,9%以上，即經(jīng)營成本和銷售定價不變的前提下,項目年生產(chǎn)各類成品種苗（按同比例計算）不低于441萬株，或者年銷售收入達(dá)到145萬元，就可以保本。從盈虧平衡分析的角度看，項目采用的育種技術(shù)成熟，項目技術(shù)依托單位又具有多年從事工廠化育苗的經(jīng)驗，蔬菜種子來源可靠，項目選用技術(shù)先進、可靠，育種效率高，不可能會因技術(shù)、工程而影響生產(chǎn)負(fù)荷，市場分析表明，項目區(qū)周圍日光節(jié)能溫室相對密集，優(yōu)質(zhì)蔬菜種苗需求量大，農(nóng)民種植細(xì)菜的積極性高，項目產(chǎn)品有相當(dāng)?shù)氖袌龈偁幜?，可抵御投產(chǎn)初期的財務(wù)風(fēng)險，因此，項目達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力的難度不大。敏感性分析本項目就所得稅前后建設(shè)投資、銷售收入、經(jīng)營成本等主要影響因素進行了單因素不確定因素分析，敏感性分析結(jié)果見下表。表105 財務(wù)敏感性分析表變動因素財務(wù)指標(biāo)變動幅度上升10%上升5%不變降低5%降低10%建設(shè)投資NPV(萬元)560,58 599,13 637,67 676,22 714,77 181,43 219,98 258,53 297,07 335,62 IRR16,40%17,31%18,29%19,35%20,51%10,88%11,62%12,42%13,29%14,24%Pt(年)6,46 6,26 6,07 5,87 5,72 8,07 7,80 7,56 7,29 6,99 經(jīng)營成本NPV(萬元)491,53 564,60 637,67 710,74 783,82 160,61 209,57 258,53 307,48 356,44 IRR16,04%17,17%18,29%19,40%20,49%10,78%11,61%12,42%13,23%14,03%Pt(年)6,56 6,30 6,07 5,90 5,70 8,12 7,81 7,56 7,28 7,04 銷售收入NPV(萬元)928,38 783,03 637,67 492,32 346,96 453,30 355,91 258,53 161,14 63,75 IRR22,57%20,46%18,29%16,07%13,78%15,57%14,02%12,42%10,79%9,12%Pt(年)5,36 5,71 6,07 6,55 7,16 6,63 7,05 7,56 8,12 8,90 根據(jù)上表可見，建設(shè)投資、經(jīng)營成本和銷售收入的變化對項目內(nèi)部收益率影響均不大。測算顯示，當(dāng)銷售收入降低10%、經(jīng)營成本增加10%或建設(shè)投資上升10%時，項目均可行；因此，項目風(fēng)險較低。但在生產(chǎn)經(jīng)營中仍要盡可能降低成本，把握好產(chǎn)品售價，以更有效地降低規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。敏感性分析結(jié)果顯示，項目具有較強的抗風(fēng)險能力。六、財務(wù)評價結(jié)論按照有關(guān)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化項目經(jīng)濟評價標(biāo)準(zhǔn)對育種項目的財務(wù)內(nèi)部收益率大于8%，財務(wù)凈現(xiàn)值大于零的要求，本項目通過分析評價，項目稅后財務(wù)內(nèi)部收益率為12,42%，財務(wù)凈現(xiàn)值為258,53萬元，靜態(tài)投資回收期（包含建設(shè)期）為7,56年，各項指標(biāo)均符合要求，說明項目具有較好的盈利能力和抗風(fēng)險能力，經(jīng)濟上可行。第十一章 效益分析根據(jù)財務(wù)評價可知，項目全部投資所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（8%）為258,53萬元，財務(wù)內(nèi)部收益率為12,42%，投資回收期為7,56年，投資利潤率為19,48%，盈虧平衡點為37,9%，項目可行，且具有較強的抗風(fēng)險能力。定型年，項目年供種能力可達(dá)到1163萬株，按**當(dāng)?shù)厝展鉁厥曳N植蔬菜1年2茬，每個溫室6分地，用苗2400株計算，可滿足**市溫室總面積的58,53%。以**市現(xiàn)有溫室4100幢、2700戶推算，預(yù)計可扶持蔬菜種植戶近1600戶。據(jù)報道，采用工廠化育苗的高品質(zhì)蔬菜種苗種植蔬菜，可提高蔬菜產(chǎn)量1015%，按每幢溫室產(chǎn)值1,5萬元匡算，預(yù)計新增收入360萬元，戶均增收2250元，人均增收450元（按每戶5人估算）。同時，項目建成后，以企業(yè)為龍頭，帶動農(nóng)民發(fā)展蔬菜種植業(yè)，在很大程度上解決項目實施區(qū)農(nóng)戶從事產(chǎn)業(yè)單一、外出務(wù)工難、收入低的狀況，可有效調(diào)整**市郊的種植業(yè)結(jié)構(gòu)，鼓勵更多的農(nóng)民從事蔬菜種植業(yè)，促進產(chǎn)、加、銷、服各環(huán)節(jié)的利益聯(lián)結(jié)，緩解城市農(nóng)產(chǎn)品需求矛盾，改善西部城市生活水平，完善城市功能。項目建成也為社會提供了新的就業(yè)機會，同時項目的實施也將帶動旅游及相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，對發(fā)展當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟具有重要意義。第十二章 環(huán)境保護、安全及消防一、項目建設(shè)地的環(huán)境現(xiàn)狀本項目位于**市東郊，河?xùn)|農(nóng)場三磚場東側(cè)，周圍是農(nóng)田、渠道和道路，工礦企業(yè)很少，當(dāng)前“三廢”排放符合國家有關(guān)“三廢”排放標(biāo)準(zhǔn)和環(huán)保要求。二、項目建成后對生態(tài)環(huán)境的影響蔬菜工廠化育苗基地作物的培育生長由高新技術(shù)合理管理。水、溫度、光照、濕度、植物營養(yǎng)等均以電腦實施監(jiān)控，做到植物生長條件的合理化、最佳化。在溫室內(nèi)的作物種植（本項目為蔬菜）擬采用有機生態(tài)性無土栽培法（全部使用有機肥代替營養(yǎng)液，灌溉時只澆清水，排水液對環(huán)境無污染，生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)綠色食品）。因此在智能溫室內(nèi)通過農(nóng)業(yè)生物技術(shù)，工廠化農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)等現(xiàn)代高新農(nóng)業(yè)技術(shù)的廣泛開發(fā)和應(yīng)用。作到無污染，消耗大氣中的CO2作到潔凈生產(chǎn)，改善生態(tài)環(huán)境的目的。因而對外可作為旅游農(nóng)業(yè)，休閑農(nóng)業(yè)等環(huán)境優(yōu)美的景區(qū)。三、供熱系統(tǒng)產(chǎn)生的污染及治理措施鑒于建設(shè)地點遠(yuǎn)離城區(qū)，而且**市天然氣管網(wǎng)已通過項目區(qū)，本項目熱源采用天然氣。燃?xì)忮仩t對環(huán)境不會產(chǎn)生影響，對該地區(qū)不構(gòu)成污染。廢水主要為生活污水，經(jīng)化糞池處理達(dá)到允許排放標(biāo)準(zhǔn)后排入城市管網(wǎng)。垃圾該項目建成后產(chǎn)生少量生活垃圾，應(yīng)有專人定時清理，并送到規(guī)定的封閉式垃圾箱內(nèi)，由環(huán)衛(wèi)人員運至垃圾處理廠。四、綠化綠化工作與項目建設(shè)基本同步，盡可能增大綠化覆蓋率，以改善環(huán)境，凈化空氣。五、消防依據(jù)中華人民共和國《消防法》和《建筑設(shè)計防火規(guī)范》規(guī)定，設(shè)置必要的消防設(shè)施，本項目可能發(fā)生火災(zāi)的建筑主要是鍋爐房和配電室，因此項目區(qū)建筑物耐火等級為二級。所有建筑設(shè)計必須按“建筑設(shè)計防火規(guī)范”設(shè)計。鍋爐房、庫房等建筑配備滅火器具。制定消防制度，防患于未然，設(shè)火警報警設(shè)施，并與消防隊建立聯(lián)防關(guān)系一旦有火情，及時救援。第十三章 經(jīng)營組織和人員安排及技術(shù)培訓(xùn)一、組織機構(gòu)**市蔬菜工廠化育苗基地項目由**市陸豐投資有限公司承擔(dān)，項目新增人員包括：溫室內(nèi)種苗工作人員 35人溫室內(nèi)材料供應(yīng) 6人供熱、供電、機修及溫控 6人管理人員 4人技術(shù)人員 4人二、經(jīng)營管理項目建成后按企業(yè)管理的模式進行管理，種苗種植生產(chǎn)成本按現(xiàn)行財務(wù)制度進行核算，種苗的銷售、利稅、效益嚴(yán)格遵照財務(wù)制度詳細(xì)核算。三、技術(shù)依托及技術(shù)培訓(xùn)技術(shù)依托本項目以西寧市蔬菜科學(xué)研究所作為技術(shù)依托單位。該所技術(shù)力量雄厚，專業(yè)技術(shù)人員素質(zhì)較好，設(shè)備設(shè)施相對齊全，目前有專業(yè)技術(shù)人員20名（其中高級農(nóng)藝師5名），現(xiàn)有智能化玻璃溫室3000平方米，日光節(jié)能溫室5幢，實驗地50多畝，栽培設(shè)施完善，長期從事蔬菜育苗和種植，蔬菜培育技術(shù)成熟，2005年完成“蔬菜工廠化育苗基地技術(shù)研究項目”，在番茄、黃瓜、菜瓜、辣椒、西蘭花、甘藍(lán)、茄子、萵筍和芹菜等蔬菜品種培育方面取得了突出成績，并總結(jié)出了許多適合我省的成功經(jīng)驗。本項目重點依托的技術(shù)主要包括：蔬菜新品種引進、培育示范，培養(yǎng)基質(zhì)的選擇及主要蔬菜品種育苗技術(shù)，無土栽培技術(shù)，苗盤應(yīng)用技術(shù)，蔬菜培育信息管理技術(shù)，工廠化育苗及集約化管理技術(shù)，高效日光溫室高產(chǎn)優(yōu)質(zhì)綜合配套技術(shù)等。人員培訓(xùn)（1）培訓(xùn)對象培訓(xùn)對象主要包括溫室種植的管理人員、技術(shù)人員、技術(shù)工人等。（2）培訓(xùn)方式分外出培訓(xùn)和內(nèi)部培訓(xùn)兩種方式，外出培訓(xùn)由公司組織，主要學(xué)習(xí)、了解、掌握先進的管理經(jīng)驗和技術(shù)，為項目實施培養(yǎng)高層次的管理人才和技術(shù)人才；內(nèi)部培訓(xùn)由技術(shù)依托單位組織，采用室內(nèi)教學(xué)和現(xiàn)場操作相結(jié)合，集中教學(xué)和分散教學(xué)相結(jié)合，通過組織培訓(xùn)班，請專家講課或現(xiàn)場指導(dǎo)示范等靈活多樣的培訓(xùn)措施和培訓(xùn)方式，切實提高項目技術(shù)人員和技術(shù)工人的理論素質(zhì)和操作水平。（3）培訓(xùn)內(nèi)容技術(shù)工人和操作工人的培訓(xùn)以上崗技術(shù)培訓(xùn)為主，并結(jié)合從事的工作內(nèi)容加強安全生產(chǎn)知識培訓(xùn)。專業(yè)技術(shù)人員培訓(xùn)主要針對的是各自從事的專業(yè)知識、監(jiān)控和信息等培訓(xùn)。管理人員培訓(xùn)以學(xué)習(xí)、了解、掌握先進的管理經(jīng)驗和技術(shù)為主。安全知識和無公害生產(chǎn)技術(shù)培訓(xùn)應(yīng)進行專項培訓(xùn)，使公司每個生產(chǎn)者和參與者都能了解和掌握相關(guān)要求。第十四章 節(jié)能本項目建后能源消耗主要是水和電。根據(jù)《中華人民共和國節(jié)約能源法》和《國家節(jié)能技術(shù)大綱》的要求，在利用太陽能、水、電和供熱設(shè)備的選型、運行管理方面力爭降低能耗。節(jié)能措施如下：采用節(jié)水灌溉工程——滴灌技術(shù)隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，人口的增加，對水的需求量越來越大，水的供應(yīng)日趨緊張，水資源已成為制約國民經(jīng)濟發(fā)展的因素之一，因節(jié)約用水已成為當(dāng)務(wù)之急。本項目溫室內(nèi)作物的灌溉采用滴灌技術(shù)可以大大節(jié)約灌溉用水是節(jié)能的一個重要方面。盡可能利用太陽能本項目下班智能溫室的供熱期，每年按6個月考慮，實際操作時根據(jù)氣溫變化和室內(nèi)溫度用玻璃透光性能好，接收太陽能的辦法節(jié)約供熱所用燃?xì)夂碗姷挠昧俊ＴO(shè)備選型時，選用節(jié)能型機電新產(chǎn)品，如耗氣、耗電設(shè)備，供熱設(shè)施、燈具、泵類等。提高能源利用率，降低能源消耗，力爭以最小的能源消耗，取得最大的經(jīng)濟效益。電氣設(shè)備的配電部分采用自動功率因數(shù)補償裝置，提高功率因數(shù)，降低無功損耗。加強供熱設(shè)備、管道的保溫，減少和避免熱損失。在建筑設(shè)計方面作好墻、板的保溫設(shè)計，選用帶密封的門、窗，力爭保溫隔熱性能良好。供水系統(tǒng)采取防滲、防漏措施，杜絕水量流失。第十五章 工程招投標(biāo)根據(jù)國家發(fā)改委〔2004〕09號文有關(guān)規(guī)定，本項目招標(biāo)投標(biāo)范圍、組織形式、招標(biāo)方式內(nèi)容如下：一、招標(biāo)范圍該項目招標(biāo)范圍包括土建工程（溫室建設(shè)及其它配套土建工程）和儀器設(shè)備兩項內(nèi)容。土建施工總面積13050平方米，預(yù)計投資492,1萬元；儀器設(shè)備的采購和安裝預(yù)計投資379,9萬元。二、招標(biāo)的組織形式委托有招標(biāo)資質(zhì)的招標(biāo)機構(gòu)進行招標(biāo)。三、招標(biāo)方式采用公開招標(biāo)方式，在國家或地方指定的報刊、信息網(wǎng)絡(luò)或者其他媒介發(fā)布招標(biāo)公告。第十六章 結(jié)論該項目適應(yīng)中央實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略，擴大內(nèi)需和我國加入世貿(mào)組織的新形勢，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，充分開發(fā)QH農(nóng)業(yè)資源，經(jīng)濟效益可觀，社會效益良好，生態(tài)環(huán)境得到保護，對發(fā)展QH農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟，實現(xiàn)蔬菜產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，實現(xiàn)QH農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，農(nóng)民加快致富步伐具有重大意義。項目選擇合理，建設(shè)期短，原輔助材料有保證，交通方便、水電齊全；產(chǎn)品有銷路，市場前景廣闊，項目起點高、技術(shù)新，生產(chǎn)工藝科學(xué)，技術(shù)設(shè)備先進。項目承擔(dān)單位有承辦本項目的能力。隨著科技的進步，生產(chǎn)技術(shù)水平的提高，使蔬菜工廠化育苗生產(chǎn)檢測及銷售成為可能；同時借鑒先進國家和近年來省內(nèi)外有關(guān)發(fā)展蔬菜工廠化育苗基地的經(jīng)驗，大力發(fā)展蔬菜工廠化育苗生產(chǎn)，不僅意義重大，而且條件具備，完全可靠。培育種苗是蔬菜生產(chǎn)環(huán)節(jié)的重要組成部分，特別是無公害蔬菜的生產(chǎn)必須從種苗抓起，沒有綠色的種苗，就不可能生產(chǎn)出高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)的蔬菜。附表1 固定資產(chǎn)投資估算表單位：萬元序號工程或費用名稱建筑工程設(shè)備購置及安裝其他費用合計占固定資產(chǎn)投資的比例%1工程費用492,10 379,90 　872,00 90,83 1,1智能化玻璃溫室41