【正文】 利費(fèi)按年工資額的14%計(jì)提，年工資及福利費(fèi)為21,89萬(wàn)元。折舊和攤銷固定資產(chǎn)折舊費(fèi)采用直線法平均計(jì)算，殘值按5%。各類固定資產(chǎn)的折舊年限，參照《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，按表81參數(shù)計(jì)算。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)估算表如附表4《固定資產(chǎn)折舊及無(wú)形資產(chǎn)攤銷表》所示。修理費(fèi)每年修理費(fèi)按年折舊費(fèi)用40%計(jì)算，定型年修理費(fèi)為38,96萬(wàn)元。其他費(fèi)用包括其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用和其他銷售費(fèi)用，按表81參數(shù)計(jì)算?？偝杀举M(fèi)用經(jīng)估算，達(dá)產(chǎn)年總成本費(fèi)用為284,05萬(wàn)元。年經(jīng)營(yíng)成本234,49萬(wàn)元，固定成本117,10萬(wàn)元，可變成本166,95萬(wàn)元，詳見(jiàn)附表3《總成本費(fèi)用估算表》。四、財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析(1)所得稅前項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（8%）=637,67萬(wàn)元＞0；項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）=18,29%＞8%（ic）。稅前靜態(tài)投資回收期（PP′）=6,07年；(2)所得稅后項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（8%）=258,53萬(wàn)元＞0；項(xiàng)目資本金內(nèi)部收益率（IRR）=12,42%＞8%（ic）。稅后靜態(tài)投資回收期（PP′）=7,56年；從上述的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)主要指標(biāo)可以看出，本項(xiàng)目具有較好的財(cái)務(wù)盈利能力，實(shí)施本項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行。詳見(jiàn)附表7《項(xiàng)目現(xiàn)金流量表》。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配項(xiàng)目定型年年產(chǎn)值475,92萬(wàn)元，利潤(rùn)總額191,87萬(wàn)元，交納所得稅63,32萬(wàn)元，計(jì)算期各年的利潤(rùn)及其分配情況詳見(jiàn)附表6《利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表》。由于折舊、攤銷、稅收和財(cái)務(wù)費(fèi)用等方面的影響，該項(xiàng)目每年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)不盡相同。對(duì)項(xiàng)目所取得的凈利潤(rùn)，除提取10%的法定盈余公積金和5%的公益金外，剩余部分作為未分配利潤(rùn)。經(jīng)計(jì)算達(dá)產(chǎn)年該項(xiàng)目的投資利潤(rùn)率為19,48%，投資利稅率為19,48%。五、不確定性分析盈虧平衡分析以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)=固定成本/（營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)成本稅金）=37,9%。見(jiàn)下圖。該項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)為=37,9%（達(dá)產(chǎn)年數(shù)據(jù)），即只要生產(chǎn)能力達(dá)到項(xiàng)目設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的=37,9%以上，即經(jīng)營(yíng)成本和銷售定價(jià)不變的前提下,項(xiàng)目年生產(chǎn)各類成品種苗（按同比例計(jì)算）不低于441萬(wàn)株，或者年銷售收入達(dá)到145萬(wàn)元，就可以保本。從盈虧平衡分析的角度看，項(xiàng)目采用的育種技術(shù)成熟，項(xiàng)目技術(shù)依托單位又具有多年從事工廠化育苗的經(jīng)驗(yàn)，蔬菜種子來(lái)源可靠，項(xiàng)目選用技術(shù)先進(jìn)、可靠，育種效率高，不可能會(huì)因技術(shù)、工程而影響生產(chǎn)負(fù)荷，市場(chǎng)分析表明，項(xiàng)目區(qū)周圍日光節(jié)能溫室相對(duì)密集，優(yōu)質(zhì)蔬菜種苗需求量大，農(nóng)民種植細(xì)菜的積極性高，項(xiàng)目產(chǎn)品有相當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，可抵御投產(chǎn)初期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的難度不大。敏感性分析本項(xiàng)目就所得稅前后建設(shè)投資、銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本等主要影響因素進(jìn)行了單因素不確定因素分析，敏感性分析結(jié)果見(jiàn)下表。表105 財(cái)務(wù)敏感性分析表變動(dòng)因素財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)幅度上升10%上升5%不變降低5%降低10%建設(shè)投資NPV(萬(wàn)元)560,58 599,13 637,67 676,22 714,77 181,43 219,98 258,53 297,07 335,62 IRR16,40%17,31%18,29%19,35%20,51%10,88%11,62%12,42%13,29%14,24%Pt(年)6,46 6,26 6,07 5,87 5,72 8,07 7,80 7,56 7,29 6,99 經(jīng)營(yíng)成本NPV(萬(wàn)元)491,53 564,60 637,67 710,74 783,82 160,61 209,57 258,53 307,48 356,44 IRR16,04%17,17%18,29%19,40%20,49%10,78%11,61%12,42%13,23%14,03%Pt(年)6,56 6,30 6,07 5,90 5,70 8,12 7,81 7,56 7,28 7,04 銷售收入NPV(萬(wàn)元)928,38 783,03 637,67 492,32 346,96 453,30 355,91 258,53 161,14 63,75 IRR22,57%20,46%18,29%16,07%13,78%15,57%14,02%12,42%10,79%9,12%Pt(年)5,36 5,71 6,07 6,55 7,16 6,63 7,05 7,56 8,12 8,90 根據(jù)上表可見(jiàn)，建設(shè)投資、經(jīng)營(yíng)成本和銷售收入的變化對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率影響均不大。測(cè)算顯示，當(dāng)銷售收入降低10%、經(jīng)營(yíng)成本增加10%或建設(shè)投資上升10%時(shí)，項(xiàng)目均可行；因此，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較低。但在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中仍要盡可能降低成本，把握好產(chǎn)品售價(jià)，以更有效地降低規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。敏感性分析結(jié)果顯示，項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。六、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論按照有關(guān)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)育種項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于8%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零的要求，本項(xiàng)目通過(guò)分析評(píng)價(jià)，項(xiàng)目稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為12,42%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為258,53萬(wàn)元，靜態(tài)投資回收期（包含建設(shè)期）為7,56年，各項(xiàng)指標(biāo)均符合要求，說(shuō)明項(xiàng)目具有較好的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，經(jīng)濟(jì)上可行。第十一章 效益分析根據(jù)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)可知，項(xiàng)目全部投資所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（8%）為258,53萬(wàn)元，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為12,42%，投資回收期為7,56年，投資利潤(rùn)率為19,48%，盈虧平衡點(diǎn)為37,9%，項(xiàng)目可行，且具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。定型年，項(xiàng)目年供種能力可達(dá)到1163萬(wàn)株，按**當(dāng)?shù)厝展鉁厥曳N植蔬菜1年2茬，每個(gè)溫室6分地，用苗2400株計(jì)算，可滿足**市溫室總面積的58,53%。以**市現(xiàn)有溫室4100幢、2700戶推算，預(yù)計(jì)可扶持蔬菜種植戶近1600戶。據(jù)報(bào)道，采用工廠化育苗的高品質(zhì)蔬菜種苗種植蔬菜，可提高蔬菜產(chǎn)量1015%，按每幢溫室產(chǎn)值1,5萬(wàn)元匡算，預(yù)計(jì)新增收入360萬(wàn)元，戶均增收2250元，人均增收450元（按每戶5人估算）。同時(shí)，項(xiàng)目建成后，以企業(yè)為龍頭，帶動(dòng)農(nóng)民發(fā)展蔬菜種植業(yè)，在很大程度上解決項(xiàng)目實(shí)施區(qū)農(nóng)戶從事產(chǎn)業(yè)單一、外出務(wù)工難、收入低的狀況，可有效調(diào)整**市郊的種植業(yè)結(jié)構(gòu)，鼓勵(lì)更多的農(nóng)民從事蔬菜種植業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)、加、銷、服各環(huán)節(jié)的利益聯(lián)結(jié)，緩解城市農(nóng)產(chǎn)品需求矛盾，改善西部城市生活水平，完善城市功能。項(xiàng)目建成也為社會(huì)提供了新的就業(yè)機(jī)會(huì)，同時(shí)項(xiàng)目的實(shí)施也將帶動(dòng)旅游及相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，對(duì)發(fā)展當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)具有重要意義。第十二章 環(huán)境保護(hù)、安全及消防一、項(xiàng)目建設(shè)地的環(huán)境現(xiàn)狀本項(xiàng)目位于**市東郊，河?xùn)|農(nóng)場(chǎng)三磚場(chǎng)東側(cè)，周圍是農(nóng)田、渠道和道路，工礦企業(yè)很少，當(dāng)前“三廢”排放符合國(guó)家有關(guān)“三廢”排放標(biāo)準(zhǔn)和環(huán)保要求。二、項(xiàng)目建成后對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響蔬菜工廠化育苗基地作物的培育生長(zhǎng)由高新技術(shù)合理管理。水、溫度、光照、濕度、植物營(yíng)養(yǎng)等均以電腦實(shí)施監(jiān)控，做到植物生長(zhǎng)條件的合理化、最佳化。在溫室內(nèi)的作物種植（本項(xiàng)目為蔬菜）擬采用有機(jī)生態(tài)性無(wú)土栽培法（全部使用有機(jī)肥代替營(yíng)養(yǎng)液，灌溉時(shí)只澆清水，排水液對(duì)環(huán)境無(wú)污染，生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)綠色食品）。因此在智能溫室內(nèi)通過(guò)農(nóng)業(yè)生物技術(shù)，工廠化農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)等現(xiàn)代高新農(nóng)業(yè)技術(shù)的廣泛開(kāi)發(fā)和應(yīng)用。作到無(wú)污染，消耗大氣中的CO2作到潔凈生產(chǎn)，改善生態(tài)環(huán)境的目的。因而對(duì)外可作為旅游農(nóng)業(yè)，休閑農(nóng)業(yè)等環(huán)境優(yōu)美的景區(qū)。三、供熱系統(tǒng)產(chǎn)生的污染及治理措施鑒于建設(shè)地點(diǎn)遠(yuǎn)離城區(qū)，而且**市天然氣管網(wǎng)已通過(guò)項(xiàng)目區(qū)，本項(xiàng)目熱源采用天然氣。燃?xì)忮仩t對(duì)環(huán)境不會(huì)產(chǎn)生影響，對(duì)該地區(qū)不構(gòu)成污染。廢水主要為生活污水，經(jīng)化糞池處理達(dá)到允許排放標(biāo)準(zhǔn)后排入城市管網(wǎng)。垃圾該項(xiàng)目建成后產(chǎn)生少量生活垃圾，應(yīng)有專人定時(shí)清理，并送到規(guī)定的封閉式垃圾箱內(nèi)，由環(huán)衛(wèi)人員運(yùn)至垃圾處理廠。四、綠化綠化工作與項(xiàng)目建設(shè)基本同步，盡可能增大綠化覆蓋率，以改善環(huán)境，凈化空氣。五、消防依據(jù)中華人民共和國(guó)《消防法》和《建筑設(shè)計(jì)防火規(guī)范》規(guī)定，設(shè)置必要的消防設(shè)施，本項(xiàng)目可能發(fā)生火災(zāi)的建筑主要是鍋爐房和配電室，因此項(xiàng)目區(qū)建筑物耐火等級(jí)為二級(jí)。所有建筑設(shè)計(jì)必須按“建筑設(shè)計(jì)防火規(guī)范”設(shè)計(jì)。鍋爐房、庫(kù)房等建筑配備滅火器具。制定消防制度，防患于未然，設(shè)火警報(bào)警設(shè)施，并與消防隊(duì)建立聯(lián)防關(guān)系一旦有火情，及時(shí)救援。第十三章 經(jīng)營(yíng)組織和人員安排及技術(shù)培訓(xùn)一、組織機(jī)構(gòu)**市蔬菜工廠化育苗基地項(xiàng)目由**市陸豐投資有限公司承擔(dān)，項(xiàng)目新增人員包括：溫室內(nèi)種苗工作人員 35人溫室內(nèi)材料供應(yīng) 6人供熱、供電、機(jī)修及溫控 6人管理人員 4人技術(shù)人員 4人二、經(jīng)營(yíng)管理項(xiàng)目建成后按企業(yè)管理的模式進(jìn)行管理，種苗種植生產(chǎn)成本按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算，種苗的銷售、利稅、效益嚴(yán)格遵照財(cái)務(wù)制度詳細(xì)核算。三、技術(shù)依托及技術(shù)培訓(xùn)技術(shù)依托本項(xiàng)目以西寧市蔬菜科學(xué)研究所作為技術(shù)依托單位。該所技術(shù)力量雄厚，專業(yè)技術(shù)人員素質(zhì)較好，設(shè)備設(shè)施相對(duì)齊全，目前有專業(yè)技術(shù)人員20名（其中高級(jí)農(nóng)藝師5名），現(xiàn)有智能化玻璃溫室3000平方米，日光節(jié)能溫室5幢，實(shí)驗(yàn)地50多畝，栽培設(shè)施完善，長(zhǎng)期從事蔬菜育苗和種植，蔬菜培育技術(shù)成熟，2005年完成“蔬菜工廠化育苗基地技術(shù)研究項(xiàng)目”，在番茄、黃瓜、菜瓜、辣椒、西蘭花、甘藍(lán)、茄子、萵筍和芹菜等蔬菜品種培育方面取得了突出成績(jī)，并總結(jié)出了許多適合我省的成功經(jīng)驗(yàn)。本項(xiàng)目重點(diǎn)依托的技術(shù)主要包括：蔬菜新品種引進(jìn)、培育示范，培養(yǎng)基質(zhì)的選擇及主要蔬菜品種育苗技術(shù)，無(wú)土栽培技術(shù)，苗盤(pán)應(yīng)用技術(shù)，蔬菜培育信息管理技術(shù)，工廠化育苗及集約化管理技術(shù)，高效日光溫室高產(chǎn)優(yōu)質(zhì)綜合配套技術(shù)等。人員培訓(xùn)（1）培訓(xùn)對(duì)象培訓(xùn)對(duì)象主要包括溫室種植的管理人員、技術(shù)人員、技術(shù)工人等。（2）培訓(xùn)方式分外出培訓(xùn)和內(nèi)部培訓(xùn)兩種方式，外出培訓(xùn)由公司組織，主要學(xué)習(xí)、了解、掌握先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，為項(xiàng)目實(shí)施培養(yǎng)高層次的管理人才和技術(shù)人才；內(nèi)部培訓(xùn)由技術(shù)依托單位組織，采用室內(nèi)教學(xué)和現(xiàn)場(chǎng)操作相結(jié)合，集中教學(xué)和分散教學(xué)相結(jié)合，通過(guò)組織培訓(xùn)班，請(qǐng)專家講課或現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)示范等靈活多樣的培訓(xùn)措施和培訓(xùn)方式，切實(shí)提高項(xiàng)目技術(shù)人員和技術(shù)工人的理論素質(zhì)和操作水平。（3）培訓(xùn)內(nèi)容技術(shù)工人和操作工人的培訓(xùn)以上崗技術(shù)培訓(xùn)為主，并結(jié)合從事的工作內(nèi)容加強(qiáng)安全生產(chǎn)知識(shí)培訓(xùn)。專業(yè)技術(shù)人員培訓(xùn)主要針對(duì)的是各自從事的專業(yè)知識(shí)、監(jiān)控和信息等培訓(xùn)。管理人員培訓(xùn)以學(xué)習(xí)、了解、掌握先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)為主。安全知識(shí)和無(wú)公害生產(chǎn)技術(shù)培訓(xùn)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)，使公司每個(gè)生產(chǎn)者和參與者都能了解和掌握相關(guān)要求。第十四章 節(jié)能本項(xiàng)目建后能源消耗主要是水和電。根據(jù)《中華人民共和國(guó)節(jié)約能源法》和《國(guó)家節(jié)能技術(shù)大綱》的要求，在利用太陽(yáng)能、水、電和供熱設(shè)備的選型、運(yùn)行管理方面力爭(zhēng)降低能耗。節(jié)能措施如下：采用節(jié)水灌溉工程——滴灌技術(shù)隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人口的增加，對(duì)水的需求量越來(lái)越大，水的供應(yīng)日趨緊張，水資源已成為制約國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素之一，因節(jié)約用水已成為當(dāng)務(wù)之急。本項(xiàng)目溫室內(nèi)作物的灌溉采用滴灌技術(shù)可以大大節(jié)約灌溉用水是節(jié)能的一個(gè)重要方面。盡可能利用太陽(yáng)能本項(xiàng)目下班智能溫室的供熱期，每年按6個(gè)月考慮，實(shí)際操作時(shí)根據(jù)氣溫變化和室內(nèi)溫度用玻璃透光性能好，接收太陽(yáng)能的辦法節(jié)約供熱所用燃?xì)夂碗姷挠昧俊ＴO(shè)備選型時(shí)，選用節(jié)能型機(jī)電新產(chǎn)品，如耗氣、耗電設(shè)備，供熱設(shè)施、燈具、泵類等。提高能源利用率，降低能源消耗，力爭(zhēng)以最小的能源消耗，取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。電氣設(shè)備的配電部分采用自動(dòng)功率因數(shù)補(bǔ)償裝置，提高功率因數(shù)，降低無(wú)功損耗。加強(qiáng)供熱設(shè)備、管道的保溫，減少和避免熱損失。在建筑設(shè)計(jì)方面作好墻、板的保溫設(shè)計(jì)，選用帶密封的門(mén)、窗，力爭(zhēng)保溫隔熱性能良好。供水系統(tǒng)采取防滲、防漏措施，杜絕水量流失。第十五章 工程招投標(biāo)根據(jù)國(guó)家發(fā)改委〔2004〕09號(hào)文有關(guān)規(guī)定，本項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)范圍、組織形式、招標(biāo)方式內(nèi)容如下：一、招標(biāo)范圍該項(xiàng)目招標(biāo)范圍包括土建工程（溫室建設(shè)及其它配套土建工程）和儀器設(shè)備兩項(xiàng)內(nèi)容。土建施工總面積13050平方米，預(yù)計(jì)投資492,1萬(wàn)元；儀器設(shè)備的采購(gòu)和安裝預(yù)計(jì)投資379,9萬(wàn)元。二、招標(biāo)的組織形式委托有招標(biāo)資質(zhì)的招標(biāo)機(jī)構(gòu)進(jìn)行招標(biāo)。三、招標(biāo)方式采用公開(kāi)招標(biāo)方式，在國(guó)家或地方指定的報(bào)刊、信息網(wǎng)絡(luò)或者其他媒介發(fā)布招標(biāo)公告。第十六章 結(jié)論該項(xiàng)目適應(yīng)中央實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略，擴(kuò)大內(nèi)需和我國(guó)加入世貿(mào)組織的新形勢(shì)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，充分開(kāi)發(fā)QH農(nóng)業(yè)資源，經(jīng)濟(jì)效益可觀，社會(huì)效益良好，生態(tài)環(huán)境得到保護(hù)，對(duì)發(fā)展QH農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)蔬菜產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)QH農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，農(nóng)民加快致富步伐具有重大意義。項(xiàng)目選擇合理，建設(shè)期短，原輔助材料有保證，交通方便、水電齊全；產(chǎn)品有銷路，市場(chǎng)前景廣闊，項(xiàng)目起點(diǎn)高、技術(shù)新，生產(chǎn)工藝科學(xué)，技術(shù)設(shè)備先進(jìn)。項(xiàng)目承擔(dān)單位有承辦本項(xiàng)目的能力。隨著科技的進(jìn)步，生產(chǎn)技術(shù)水平的提高，使蔬菜工廠化育苗生產(chǎn)檢測(cè)及銷售成為可能；同時(shí)借鑒先進(jìn)國(guó)家和近年來(lái)省內(nèi)外有關(guān)發(fā)展蔬菜工廠化育苗基地的經(jīng)驗(yàn)，大力發(fā)展蔬菜工廠化育苗生產(chǎn)，不僅意義重大，而且條件具備，完全可靠。培育種苗是蔬菜生產(chǎn)環(huán)節(jié)的重要組成部分，特別是無(wú)公害蔬菜的生產(chǎn)必須從種苗抓起，沒(méi)有綠色的種苗，就不可能生產(chǎn)出高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)的蔬菜。附表1 固定資產(chǎn)投資估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)工程或費(fèi)用名稱建筑工程設(shè)備購(gòu)置及安裝其他費(fèi)用合計(jì)占固定資產(chǎn)投資的比例%1工程費(fèi)用492,10 379,90 　872,00 90,83 1,1智能化玻璃溫室41