【正文】 ：掌握匯出行、匯入行的核算 ：托收、承付與劃撥、收賬。 ：發(fā)行、存取現(xiàn)金、持卡消費的核算 購銷貨款結(jié)算方式的利弊 ? 同城結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬支票、本票、承兌匯票、同城委托收款。 ? 支票： 選用支票結(jié)算的量較大，但使用過程中出現(xiàn)的問題也較多。不要受理支票內(nèi)容填寫不全的支票 。 ? 收到了支票，并不一定意味著就收回了貨款，要預(yù)防空頭支票或者加蓋的圖章與預(yù)留銀行印鑒不符。 ? 本票： 在協(xié)商買賣事宜時，如果付款人要貨較急，而對買方的信譽又不是太了解，銷售人員可選用本票結(jié)算。 ? 本票有代現(xiàn)金的作用，收款單位開戶銀行見到付款單位開戶銀行開立的本票即將貨款給收款單位收賬，因此， 本票結(jié)算是收回貨款保險系數(shù)最大的方式 。 ? 商業(yè)匯票： 如果 買方臨時資金緊張 ，但又確實想購買售貨方的產(chǎn)品，售貨方又想出售自己的產(chǎn)品，以擴大銷路，但又對買方的信譽不太了解，這時便可選用承兌匯票結(jié)算方式。 ? 買賣雙方協(xié)商好一個支付貨款的期限，由一個雙方都信賴的單位 (商業(yè)承兌匯票 )或付款單位開戶銀行 (銀行承兌匯票 )加以承兌；在到期后，如果買方不能履約付款，則由承兌單位或銀行代墊貨款。 ? 委托收款 結(jié)算方式則是一種保險度不高的方式，在簽訂銷售合同時應(yīng)盡量避免使用該種結(jié)算方式。 ? 異地結(jié)算方式：匯兌、銀行匯票、商業(yè)匯票、托收承付、委托收款。 匯兌： 要視情況而定，如果合議發(fā)貨前預(yù)收貨款，則最好選用匯兌方式，貨方見款后發(fā)貨。 如果是發(fā)貨后結(jié)算，則最好不用該種方式 ，因為買方收到貨后，是否支付貨款的主動權(quán)掌握在買方。 銀行匯票 ：匯票結(jié)算是 收回貨款保險系數(shù)最高 的方式，匯票有代現(xiàn)金的作用，可以視同于現(xiàn)金。采用匯票結(jié)算的性質(zhì)是一手交錢，一手交貨。 ? 托收承付 ：售貨方發(fā)貨后托收貨款， 買方不能隨意拒付貨款， 因為付款單位開戶銀行對拒付理由作嚴(yán)格的審查，如理由不足，則不會同意其拒付。 ? 委托收款 ：因付款人可按自己的意愿來決定是否支付所托收的款項，且 付款單位開戶銀行不負(fù)責(zé)審查拒付理由 ，因此，用這種方式收款的保險系數(shù)不高， 只適宜用于業(yè)務(wù)往來較多、信譽良好、雙方互相了解且互相信任的購貨單位 。 20世紀(jì) 80年代起，中國人民銀行開始進(jìn)行支付清算系統(tǒng)的改革。 一、改革進(jìn)程： 1. 改革 非票據(jù)化 的支付結(jié)算工具 1996年實施了 《 中華人民共和國票據(jù)法 》 2. 建立 行內(nèi)的銀行機構(gòu)間 的支付系統(tǒng) “ 手工聯(lián)行往來 ” 通過郵電局傳送全部的支付憑證。 3. 逐步改進(jìn)了支付清算手段 1989年： 人行開始建設(shè) “ 全國電子聯(lián)行系統(tǒng) ” 通過衛(wèi)星通信傳輸全部的支付憑證。 主要處理：商業(yè)銀行跨行之間和系統(tǒng)內(nèi)的 異地大額貸記支付業(yè)務(wù) 。 我國支付清算系統(tǒng)概況 （ 補充內(nèi)容） 同城票據(jù)交換 是指人民銀行分支機構(gòu)組織 同一 城市內(nèi)或 同一 經(jīng)濟區(qū)域內(nèi)各銀行機構(gòu)辦理的 跨行票據(jù)交換 及資金清算 業(yè)務(wù)。 票據(jù)清分機 ： 全國約 2500個縣級市，建立了同城票據(jù)交換所。 票據(jù)清分機系統(tǒng)是使用影像技術(shù)實現(xiàn)票據(jù)截留的技術(shù) 。 處理同城和異地的、金額在規(guī)定起點以上的 大額貸記和緊急的小額貸記 支付業(yè)務(wù)。如：匯兌、委托收款等 處理同城和異地的、金額在規(guī)定起點以下的借記支付業(yè)務(wù)、小額貸記業(yè)務(wù)： 如劃扣水電費。 集中存儲清算賬戶、處理支付業(yè)務(wù)的資金清算，并對清算賬戶進(jìn)行管理。 集中管理支付系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù) ，包括行名、行號數(shù)據(jù)、應(yīng)用軟件下載、支付業(yè)務(wù)的查詢復(fù)查等。 普通貸記業(yè)務(wù) ：是指 付款行 向 收款行 主動發(fā)起的付款業(yè)務(wù)。 普通借記業(yè)務(wù) ： 是指 收款行 向 付款行 主動發(fā)起的收款業(yè)務(wù)。 包括匯兌、委托收款劃回、托收承付劃回等。 包括銀行匯票、本票、借記支票截留業(yè)務(wù)、財政直接支付、財政授權(quán)支付等。 定期貸記業(yè)務(wù)： 是指 付款行 依據(jù)當(dāng)事各方事先簽訂的協(xié)議，定期向指定 收款行 發(fā)起的批量付款業(yè)務(wù)。 定期借記業(yè)務(wù)： 是指 收款行 依據(jù)當(dāng)事各方事先簽訂的協(xié)議，定期向指定 付款行 發(fā)起的批量收款業(yè)務(wù)。 包括代付工資、代付保險金、養(yǎng)老金等。 包括代收水電、煤氣等公用事業(yè)費業(yè)務(wù)、國庫批量扣稅業(yè)務(wù)等。 單項選擇題 支票的提示付款期限為（ ） A3天 B10天 C1個月 D2個月 銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)是（ ） A銀行本票 B銀行匯票 C銀行承兌匯票 D銀行期票 銀行簽發(fā)的、由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是（ ） A銀行本票 B銀行匯票 C銀行承兌匯票 D銀行期票 由銀行以外的單位承兌的商業(yè)匯票是（ ） Ａ銀行匯票 Ｂ商業(yè)承兌匯票 Ｃ銀行承兌匯票 Ｄ銀行本票 銀行本票的提示付款期限最長為（ ） A10天 B1個月 C2個月 D6個月 銀行匯票的提示付款期限為（ ） A10天 B1個月 C2個月 D6個月 商業(yè)匯票的提示付款期限為（ ） A10天 B1個月 C2個月 D6個月 以下哪種票據(jù)可以有貼現(xiàn)行為（ ） A銀行本票 B支票 C銀行匯票 D商業(yè)匯票 9. 關(guān)于托收承付結(jié)算金額起點的說法正確的是（ ） A 1千元 B1萬元 C10萬元 D無結(jié)算金額起點 10. A公司需向外省 B公司預(yù)付貨款 6千元，可采用的結(jié)算方式是（ ） A銀行本票 B委托收款 C托收承付 11. A公司向外省 B公司銷售貨物，貨款 4萬元， A公司如果想一手交錢一手交貨，適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式是（ ） A銀行本票 C匯兌 D托收承付 12. 甲在原工作地 W城市存款 10萬元，由于工作變動，甲目前在 D城市工作，此時，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（ ）。 A托收承付 B匯兌 D銀行本票 多項選擇題 （ ） A維護(hù)結(jié)算雙方的合法利益 B正確使用賬戶 C努力提高服務(wù)質(zhì)量 D恪守信用 履約付款 E誰的錢進(jìn)誰的賬由誰支配 F銀行不墊款 （ ） A銀行匯票 B商業(yè)匯票 C支票 D銀行本票 E商業(yè)本票 F期票 （ ） A無條件支付的委托 B確定的金額 C付款人名稱 D收款人名稱 E出票日期 F出票人簽章 （ ） A支票 B銀行本票 C銀行匯票 D商業(yè)匯票 E匯兌 F委托收款 G托收承付 綜合資料： （一）工商銀行山東省濟寧市支行 7月 10日發(fā)生下列結(jié)算業(yè)務(wù)； 1．百貨公司提交信匯憑證一份，匯往杭州自行車廠清理舊欠款項，匯入行為工商銀行杭州市支行營業(yè)部，金額為 6， 000元； 杭州市支行營業(yè)部于 7月 13日收到匯款憑證，當(dāng)即收入自行車廠賬戶，并通知收帳。 （ 1）濟寧市支行的會計分錄為： （ 2）杭州市支行營業(yè)部的會計分錄為： 2．個體戶張平提交銀行匯票委托書一份及現(xiàn)金2， 000元，匯往上海東方皮鞋廠支付貨款，匯入行為工商銀行徐匯區(qū)辦事處。銀行按規(guī)定收取匯款金額 1％的匯費，如數(shù)繳納現(xiàn)金。 徐匯區(qū)辦事處于 7月 16日收到東方皮鞋廠交來的匯票及兩聯(lián)送款單，實際用款 2， 000元，審核后收入該廠存款賬戶，并劃付濟寧市支行。 濟寧市支行于 7月 19日收到劃付匯票款的解訖通知，當(dāng)即予以結(jié)清。 （ 1） 濟寧市支行簽發(fā)銀行匯票的會計分錄； （ 2）徐匯區(qū)辦事處解付匯票的會計分錄： （ 3）濟寧市支行結(jié)清匯票的會計分錄： （二）新街口辦事處 8月 20日發(fā)生下列結(jié)算業(yè)務(wù)： 1．收到新南藥店交來的銀行匯票及兩聯(lián)送款單，匯票金額 20， 000元，實際用款 19， 850元，當(dāng)即收入其存款賬戶，并劃付付款人開戶行工商銀行保定市支行營業(yè)部。 保定市支行營業(yè)部于 8月 23日收到劃付憑證及有關(guān)單據(jù)，結(jié)清匯票，并將余款收入付款人三星制藥廠賬戶。 （ 1） 新街口辦事處解付匯票的會計分錄： （ 2）保定市支行營業(yè)部結(jié)清匯票的會計分錄： 2．收到美華工藝品廠送交的轉(zhuǎn)帳支票和兩聯(lián)送款單，金額 50， 000元，審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬，并提出交換。該支票的簽發(fā)人是在西城區(qū)辦事處開戶的興隆貿(mào)易公司。當(dāng)日退票時間過后，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 （ 1）新街口辦事處的會計分錄： （ 2）西城區(qū)辦事處的會計分錄： 3．收到某客戶提交的“銀行本票申請書”及現(xiàn)金 56， 000元，審核無誤后，收妥現(xiàn)金，辦理簽發(fā)不定額銀行本票的有關(guān)手續(xù)，會計分錄為：