轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)的核算-資料下載頁(yè)
2025-05-12 20:08本頁(yè)面
【正文】 或 : 存放中央銀行款項(xiàng) (申請(qǐng)人不在本行開(kāi)戶 票據(jù)交換） ? 貸：信用卡存款 —— XX持卡人戶 ? 手續(xù)費(fèi)收入 —— 信用卡年費(fèi)收入 ? 二、持卡消費(fèi) ? （一）特約商戶開(kāi)戶行的處理 ? 持卡人與特約商戶同行開(kāi)戶 ? 借：信用卡存款 —— XX持卡人戶 ? 貸：活期存款 —— 特約商戶 ? 持卡人與特約商戶非同行開(kāi)戶 ? （ 1）同城跨系統(tǒng)兩行開(kāi)戶（票據(jù)交換） ? 借：存放同業(yè)款項(xiàng) —— 發(fā)卡行戶 ? 或：存放中央銀行款項(xiàng) —— 存款戶 ? 貸：活期存款 —— 特約商戶 ? （ 2）異地同系統(tǒng)兩行開(kāi)戶（聯(lián)行往來(lái)） ? 借：存放聯(lián)行款項(xiàng) —— 往賬戶 ? 貸：活期存款 —— 特約商戶 ? （二）發(fā)卡行的處理 ? 發(fā)卡行收到轉(zhuǎn)來(lái)或從票據(jù)交換所提入票據(jù) ? 借：信用卡存款 —— 持卡人戶 ? 貸：同業(yè)存放款項(xiàng) —— 特約單位開(kāi)戶行戶 ? 或：存放中央銀行款項(xiàng) —— 存款戶） ? 發(fā)卡行收到特約單位開(kāi)戶行發(fā)來(lái)代付報(bào)單 ? 借：信用卡存款 —— 持卡人戶 ? 貸：聯(lián)行存放款項(xiàng) —— 來(lái)賬戶 ? 三、持卡提現(xiàn) ? 借：信用卡存款 —— 持卡人戶 ? 或：存放聯(lián)行款項(xiàng) —— 往賬戶 ? 或：存放中央銀行款項(xiàng) —— 存款戶 ? 或：存放同業(yè)款項(xiàng) —— X行存款戶 ? 貸：現(xiàn)金 ? 四、信用卡利息 ? （一）信用卡存款利息 ? 借：利息支出 —— 信用卡存款利息支出戶 ? 貸：信用卡存款 —— XX持卡人戶 ? （二）信用卡透支利息 ? 信用卡透支 ? 借：信用卡貸款 —— 信用卡透支貸款 ? 貸：信用卡存款 —— X持卡人戶 ? 收回貸款，分錄相反 ? 五、信用卡其它收費(fèi) ? 信用卡其它收費(fèi)包括年費(fèi)收入、回扣收入、結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入、掛失換卡等手續(xù)費(fèi)收入。 ? 借：信用卡存款 —— X持卡人戶 ? 貸：手續(xù)費(fèi)收入 ?作業(yè)：持卡人在甲地工行開(kāi)戶，特約商戶在乙地建行開(kāi)戶，各自的開(kāi)戶行對(duì)持卡消費(fèi)款項(xiàng)應(yīng)如何做賬務(wù)處理？（特約商戶開(kāi)戶行所在地為雙系統(tǒng)銀行） ?答案 : （乙地建行） 借：存放同業(yè)款項(xiàng) —— 工行 （轉(zhuǎn)匯憑證直接交轉(zhuǎn)匯行） 或 :存放中央銀行款項(xiàng) （轉(zhuǎn)匯憑證通過(guò)票據(jù)交換交轉(zhuǎn)匯行） 貸： 活期存款 —— 特約商戶 （乙地工行） 借：存放聯(lián)行款項(xiàng) —— 往賬戶 貸：同業(yè)存放款項(xiàng) —— 建行 （到匯出行直接送交的轉(zhuǎn)匯憑證） （或存放中央銀行款項(xiàng)） （從票據(jù)交換所提入轉(zhuǎn)匯憑證） （甲地工行） 借：信用卡存款 —— 持卡人戶 貸：聯(lián)行存放款項(xiàng) —— 來(lái)賬戶
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