【正文】 和超限費(fèi)?！纠}1?單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯兌的表述中，正確的是（）。，經(jīng)過1個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯 【例題2?單選題】在我國(guó)票據(jù)種類中，記載出票金額和實(shí)際結(jié)算金額兩種金額的票據(jù)是（）。 【例題3?判斷題】匯款回單是該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的法定證明。（）第四篇：支付結(jié)算業(yè)務(wù)作業(yè)答案支票業(yè)務(wù)的核算收到開戶單位汽車廠送交的支票和進(jìn)賬單，金額80000元，該支票的簽發(fā)人在同城他行開戶，隔場(chǎng)無退票，銀行辦理轉(zhuǎn)賬。（1）借：同城票據(jù)清算貸：待處理的結(jié)算款項(xiàng) 隔場(chǎng)無退票（2）借：待處理的結(jié)算款項(xiàng)貸：活期存款—持票人開戶單位制藥廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付在同一銀行的開戶單位塑料廠貨款70000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬借：吸收存款活期存款制藥廠 70000貸：吸收存款活期存款塑料廠70000開戶單位服裝廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取90000元以備發(fā)放工資，經(jīng)審核無誤付給現(xiàn)金借：吸收存款活期存款服裝廠貸：庫(kù)存現(xiàn)金提入支票一張，金額45000元，系本行開戶單位藍(lán)天貿(mào)易公司支付貨款，審核支付票款借：吸收存款活期存款藍(lán)天貿(mào)易公司貸：同城票據(jù)清算銀行本票業(yè)務(wù)的核算客戶王明提交銀行本票申請(qǐng)書及現(xiàn)金40000，委托銀行簽發(fā)銀行本票，經(jīng)審查無誤予以受理借：庫(kù)存現(xiàn)金40000貸：開出本票40000開戶單位新興百貨持同城同業(yè)銀行本票和進(jìn)賬單來行辦理入賬手續(xù)，金額100000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬 借：同城票據(jù)清算100000貸：吸收存款100000開戶單位服裝廠提交銀行本票申請(qǐng)書，金額900000元，該廠在當(dāng)?shù)刭?gòu)買設(shè)備，經(jīng)銀行審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)賬借：吸收存款900000貸：開出本票900000從票據(jù)交換中心提回本行簽發(fā)的銀行本票，金額40000元，銀行審核無誤后受理。借：開出本票40000貸：同城票據(jù)清算40000銀行匯票業(yè)務(wù)的核算客戶李清提交銀行匯票申請(qǐng)書及現(xiàn)金40000，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購(gòu)貨，經(jīng)審查無誤予以受理借：庫(kù)存現(xiàn)金 40000貸：匯出匯款40000開戶單位新興百貨持異地工商銀行銀行匯票及解訖通知和進(jìn)賬單來行辦理入賬手續(xù)，原匯票金額200000元，實(shí)際結(jié)算金額195000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬借：清算資金往來19500貸：吸收存款19500開戶單位汽車廠提交銀行匯票申請(qǐng)書，金額900000元，該廠去外地購(gòu)買設(shè)備，經(jīng)銀行審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)賬借：吸收存款900000貸：匯出匯款900000接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，結(jié)算金額45000元，原匯票金額50000元，原匯票申請(qǐng)人為紅星乳品廠，銀行審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。借：匯出匯款50000貸：清算資金往來：45000吸收存款5000李明持異地本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知來行辦理支取現(xiàn)金手續(xù)，經(jīng)審核無誤，付現(xiàn)5000元。借：清算資金往來5000貸：庫(kù)存現(xiàn)金5000李宏持銀行匯票申請(qǐng)人第一聯(lián)及個(gè)人身份證明來行領(lǐng)取銀行匯票的多余款8000元，經(jīng)審核無誤后付給現(xiàn)金借：應(yīng)解匯款8000貸：庫(kù)存現(xiàn)金8000（解釋：之前銀行收到聯(lián)行匯劃信息已做：借：匯出匯款（票面金額）貸：清算資金往來（實(shí)際結(jié)算金額）應(yīng)解匯款（多余）8000開戶單位制藥廠申請(qǐng)的銀行匯票因故未用，申請(qǐng)退回，金額10000元，作轉(zhuǎn)賬處理借：匯出匯款10000貸：吸收存款活期存款制藥廠10000開戶單位油漆廠持異地本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票要求兌付，金額65000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借：清算資金往來65000貸：吸收存款65000商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算`根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人制藥廠收取承兌手續(xù)費(fèi)2400元，辦理轉(zhuǎn)賬借：吸收存款活期存款制藥廠 2400貸：結(jié)算業(yè)務(wù)收入2400根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款，金額800000元，由于該單位賬戶資金不足，只能支付700000元借：吸收存款700000逾期貸款100000貸：應(yīng)解匯款800000收到異地本系統(tǒng)行寄來的委托收款憑證及上述銀行承兌匯票，金額800000元，經(jīng)審核無誤劃款 借：應(yīng)解匯款800000貸：清算資金往來800000收到異地本系統(tǒng)劃回銀行承兌匯票款，金額63000元，收款人為開戶單位服裝廠借：清算資金往來63000貸：吸收存款活期存款服裝廠 63000收到異地本系統(tǒng)劃回商業(yè)承兌匯票款，金額66000，收款人為開戶單位油漆廠 借：清算資金往來66000貸：吸收存款活期存款油漆廠66000第五篇：第四章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算案例第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算案例銀行收到開戶單位永發(fā)公司提交的轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單，金額6，200元，出票人未在本行開戶，銀行提出交換后辦理入賬。出票人：借:活期存款——持票人戶6200貸：存放在中央銀行的款項(xiàng)6200持票人：借：存放在中央銀行的款項(xiàng)6200貸：活期存款——持票人戶6200建行一支行收到同城工行鐵路支行交換過來的轉(zhuǎn)賬支票，金額3，000元。審核無誤后代客戶辦理轉(zhuǎn)賬。（如果是空頭支票，又如何處理）出票人：借:活期存款——持票人戶3000貸：存放在中央銀行的款項(xiàng)3000持票人：借：存放在中央銀行的款項(xiàng)3000貸：活期存款——持票人戶3000建行郊區(qū)支行收到同城農(nóng)行某辦事處交換過來轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單一張，金額5，200元。審核無誤后代理客戶辦理收賬。借：存放在中央銀行的款項(xiàng)5200貸：活期存款5200開戶單位云海公司提交23，000元。銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。借：活期存款——云海公司23000貸：本票23000銀行收到某開戶企業(yè)提交的銀行本票和轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單，金額8，000元。經(jīng)審核無誤提出交換，為該企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。借：本票8000貸：活期存款（持票人）8000工行分行營(yíng)業(yè)部收到交換提入的一張銀行本票，金額36，000元，經(jīng)審核該本票為本行半個(gè)月前簽發(fā)，營(yíng)業(yè)部辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。借：本票8000貸：活期存款（持票人）8000某客戶交存現(xiàn)金30，000元，要求辦理銀行匯票一張。銀行審核無誤予以辦理。銀行收到開戶單位某食品廠交來的銀行匯票、解訖通知及轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單，出票金額為50，000元，實(shí)際結(jié)算金額40，000元。大南街支行收到清算中心轉(zhuǎn)來的電子信息，北京建行已支付本行簽發(fā)的銀行匯票，金額18，000元，審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。郊區(qū)建行收到同城工行某分理處交換提入的銀行匯票一張，出票行是廣州市建行，出票金額78，000元，實(shí)際結(jié)算金額75，000元。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。1李強(qiáng)持銀行匯票及解迄通知來行辦理解付手續(xù)，金額5，000元，并提供個(gè)人身份證。銀行審核無誤辦理并付現(xiàn)5，000。1銀行收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子信息，開戶單位某機(jī)械廠收到貨款8，250元。1銀行應(yīng)某開戶單位要求，于承付期滿日劃出托收承付款項(xiàng)一筆，金額4，500元。1銀行收到同城交換提入的委托收款憑證第四聯(lián)，金額800元，系5天前代開戶單位某供電局委托發(fā)出的本月電費(fèi)收款。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。1銀行收到某開戶單位提交的匯兌憑證，金額6，250元。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。1工行玉泉支行收到山西朔州支行寄來的有關(guān)委托收款結(jié)算憑證及附件，金額10，000元，通知開戶單位棉紡廠付款。三天承付期滿，棉紡廠有足夠款項(xiàng)支付，銀行辦理劃款手續(xù)。1某銀行收到異地某行處劃回的委托承付結(jié)算貨款20，000元，當(dāng)即轉(zhuǎn)入百貨公司存款賬戶。1呼市建設(shè)銀行受到河北某行寄來的聯(lián)行貸方報(bào)單及所附信匯憑證，金額500元，收款人未在本行開戶。1呼市工行車站辦事處收到北京工行東城區(qū)辦事處寄來的本行開戶單位呼市毛紡廠為付款人的商業(yè)承兌匯票及委托收款結(jié)算憑證，金額25，000。匯票已到期，辦理付款手續(xù)。某銀行收到北京西城分理處發(fā)來的電子信息，金額15，000元，此款是北京某機(jī)床廠支付的商業(yè)承兌匯票款，收款人為在本行開戶的電機(jī)廠。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。2工行車站辦事處收到大北街辦事處提入的商業(yè)承兌匯票及委托收款結(jié)算憑證，金額為8，000元，付款單位是車站土雜商店，收款單位是大北街興隆貿(mào)易公司。匯票已到期付款人通知付款，銀行辦理轉(zhuǎn)賬。2工行分行營(yíng)業(yè)部將到期的銀行承兌匯票留底卡片100，000元抽出，向票匯出票人某食品廠收取票款。食品廠因資金不足，只能扣收70，000元。2某承兌銀行收到異地某行處電子信息，經(jīng)核對(duì)系本行承兌的匯票，金額5，000元，票款已足額扣收。2呼市電視機(jī)廠持商業(yè)匯票來行申請(qǐng)承兌，匯票金額130，000元。經(jīng)信貸部門審核同意，雙方簽訂承兌協(xié)議，會(huì)計(jì)部門辦理承兌手續(xù)，并按50/00收取承兌手續(xù)費(fèi)。2某銀行收到異地承兌行劃回的銀行承兌匯票款90，000元。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。2銀行6月15日接受開戶單位新元公司申請(qǐng)，辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)一筆，匯票金額為100萬(wàn)元，出票日5月27日，到期日9月27日，%。9月25日該貼現(xiàn)行向異地承兌行發(fā)出委托收款，9月29日收到劃回票款。要求：(1)計(jì)算貼現(xiàn)利息及實(shí)付貼現(xiàn)額。（* 異地則加3天郵程）(2)貼現(xiàn)行貼現(xiàn)時(shí)的賬務(wù)處理。(3)承兌行劃出票款時(shí)的賬務(wù)處理。(4)貼現(xiàn)行收回貼現(xiàn)款的賬務(wù)處理。2工行車站辦事處為某服裝廠辦理了商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)，金額50，000元。現(xiàn)匯票到期，卻收到付款人開戶行退回的憑證，辦事處于是向貼現(xiàn)申請(qǐng)人既該服裝廠收取票款，但該廠賬面資金不足，只扣收了30，000元，其他作為貼現(xiàn)申請(qǐng)人的逾期貸款，已辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。2張強(qiáng)持卡在某支行提取現(xiàn)金2，000元，該行予以受理并向發(fā)卡行結(jié)清。2某銀行收到開戶單位民族商場(chǎng)提交的簽購(gòu)單和匯計(jì)單，總計(jì)金額5，000元，手續(xù)費(fèi)按10/00收取，持卡人在同城他行開戶。持卡人開戶銀行收到異地某行電子信息，要求結(jié)清該行持卡人異地消費(fèi)款項(xiàng)3，000元，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。3銀行向開戶企業(yè)飛鴻貿(mào)易公司收取罰款2000元，原因是該公司簽發(fā)了與其銀行預(yù)留簽章不符的支票。3銀行于晚場(chǎng)交換收到同城交換提入的轉(zhuǎn)賬支票6000元，但支票大小寫金額不符，該行填具退票通知，待明日交換提出。3銀行以現(xiàn)金支付郵電局代發(fā)委托收款結(jié)算憑證業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)12元。3呼市農(nóng)行受到云南某園藝所提交的銀行匯票，金額62，500元。因匯票超過提示付款期限，該園藝所未能在當(dāng)?shù)亟飧?。呼市農(nóng)行審核無誤后，解付匯票并應(yīng)客戶要求以電匯方式匯出該。