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2025-05-12 06:33本頁面
【正文】 董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 總經(jīng)理 內(nèi)部審計(jì) 職能部門 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部審計(jì)控制 ? 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容 – 財(cái)務(wù)審計(jì) – 管理審計(jì) – 效益審計(jì) 內(nèi)部控制專題講座 三 、 內(nèi)部控制設(shè)計(jì) 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)種類 ? 營利性單位 – 集團(tuán)大型企業(yè) – 中小企業(yè) – 特殊行業(yè)企業(yè) ? 非營利性單位 – 政府機(jī)關(guān) – 事業(yè)單位 – 公共項(xiàng)目 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu) ? 組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì) ? 人員管理設(shè)計(jì) ? 業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì) 內(nèi)部控制專題講座 組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì) ? 法人治理結(jié)構(gòu) ? 職能部門設(shè)置 ? 崗位職責(zé)分工 內(nèi)部控制專題講座 崗位說明書 ? 崗位名稱 ? 崗位職責(zé)描述 （崗位職責(zé)系統(tǒng)圖） ? 崗位上下關(guān)系 ? 崗位任職條件 內(nèi)部控制專題講座 人員管理設(shè)計(jì) ? 聘用 ? 考核 ? 激勵(lì) ? 懲罰 內(nèi)部控制專題講座 業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì) ? 構(gòu)造業(yè)務(wù)循環(huán)模型 ? 分析業(yè)務(wù)常見弊端 ? 提出內(nèi)部控制要點(diǎn) ? 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制文本 內(nèi)部控制專題講座 構(gòu)造業(yè)務(wù)循環(huán)模型 ? 反映經(jīng)營活動(dòng)全貌 ， 符合企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn) ? 以價(jià)值運(yùn)動(dòng)為主線 ， 以資金池為中心 ? 滿足審計(jì)方法的使用 內(nèi)部控制專題講座 業(yè)務(wù)循環(huán)模型構(gòu)造 現(xiàn)金 籌資 投資 采購 生產(chǎn)（存貨） 銷售 工資 固定資產(chǎn) （工程項(xiàng)目） 內(nèi)部控制專題講座 分析常見錯(cuò)誤弊端 ? 錯(cuò)誤弊端表現(xiàn) ? 錯(cuò)誤弊端分析 – 歷史教訓(xùn)與案例 – 合理懷疑 內(nèi)部控制專題講座 （例）貨幣資金業(yè)務(wù)常見弊端 ? 截留各種現(xiàn)金收入 ? 挪用資金 ? 虛報(bào)冒領(lǐng) ? 出借帳號（洗錢） ? 現(xiàn)金超額存放 ? 白條抵庫 ? 非法違規(guī)出借 內(nèi)部控制專題講座 提出控制要點(diǎn)和方法 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 補(bǔ)償性控制 ? 成本效益分析 內(nèi)部控制專題講座 （例）貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 1． 貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離 2． 資金預(yù)算控制 3． 庫存現(xiàn)金控制 4． 銀行存款控制 5． 財(cái)務(wù)印章控制 6． 定額備用金控制 內(nèi)部控制專題講座 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制文本 ? 混合式 ? 單獨(dú)式 內(nèi)部控制專題講座 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制文本 ? 混合式 業(yè)務(wù)循環(huán)描述 內(nèi)部控制要點(diǎn) 業(yè)務(wù)處理流程 業(yè)務(wù)憑證設(shè)置 內(nèi)部控制專題講座 原始憑證 報(bào)銷單 日記帳 費(fèi)用帳 外單位 審核 審核 付款 業(yè)務(wù)部門 會(huì)計(jì)部門 財(cái)務(wù)部門 審核 審核 記帳 出納 （例）費(fèi)用報(bào)銷 業(yè)務(wù)處理流程 內(nèi)部控制專題講座 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制文本 ? 單獨(dú)式（ 1） 業(yè)務(wù)循環(huán)描述 業(yè)務(wù)處理流程 內(nèi)部控制要點(diǎn) 內(nèi)部控制專題講座 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制文本 ? 單獨(dú)式（ 2） 業(yè)務(wù) 循環(huán)描述 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)部控制實(shí)務(wù)要點(diǎn) 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制參考資料 ? 徐政旦、姚煥庭、朱榮恩 《 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 》 上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 1996年版 ? 朱榮恩、徐建新 《 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度 》 中國審計(jì)出版社 1996年版 ? 朱榮恩 《 建立和完善內(nèi)部控制的思考 》 《 會(huì)計(jì)研究 》 2022年第一期 ? 朱榮恩 《 內(nèi)部控制評價(jià) 》 中國時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社 2022年版 內(nèi)部控制專題講座 電話： 63504376 128101261 電子信箱： 通信聯(lián)系 內(nèi)部控制專題講座 謝 謝 ！
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