內(nèi)部控制專題講座ppt課件(已修改)
2025-05-24 06:33 本頁面
【正文】 內(nèi)部控制專題講座 企業(yè)財務會計培訓講座 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制專題講座 引 言 內(nèi)部控制專題講座 我國內(nèi)部控制規(guī)范進程 ? 《 獨立審計準則 內(nèi)部控制與審計風險 》 1996 ? 《 加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導原則 》 1997 ? 《 會計法 第 27條 》 1999 ? 《 證券公司內(nèi)部控制指引 》 2022 ? 《 內(nèi)部會計控制規(guī)范 基本規(guī)范 》 2022 ? 《 內(nèi)部會計控制規(guī)范 貨幣資金 》 2022 內(nèi)部控制專題講座 我國內(nèi)部控制規(guī)范進程 ? 《 內(nèi)部控制審核指導意見 》 2022 ? 《 內(nèi)部會計控制規(guī)范 采購及應付帳款 》 （征求意見稿） 2022 ? 《 內(nèi)部會計控制規(guī)范 銷售及應收帳款 》 （征求意見稿） 2022 ? 《 內(nèi)部會計控制規(guī)范 工程項目 》 （征求意見稿）2022 內(nèi)部控制專題講座 我國內(nèi)部控制規(guī)范進程 ? 《 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 》 2022 內(nèi)部控制專題講座 《 內(nèi)部會計控制 》 的法律地位 ? 《 會計法 》 的配套法規(guī)之一 ? 國家統(tǒng)一會計制度的組成部分 – 會計核算制度 – 會計機構(gòu)和會計人員制度 – 會計工作管理制度 – 內(nèi)部會計控制規(guī)范 7 國家統(tǒng)一會計制度進程與框架 會計準則 財務通則 會計核算 會計人員 會計工作管理 內(nèi)部會計控制 國家統(tǒng)一會計制度 會計準則 會計制度 辦法規(guī)定 從業(yè)人員 繼續(xù)教育 基礎工作規(guī)范 檔案管理 基本規(guī)范 具體規(guī)范 內(nèi)部控制專題講座 《 內(nèi)部會計控制 》 結(jié)構(gòu) ? 內(nèi)部會計控制基本規(guī)范（一個） – 總則 – 內(nèi)部會計控制的目標和原則 – 內(nèi)部會計控制的內(nèi)容 – 內(nèi)部會計控制的方法 – 內(nèi)部會計控制的檢查 ? 內(nèi)部會計控制具體規(guī)范（若干個） 內(nèi)部控制專題講座 《 內(nèi)部會計控制 》 結(jié)構(gòu) ? 內(nèi)部會計控制基本規(guī)范（一個） – 總則 – 內(nèi)部會計控制的目標和原則 – 內(nèi)部會計控制的內(nèi)容 – 內(nèi)部會計控制的方法 – 內(nèi)部會計控制的檢查 ? 內(nèi)部會計控制具體規(guī)范（若干個） 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部會計控制方法與內(nèi)容一般關系 如何控制 內(nèi)容： 對什么 控制 方法： 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部會計控制方法與內(nèi)容具體關系 不相容職務分離 授權(quán)批準 會計系統(tǒng) 實物保護 全面預算 風險防范 內(nèi)部報告 電算系統(tǒng) 內(nèi)部審計 貨幣資金 籌 資 投 資 采購與付款 銷售與收款 實物資產(chǎn) 工程項目 擔 保 成本費用 內(nèi)部控制專題講座 一、內(nèi)部控制概述 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制概念演變 ? 內(nèi)部牽制（ 40年代前） ? 內(nèi)部會計控制和管理控制（ 70年代前） ? 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)（ 80年代） ? 內(nèi)部控制框架（ 90年代） 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制框架定義 內(nèi)部控制受企業(yè)董事會、管理者和其他員工的影響，旨在為取得 （ 1）經(jīng)營效果和效率； （ 2）財務報告的可靠性； （ 3）遵守法規(guī)等目標 而提供合理保證的一種過程（ Process）。 內(nèi)部控制專題講座 對內(nèi)部控制框架定義理解 ? 主體 ? 目標 ? 作用 ? 性質(zhì) 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制框架內(nèi)在聯(lián)系 監(jiān)控 控制活動 風險評估 控制環(huán)境 信 息 溝 通 信 息 溝 通 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制成分內(nèi)容 ? 1. 控制環(huán)境（ Control Environment ) 構(gòu)成一個單位的氛圍，影響單位內(nèi)部人員控制其
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