內(nèi)部控制專題講座ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-08 06:33 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ? 證監(jiān)會、經(jīng)貿(mào)委 《 上市公司治理準則 》 要求 – 設立獨立董事和由獨立董事任負責人的審計委員會 – 審計委員會的職權： ? 檢查公司會計政策、財務狀況和財務報告程序 ? 與公司外部審計機構(gòu)進行交流 ? 對內(nèi)部審計人員及其工作進行考核 ? 對內(nèi)部控制進行考核 ? 檢查、監(jiān)督公司存在或潛在的各種風險 ? 檢查公司遵守法律、法規(guī)的情況 內(nèi)部控制專題講座 上市公司法人治理現(xiàn)狀 股東大會 審計委員會 董事會 監(jiān)事會 經(jīng)理 內(nèi)部控制專題講座 完善法人治理結(jié)構(gòu)設想 股東大會 審計委員會 董事會 監(jiān)事會 經(jīng)理 內(nèi)部控制專題講座 財務機構(gòu)設置 ? 會計個體與會計主體 ? 設置模式 – 獨立型 – 分離型 – 托管型 內(nèi)部控制專題講座 設置模式 獨立 企業(yè) 財務機構(gòu) 內(nèi)部控制專題講座 設置模式 分離 財務機構(gòu) 財務機構(gòu) 財務機構(gòu) 企業(yè) 分離 其他單位 內(nèi)部控制專題講座 設置模式 托管 托管 企業(yè) 財務機構(gòu) 其他單位 內(nèi)部控制專題講座 會計人員委派 ? 委派對象 – 個別財務人員 – 全部財務人員 ? 委派管理 – 資格認定 – 職責權限 – 人事待遇 – 培訓與考核 – 任期與輪換 內(nèi)部控制專題講座 崗位職務分工 不相容職務的分離原則 若干個職務崗位如由一個人（部門）辦理，可能發(fā)生錯弊并可能掩蓋錯弊，對這些職務應當分離。 內(nèi)部控制專題講座 不相容職務分離 ? 授權批準職務 ? 執(zhí)行業(yè)務職務 ? 財產(chǎn)保管職務 ? 會計記錄職務 ? 監(jiān)督審核職務 內(nèi)部控制專題講座 不相容職務分離 會計記錄 財產(chǎn)保管 業(yè)務經(jīng)辦 審核監(jiān)督 授權批準 內(nèi)部控制專題講座 授權批準控制 （ 1）授權批準形式 一般授權 經(jīng)辦常規(guī)業(yè)務的授權 特殊授權 經(jīng)辦超出常規(guī)業(yè)務的授權 內(nèi)部控制專題講座 授權批準控制 （ 2）授權批準體系 ? 授權批準的范圍 ? 授權批準的層次 ? 授權批準的責任 ? 授權批準的程序（審批權限一覽表） 內(nèi)部控制專題講座 審批權限一覽表 董事長 總經(jīng)理 副總經(jīng)理 部門經(jīng)理費用類資本類資金類內(nèi)部控制專題講座 會計記錄控制 （ 1）統(tǒng)一憑證設置 （ 2）統(tǒng)一會計科目 （ 3）統(tǒng)一會計政策 （ 4）規(guī)范核算流程（流程圖） 內(nèi)部控制專題講座 流程圖 符號（ 1） 憑 證 處 理 暫 存 永 存 帳本 報表 決 策 內(nèi)連接 外連接 流程線 說明 Y N 內(nèi)部控制專題講座 流程圖 符號（ 2） N D A N A D 憑證 報表 副 本 帳 本 過帳 來源 保 存 按字母 保存 按順序 保存 按日期 保存 始 點 簽 名 合 并 注 銷 流程線 兩種來源 資料去向 核對 內(nèi)部控制專題講座 流程圖 符號（ 3） 憑 證 帳本 報表 保存 作 業(yè) 轉(zhuǎn)記 暫存 匯總 決 策 去向 來源 連接 流 程 核對 Y N 單位或人 單位或人 內(nèi)部控制專題講座 流程圖繪制方法 確定流程圖式
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