【正文】 總行 —分行 —二級(jí)分行 —支行 —營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)約五級(jí) 。 從總行發(fā)布指令到基層網(wǎng)點(diǎn)約 4年時(shí)間 。 公司治理改革的十方面內(nèi)容六 六是建立市場(chǎng)化人力資源管理體制 。兩家試點(diǎn)銀行要按照現(xiàn)代化金融企業(yè)人力資源管理的要求 ， 深化勞動(dòng)用工人事制度改革 ， 引入競(jìng)爭(zhēng)性機(jī)制 ， 建立擇優(yōu)任用 、 優(yōu)勝劣汰 、 能上能下 、 能進(jìn)能出的用人制度 。 公司治理改革的十方面內(nèi)容七 七是實(shí)施審慎的會(huì)計(jì)政策 ， 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 ，嚴(yán)格信息披露制度 。 兩家試點(diǎn)銀行要按照現(xiàn)代金融企業(yè)和上市銀行的標(biāo)準(zhǔn)和要求 ， 實(shí)行符合合國際準(zhǔn)則的會(huì)計(jì) 、 財(cái)務(wù)制度 。 同時(shí) ， 還要加強(qiáng)信息披露工作 ， 提高信息透明度 ， 發(fā)揮市場(chǎng)對(duì)經(jīng)營管理的監(jiān)督約束作用 。 公司治理改革的十方面內(nèi)容八 八是加強(qiáng)信息科技建設(shè) ， 全面提升綜合服務(wù)功能 。 兩家試點(diǎn)銀行要加強(qiáng)信息科技建設(shè) ，提高信息科技處理能力 ， 滿足業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展以及風(fēng)險(xiǎn)管理的需要 ， 使之成為提高產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和加強(qiáng)管理的有效手段 。 公司治理改革的十方面內(nèi)容九 九是注意發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，穩(wěn)步推進(jìn)重組上市進(jìn)程。兩家試點(diǎn)銀行需縝密安排，適時(shí)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所以及必要的資產(chǎn)評(píng)估師、管理顧問等中介機(jī)構(gòu)，發(fā)揮其在建立良好公司治理機(jī)制中的專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢(shì)，汲取先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)改革。 公司治理改革的十方面內(nèi)容十 十是加強(qiáng)人員培訓(xùn)和公共關(guān)系管理 ， 做好綜合改革思想工作和輿論準(zhǔn)備工作 。 兩家試點(diǎn)銀行應(yīng)針對(duì)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)等的質(zhì)詢作好應(yīng)對(duì)預(yù)案 ， 主動(dòng)研究和分階段制定具體的宣傳口徑和擬訂有遠(yuǎn)見的公共關(guān)系戰(zhàn)略 。 同時(shí) ， 還要精心組織廣泛 、 深入的培訓(xùn) ， 讓全行職工理解 、 支持改革 ， 熟悉創(chuàng)新業(yè)務(wù) ， 積極投身和配合改革深入進(jìn)行 。 關(guān)于上市問題 上市是一把雙刃劍，從正面看，可以改善銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)資本實(shí)力、樹立良好的市場(chǎng)形象。但是，上市決不僅僅是為了籌資，其根本目的在于將國有商業(yè)銀行變成真正市場(chǎng)化的主體。 國有商業(yè)銀行通過上市成為公眾公司后，其公司治理和經(jīng)營管理將會(huì)完全暴露在資本市場(chǎng)和社會(huì)輿論的嚴(yán)格監(jiān)督之下，處理得好，將大大推動(dòng)銀行建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，鍛煉和提高銀行的市場(chǎng)適應(yīng)能力，有利于銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；處理得不好，則將在嚴(yán)酷的競(jìng)爭(zhēng)中被市場(chǎng)所淘汰。由此可見，國有商業(yè)銀行上市不是目的，目的是通過上市，在資本市場(chǎng)的監(jiān)督和檢驗(yàn)下，對(duì)現(xiàn)有運(yùn)行機(jī)制和股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行徹底的改造，實(shí)現(xiàn)績(jī)效的最大化。 國有商業(yè)銀行股份制改革的目標(biāo)： 首先，國有商業(yè)銀行公開發(fā)行上市有助于提高我國銀行的銀行資本充足率，提高我國銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力。 其次，四大國有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改革的目的不僅僅在于實(shí)現(xiàn)上市，更重要的是通過股份制改革上市實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰，完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代銀行制度。 再次，國有商業(yè)銀行通過公開發(fā)行上市有助于健全銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系，降低金融風(fēng)險(xiǎn)。 最后，國有商業(yè)銀行股份制改革需要保持國家對(duì)金融的絕對(duì)控制，這是保障國家經(jīng)濟(jì)主權(quán)的基礎(chǔ)。 資料分析：民生銀行最敢發(fā)錢 民生銀行年報(bào)顯示，該行 2022年年底在職員工 17766人， 2022年共支付的包括董事高管在內(nèi)的員工工資、獎(jiǎng)金以及福利金額達(dá) ，人均 ，在 12家已公布年報(bào)的上市銀行中高居首位。 興業(yè)銀行 截至 2022年底全年支付員工薪酬，人均 ，居上市銀行第二位； 中信銀行 員工人均薪酬 ，居上市銀行第三位。 人均薪酬在 2030萬元之間的有 4家銀行。其中，深發(fā)展員工為 ； 華夏銀行 員工為 ； 浦發(fā)銀行 員工 25萬元； 招商銀行 員工 25萬元。 工行、中行及交行這些大銀行，雖然創(chuàng)造巨額利潤，但員工基數(shù)太大，其人均薪酬水平與中小銀行相差甚遠(yuǎn)。數(shù)據(jù)顯示，中行的人均薪酬 ，交行為 元，工行的人均薪酬約 11萬元。 銀行高管收入 ： 民生銀行 董事長(zhǎng) 1748萬 多家銀行 5月 10日發(fā)布補(bǔ)充年報(bào)，披露公司高管收入。收入最高的高管是民生銀行董事長(zhǎng)董文標(biāo)，其 2022年的稅前報(bào)酬為 。民生銀行披露， 2022年度薪酬在 1000萬元 2022萬元之間的高管有 2人， 500萬元 1000萬元之間 7人， 100萬元 500萬元之間 3人， 100萬元以下 20人。 招商銀行 2022年度支付 26名董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員的稅前報(bào)酬總額為 5319萬元，執(zhí)行董事、行長(zhǎng)兼首席執(zhí)行官馬蔚華稅前收入為 。興業(yè)銀行為 15名董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員支付稅后報(bào)酬 元，最高的是董事長(zhǎng)高建平，為 。北京銀行支付的高管稅前報(bào)酬總額 萬元，董事長(zhǎng)閆竹冰報(bào)酬為 。交通銀行共有 35名高管領(lǐng)取了薪酬，董事長(zhǎng)蔣超良的稅前收入為 。中信銀行為19名董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員支付的薪酬總額為 4680萬元，執(zhí)行董事、行長(zhǎng)陳小憲的稅前報(bào)酬總額為 。 第四節(jié) 商業(yè)銀行的經(jīng)營管理 一、 商業(yè)銀行的經(jīng)營原則 二、 商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理理論 三、 《 巴賽爾協(xié)議 》 與商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 回本章 ? 至下章 一、商業(yè)銀行的經(jīng)營原則 ? ?盈利性既是評(píng)價(jià)商業(yè)銀行經(jīng)營水平的核心指標(biāo)，也是商業(yè)銀行最終效益的體現(xiàn)。 ?影響商業(yè)銀行盈利性指標(biāo)的因素主要有存貸款規(guī)模、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、自有資金比例和資金自給率水平，以及資金管理體制和經(jīng)營效率等。 盈利 = 各項(xiàng)收入 – 各項(xiàng)支出 貸款利息收入 證券投資收入 收入 出售資產(chǎn)的收入 手續(xù)費(fèi) 傭金 存款及其他借入資金的成本 支出 各種營運(yùn)及管理成本（工資、辦公費(fèi)等） 貸款、投資及其他業(yè)務(wù)的損失（衍生工具交易等） 支付稅金 這一指標(biāo)是反映銀行盈利能力的重要指標(biāo)。因?yàn)殂y行的收入主要來自于盈利資產(chǎn)，所以利差收益率越大，銀行盈利水平越高。 ? 分析商業(yè)銀行盈利水平，通常用以下衡量標(biāo)準(zhǔn)： （ 1）利差收益率。 這一指標(biāo)反映銀行的全部收入中有多少作為利潤留在銀行，它是反映銀行經(jīng)營環(huán)境和管理能力的指標(biāo)，用以考察銀行的全部支出水平。 ? （ 2）銀行利潤率。 這一指標(biāo)是反映銀行資產(chǎn)總體盈利水平或資產(chǎn)結(jié)構(gòu)狀態(tài)的主要指標(biāo)，即反映資產(chǎn)的獲利能力，它代表一家銀行的經(jīng)營水準(zhǔn)。 ? （ 3）資產(chǎn)收益率。 這一指標(biāo)反映了銀行資本經(jīng)營活動(dòng)中的效率，說明銀行資本對(duì)利潤增加的貢獻(xiàn)能力。由于用它可以測(cè)算出股本盈利率，因而也是銀行股東們最為關(guān)心的指標(biāo)。 ? （ 4）資本盈利率。 ?流動(dòng)性是指商業(yè)銀行隨時(shí)應(yīng)付客戶提現(xiàn)和滿足客戶借貸的能力。 ?流動(dòng)性包含資產(chǎn)的流動(dòng)性和負(fù)債的流動(dòng)性。 ?資產(chǎn)的流動(dòng)性是指銀行資產(chǎn)在不受損失的前提下隨時(shí)變現(xiàn)的能力。 ?負(fù)債的流動(dòng)性是指銀行能經(jīng)常以合理的成本吸收各種存款和其他所需資金。 通常所說的流動(dòng)性是指前者，即資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。 流動(dòng)性的涵義： ? 要求銀行做到： * 必須加強(qiáng)負(fù)債管理，力求負(fù)債結(jié)構(gòu)合理并保持多樣化的融資渠道； * 要保持適量的現(xiàn)金資產(chǎn)和合理的二級(jí)儲(chǔ)備； * 要根據(jù)負(fù)債規(guī)模及期限結(jié)構(gòu)安排資產(chǎn)規(guī)模和期限結(jié)構(gòu)； * 要努力提高貸款質(zhì)量。 ?客戶的平均存款規(guī)模； ?資金自給率水平； ?清算資金的變化規(guī)律； ?貸款經(jīng)營方針； ?銀行資產(chǎn)質(zhì)量； ?銀行資金管理體制。 ? 影響商業(yè)銀行流動(dòng)性的主要因素： ?作為資金來源的客戶存款和銀行的其他借入資金要求銀行能夠保證隨時(shí)提取和按期歸還； ?企業(yè)、家庭和政府在不同時(shí)期產(chǎn)生的多種貸款需求，也需要銀行及時(shí)組織資金來源加以滿足； ?銀行資金運(yùn)動(dòng)的不規(guī)則性和不確定性，需要資產(chǎn)的流動(dòng)性和負(fù)債的流動(dòng)性來保證； ?在銀行業(yè)激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，投資風(fēng)險(xiǎn)難以預(yù)料，經(jīng)營目標(biāo)并非能完全實(shí)現(xiàn)，需要一定的流動(dòng)性作為預(yù)防措施。 ? 商業(yè)銀行保持流動(dòng)性的必要性： 過高的資產(chǎn)流動(dòng)性，會(huì)使銀行失去盈利機(jī)會(huì)甚至出現(xiàn)虧損；過低的流動(dòng)性則可能使銀行出現(xiàn)信用危機(jī)、客戶流失、喪失資金來源，甚至?xí)驗(yàn)閿D兌導(dǎo)致銀行倒閉。因此，商業(yè)銀行必須保持適度的流動(dòng)性，這是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。 衡量商業(yè)銀行的流動(dòng)性，通常采用以下指標(biāo)： ? 商業(yè)銀行保持適度流動(dòng)性的重要性： 這一指標(biāo)是指現(xiàn)金資產(chǎn)在流動(dòng)資產(chǎn)中所占的比率?，F(xiàn)金資產(chǎn)包括現(xiàn)金、同業(yè)存款和中央銀行的存款，這部分資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，能隨時(shí)滿足流動(dòng)性的需要，是銀行預(yù)防流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的一級(jí)儲(chǔ)備。 ? （ 1）現(xiàn)金資產(chǎn)率。 貸款對(duì)存款的比率是指存款資金被貸款資產(chǎn)所占用的程度。這一比率高，說明銀行存款資金被貸款占用比率高，急需提取時(shí)難以收回，銀行存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。 ? （ 2）貸款對(duì)存款的比率。 這一比率越高，說明流動(dòng)性越充分。其中，前者反映負(fù)債的保障程度，后者反映銀行資金投放后的回收速度。比率越高，說明銀行還本付息的期限越短，既可滿足客戶提現(xiàn)的要求，又可用于新的資產(chǎn)上。 ? （ 3）流動(dòng)性資產(chǎn)對(duì)全部負(fù)債或全部貸款的比率。 銀行總準(zhǔn)備金減去法定準(zhǔn)備金就是超額準(zhǔn)備金。超額準(zhǔn)備金的現(xiàn)實(shí)保障感極強(qiáng)，可以隨時(shí)使用，它的絕對(duì)值越高，表示流動(dòng)性越強(qiáng)。 所謂易變性負(fù)債是指季節(jié)性存款、波動(dòng)性存款和其他短期負(fù)債。其差大于零，表明有一定的流動(dòng)性，其數(shù)值越大，表明流動(dòng)性越高；若其差值小于或等于零，表明了流動(dòng)性短缺的程度，說明有信用風(fēng)險(xiǎn)。 （ 5）流動(dòng)性資產(chǎn)減易變性負(fù)債。 ? （ 4）超額準(zhǔn)備金。 這一指標(biāo)反映流動(dòng)性資產(chǎn)和非流動(dòng)性資產(chǎn)在數(shù)量上的比例關(guān)系，說明商業(yè)銀行整體性流動(dòng)水平。 這一數(shù)值大于零，表示銀行流動(dòng)性在上升；若該數(shù)值小于零，表明流動(dòng)性下降。 （ 7）存款增長(zhǎng)率減貸款增長(zhǎng)率。 ? （ 6）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比率。 1 0 0 %= 非流動(dòng)性資產(chǎn) 流動(dòng)性資產(chǎn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比率 ?安全性是指銀行的資產(chǎn)、收益、信譽(yù)以及所有經(jīng)營生存發(fā)展的條件免遭損失的可靠程度。安全性原則就是盡可能地避免和減少風(fēng)險(xiǎn)。 ?影響商業(yè)銀行盈利性指標(biāo)的因素主要有存貸款規(guī)模、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、自有資金比例和資金自給率水平，以及資金管理體制和經(jīng)營效率等。 ?銀行安全性原則的主要意義在于： ?風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行面臨的永恒課題； ?商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)決定其是否存在潛伏危機(jī)； ?商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持穩(wěn)定經(jīng)營的方針。 ? ?要求做到 * 保持較高的資本充足比率； * 合理安排資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)； * 注重貸款質(zhì)量，加強(qiáng)對(duì)貸款客戶的資信調(diào)查和市場(chǎng)預(yù)測(cè)； * 建立起資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的防范、控制、分散、轉(zhuǎn)移和補(bǔ)償機(jī)制。 ?貸款對(duì)存款的比率。 這一比率越大，風(fēng)險(xiǎn)就越高；比率越小，風(fēng)險(xiǎn)也就越小。 ?資產(chǎn)對(duì)資本的比率。 這一比率既反映盈利能力，又表現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)程度。比率越大，風(fēng)險(xiǎn)越大。 ?負(fù)債對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的比率。 這一比率越高，能作為清償準(zhǔn)備的流動(dòng)資產(chǎn)越顯得不足。 ?有問題貸款占全部貸款的比率。 此類貸款占全部貸款的比率越大，說明有問題貸款越多，因而銀行的風(fēng)險(xiǎn)也就越大，安全性就越低。 ? 衡量商業(yè)銀行安全性的指標(biāo)： 、流動(dòng)性、安全性三原則的協(xié)調(diào) 流動(dòng)性 是商業(yè)銀行正常經(jīng)營的前提條件，是商業(yè)銀行資產(chǎn)安全性的重要保證。 安全性 是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的重要原則，離開安全性，商業(yè)銀行的盈利性也就無從談起。 盈利性 原則是商業(yè)銀行的最終目標(biāo)，保持盈利是維持商業(yè)銀行流動(dòng)性和保證銀行安全的重要基礎(chǔ)。 商業(yè)銀行的經(jīng)營者應(yīng)依據(jù)自身?xiàng)l件，從實(shí)際出發(fā)，統(tǒng)籌兼顧，通過多種金融資產(chǎn)的組合，尋求 “ 三性 ” 的最優(yōu)化。 ? 二、商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債 管理理論及其變遷 通過對(duì)銀行資產(chǎn)的分布結(jié)構(gòu)安排和調(diào)整，以增加資產(chǎn)的流動(dòng)性、安全性和盈利性。 商業(yè)銀行資產(chǎn)管理理論歷史上依次經(jīng)歷了由商業(yè)貸款理論向資產(chǎn)轉(zhuǎn)移理論和預(yù)期收入理論發(fā)展的演變過程。 ? ?基本觀點(diǎn)： 銀行存款的大多數(shù)是活期存款，商業(yè)銀行只能發(fā)放短期的與商業(yè)周轉(zhuǎn)有關(guān)的、與生產(chǎn)物資儲(chǔ)備相適應(yīng)的有償性貸款。銀行貸款應(yīng)該以商業(yè)行為為基礎(chǔ)，以商業(yè)票據(jù)為憑證。 ? （ 1）商業(yè)貸款理