【正文】 （6）資產(chǎn)總額＝（7）負債及所有者權益總額＝ 答案： 1．貨幣資金=1200+20470＝21670 (1 分) 2．存貨=67000+75000+9000=151000 (1 分) 3．未分配利潤=6600045000=21000 (1 分) 4．固定資產(chǎn)凈值=560000140000=420220 (1 分) 5. 應收賬款=43500900=42600 (1 分) 6. 資產(chǎn)總額=21670+42600+151000+6400+420220+9000=641670 (3 分) 7．負債及所有者權益總額=30000+53700+18000+185000+333970+(6600045000)=641670 (2 分) 7．根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務，填制有關的記賬憑證：（1）2022 年 1 月 4 日從銀行提取現(xiàn)金 500 元備用。24 / 30（2）2022 年 1 月 20 日廠部職工張某出差歸來，報銷差旅費 650 元，余款以現(xiàn)金退回（原借支差旅費 700 元已人賬）25 / 30答案：（1）（2） 2022 年 1 月 20 日廠部職工張某出差歸來，報銷差旅費 650 元，余款以現(xiàn)金退回(原借支差旅費700 元已人賬)8．更正錯賬。 根據(jù)下列情況，編制更正錯賬的會計分錄，并說明更正的方法。（1） 購進材料 120220 元，材料已驗收入庫，貨款未付。編制記賬憑證時，將金額寫為 12022 元，并已登記人賬。答：用補充登記法。作分錄如下：借：原材料　　　118000 貸:應付賬款 118000 （2）收到某企業(yè)上月所欠的貨款 8000 元，已存人銀行，編制的記賬憑證是借記“銀行存款”賬戶，26 / 30貸記“其他應收款”賬戶，并已登記人賬。 答：用紅字沖賬法（１） 先用紅字作一張記賬憑證借：銀行存款　　　 ８０００　貸：其他應收款　　　 ８０００（２） 再用藍字作以下憑證借：銀行存款　　?。福埃埃啊　≠J：應收賬款　　?。福埃埃?9．某企業(yè) 2022 年 3 月 31 日部分賬戶余額如下：賬戶名稱 余額方向 金 額 賬戶名稱 余額方向 金 額現(xiàn) 金 借 1400 預收賬款 借 2022銀行存款 借 148200 利潤分配 借 8450應收賬款 借 43000 本年利潤 貸 84500原材料 借 123600 庫存商品 借 87800 生產(chǎn)成本 借 41210 要求：根據(jù)上述資料，完成下列資產(chǎn)負債表空白項目的填列。資產(chǎn)負債表編制單位：企業(yè) 2022 年 3 月 31 日 單位：元資 產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 負債及所有者權益 年初數(shù) 期末數(shù)貨幣資金 應收賬款其他應收款存 貨待攤費用長期投資 固定資產(chǎn)原價減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值 (略) 149600 45000 3890252610 340023000 974760204600770160短期借款…… 流動負債合計長期借款實收資本資本公積盈余公積未分配利潤 (略) 120220…… 19861024000054800068000117000 資產(chǎn)總計 負債及所有者權益總計 答案：資產(chǎn)負債表編制單位：企業(yè) 2022 年 3 月 31 日 單位：元27 / 30資 產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 負債及所有者權益 年初數(shù) 期末數(shù)貨幣資金 應收賬款其他應收款存 貨待攤費用長期投資 固定資產(chǎn)原價減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值 (略) 149600 45000 3890252610 340023000 974760204600770160短期借款…… 流動負債合計長期借款實收資本資本公積盈余公積未分配利潤 (略) 120220…… 1986102400005480006800011700076050 資產(chǎn)總計 1247660 負債及所有者權益總計 1247660 某企業(yè) 10 月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務，試編制會計分錄（代記賬憑證） 。要求各項目必須填全。　?。?）1 日，收到上級主管部門的投資 500000 元，存入銀行。（2）2 日，向銀行借入短期借款 300000 元，存入銀行。（3）5 日，向廣州某單位購入材料 50 噸，單價 850 元，貨款及稅款（增值稅率 17%）尚未支付，材料已驗收入庫。（4）6 日， 結轉(zhuǎn)上述入庫材料的實際成本。（5）10 日，采購員張某去外地采購材料，預借差旅費 3000 元，以現(xiàn)金支付。（6）12 日，生產(chǎn)車間領用材料 20220 元，用于產(chǎn)品生產(chǎn)。（7）15 日，以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費 2800 元。（8）18 日，以現(xiàn)金支付業(yè)務招待費 2022 元。（9）20 日，收到某單位前欠銷貨款 12022 元，存入銀行。（10）25 日，向外地某公司出售產(chǎn)品 20 件，單價 1200 元，銷項增值稅額（稅率為 17%）及貨款尚未收到。會計分錄（代記賬憑證）年 憑證字號 借　　方 貸　　方月 日 字 號 摘　　　　要 賬戶名稱 金　額 賬戶名稱 金　額123428 / 30答：會計分錄（代記賬憑證）年 憑證字號 借　　方 貸　　方月 日 字 號 摘　　　　要 賬戶名稱 金　額 賬戶名稱 金　額10 1256101215182025憑證憑證憑證憑證憑證憑證憑證憑證憑證憑證12345678910收到上級投入資本借入短期借款 購入原材料結轉(zhuǎn)入庫材料成本采購員預借差旅費生產(chǎn)領用材料支付職工醫(yī)藥費支付業(yè)務招待費收到銷貨款賒銷產(chǎn)品銀行存款銀行存款物資采購應交稅金原材料其他應收款生產(chǎn)成本應付福利費管理費用銀行存款應收賬款50000030000042500722542500300020220 2800 20221202228080實收資本短期借款應付賬款物資采購現(xiàn)金原材料現(xiàn)金現(xiàn)金應收賬款主營業(yè)務收入應交稅金50000030000049725 425003000202202800 20221202224000 40801將根據(jù)第 10 題經(jīng)濟業(yè)務所編制的會計分錄過入有關總分類賬戶，并按本期發(fā)生額進行試算平衡。答（1）設置并登記總分類賬戶如下：借方 銀行存款 貸方 借方 實收資本 貸方期初余額 0 期初余額 0 ① 500 000 ① 500 000 ② 300 000 ⑨ 12 000 借方 物資采購 貸方 借方 短期借款 貸方期初余額 0 期初余額 0 ③ 42500 ④ 42500 ② 300 000 借方 其他應收款 貸方 借方 應交稅金 貸方29 / 30期初余額 0 ③ 7225 期初余額 0 ⑤ 3000 ⑩ 4080 借方 原材料 貸方 借方 應付賬款 貸方期初余額 0 ⑥ 20220 期初余額 0 ④ 42500 ③ 49725 借方 現(xiàn)金 貸方 借方 生產(chǎn)成本 貸方期初余額 0 ⑤ 3000 期初余額 0 ⑦ 2800 ⑥ 20220 ⑧ 2022 借方 應付福利費 貸方 借方 管理費用 貸方 ⑦ 2800 期初余額 0 ⑧ 2022 借方 應收賬款 貸方 借方 主營業(yè)務收入 貸方 期初余額 0 ⑨ 12022 ⑩ 24000 ⑩ 28080 本期發(fā)生額試算表200年 10 月 31 日30 / 30賬戶名稱 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額現(xiàn)金銀行存款應收賬款其他應收款原材料生產(chǎn)成本物資采購短期借款應付賬款應交稅金應付福利費實收資本主營業(yè)務收入管理費用 812022280803000425002022042500 7225 28002022 7800 12022 20220 42500300 000497254080500 00024000合 計 960105 96010511．根據(jù)下列分錄敘述出經(jīng)濟業(yè)務1．借：生產(chǎn)成本 9000 借：應收賬款 117000 制造費用 1000 貸：主營業(yè)務收入 100000 貸：原材料 10000 應交稅金—應交增值稅 17000答：生產(chǎn)車間生產(chǎn)領用原材料 10000 元，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品領用 9000 元，車間一般耗用 1000 元。企業(yè)銷售產(chǎn)品收入 100000 元，增值稅率為 17%，貨款尚未收