【正文】 （6）資產(chǎn)總額＝（7）負(fù)債及所有者權(quán)益總額＝ 答案： 1．貨幣資金=1200+20470＝21670 (1 分) 2．存貨=67000+75000+9000=151000 (1 分) 3．未分配利潤=6600045000=21000 (1 分) 4．固定資產(chǎn)凈值=560000140000=420220 (1 分) 5. 應(yīng)收賬款=43500900=42600 (1 分) 6. 資產(chǎn)總額=21670+42600+151000+6400+420220+9000=641670 (3 分) 7．負(fù)債及所有者權(quán)益總額=30000+53700+18000+185000+333970+(6600045000)=641670 (2 分) 7．根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填制有關(guān)的記賬憑證：（1）2022 年 1 月 4 日從銀行提取現(xiàn)金 500 元備用。24 / 30（2）2022 年 1 月 20 日廠部職工張某出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi) 650 元，余款以現(xiàn)金退回（原借支差旅費(fèi) 700 元已人賬）25 / 30答案：（1）（2） 2022 年 1 月 20 日廠部職工張某出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi) 650 元，余款以現(xiàn)金退回(原借支差旅費(fèi)700 元已人賬)8．更正錯(cuò)賬。 根據(jù)下列情況，編制更正錯(cuò)賬的會(huì)計(jì)分錄，并說明更正的方法。（1） 購進(jìn)材料 120220 元，材料已驗(yàn)收入庫，貨款未付。編制記賬憑證時(shí)，將金額寫為 12022 元，并已登記人賬。答：用補(bǔ)充登記法。作分錄如下：借：原材料　　　118000 貸:應(yīng)付賬款 118000 （2）收到某企業(yè)上月所欠的貨款 8000 元，已存人銀行，編制的記賬憑證是借記“銀行存款”賬戶，26 / 30貸記“其他應(yīng)收款”賬戶，并已登記人賬。 答：用紅字沖賬法（１） 先用紅字作一張記賬憑證借：銀行存款　　　 ８０００　貸：其他應(yīng)收款　　　 ８０００（２） 再用藍(lán)字作以下憑證借：銀行存款　　?。福埃埃啊　≠J：應(yīng)收賬款　　　８０００ 9．某企業(yè) 2022 年 3 月 31 日部分賬戶余額如下：賬戶名稱 余額方向 金 額 賬戶名稱 余額方向 金 額現(xiàn) 金 借 1400 預(yù)收賬款 借 2022銀行存款 借 148200 利潤分配 借 8450應(yīng)收賬款 借 43000 本年利潤 貸 84500原材料 借 123600 庫存商品 借 87800 生產(chǎn)成本 借 41210 要求：根據(jù)上述資料，完成下列資產(chǎn)負(fù)債表空白項(xiàng)目的填列。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：企業(yè) 2022 年 3 月 31 日 單位：元資 產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 年初數(shù) 期末數(shù)貨幣資金 應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款存 貨待攤費(fèi)用長期投資 固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值 (略) 149600 45000 3890252610 340023000 974760204600770160短期借款…… 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長期借款實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤 (略) 120220…… 19861024000054800068000117000 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 答案：資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：企業(yè) 2022 年 3 月 31 日 單位：元27 / 30資 產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 年初數(shù) 期末數(shù)貨幣資金 應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款存 貨待攤費(fèi)用長期投資 固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值 (略) 149600 45000 3890252610 340023000 974760204600770160短期借款…… 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長期借款實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤 (略) 120220…… 1986102400005480006800011700076050 資產(chǎn)總計(jì) 1247660 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 1247660 某企業(yè) 10 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試編制會(huì)計(jì)分錄（代記賬憑證） 。要求各項(xiàng)目必須填全?！　。?）1 日，收到上級(jí)主管部門的投資 500000 元，存入銀行。（2）2 日，向銀行借入短期借款 300000 元，存入銀行。（3）5 日，向廣州某單位購入材料 50 噸，單價(jià) 850 元，貨款及稅款（增值稅率 17%）尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。（4）6 日， 結(jié)轉(zhuǎn)上述入庫材料的實(shí)際成本。（5）10 日，采購員張某去外地采購材料，預(yù)借差旅費(fèi) 3000 元，以現(xiàn)金支付。（6）12 日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料 20220 元，用于產(chǎn)品生產(chǎn)。（7）15 日，以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi) 2800 元。（8）18 日，以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi) 2022 元。（9）20 日，收到某單位前欠銷貨款 12022 元，存入銀行。（10）25 日，向外地某公司出售產(chǎn)品 20 件，單價(jià) 1200 元，銷項(xiàng)增值稅額（稅率為 17%）及貨款尚未收到。會(huì)計(jì)分錄（代記賬憑證）年 憑證字號(hào) 借　　方 貸　　方月 日 字 號(hào) 摘　　　　要 賬戶名稱 金　額 賬戶名稱 金　額123428 / 30答：會(huì)計(jì)分錄（代記賬憑證）年 憑證字號(hào) 借　　方 貸　　方月 日 字 號(hào) 摘　　　　要 賬戶名稱 金　額 賬戶名稱 金　額10 1256101215182025憑證憑證憑證憑證憑證憑證憑證憑證憑證憑證12345678910收到上級(jí)投入資本借入短期借款 購入原材料結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料成本采購員預(yù)借差旅費(fèi)生產(chǎn)領(lǐng)用材料支付職工醫(yī)藥費(fèi)支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)收到銷貨款賒銷產(chǎn)品銀行存款銀行存款物資采購應(yīng)交稅金原材料其他應(yīng)收款生產(chǎn)成本應(yīng)付福利費(fèi)管理費(fèi)用銀行存款應(yīng)收賬款50000030000042500722542500300020220 2800 20221202228080實(shí)收資本短期借款應(yīng)付賬款物資采購現(xiàn)金原材料現(xiàn)金現(xiàn)金應(yīng)收賬款主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金50000030000049725 425003000202202800 20221202224000 40801將根據(jù)第 10 題經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所編制的會(huì)計(jì)分錄過入有關(guān)總分類賬戶，并按本期發(fā)生額進(jìn)行試算平衡。答（1）設(shè)置并登記總分類賬戶如下：借方 銀行存款 貸方 借方 實(shí)收資本 貸方期初余額 0 期初余額 0 ① 500 000 ① 500 000 ② 300 000 ⑨ 12 000 借方 物資采購 貸方 借方 短期借款 貸方期初余額 0 期初余額 0 ③ 42500 ④ 42500 ② 300 000 借方 其他應(yīng)收款 貸方 借方 應(yīng)交稅金 貸方29 / 30期初余額 0 ③ 7225 期初余額 0 ⑤ 3000 ⑩ 4080 借方 原材料 貸方 借方 應(yīng)付賬款 貸方期初余額 0 ⑥ 20220 期初余額 0 ④ 42500 ③ 49725 借方 現(xiàn)金 貸方 借方 生產(chǎn)成本 貸方期初余額 0 ⑤ 3000 期初余額 0 ⑦ 2800 ⑥ 20220 ⑧ 2022 借方 應(yīng)付福利費(fèi) 貸方 借方 管理費(fèi)用 貸方 ⑦ 2800 期初余額 0 ⑧ 2022 借方 應(yīng)收賬款 貸方 借方 主營業(yè)務(wù)收入 貸方 期初余額 0 ⑨ 12022 ⑩ 24000 ⑩ 28080 本期發(fā)生額試算表200年 10 月 31 日30 / 30賬戶名稱 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款原材料生產(chǎn)成本物資采購短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅金應(yīng)付福利費(fèi)實(shí)收資本主營業(yè)務(wù)收入管理費(fèi)用 812022280803000425002022042500 7225 28002022 7800 12022 20220 42500300 000497254080500 00024000合 計(jì) 960105 96010511．根據(jù)下列分錄敘述出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1．借：生產(chǎn)成本 9000 借：應(yīng)收賬款 117000 制造費(fèi)用 1000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 貸：原材料 10000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 17000答：生產(chǎn)車間生產(chǎn)領(lǐng)用原材料 10000 元，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用 9000 元，車間一般耗用 1000 元。企業(yè)銷售產(chǎn)品收入 100000 元，增值稅率為 17%，貨款尚未收