會計制度設計期末復習資料-資料下載頁
2025-05-11 23:17本頁面
【正文】 如下：固定資產盤點明細表年 月 日固定資產編號名 稱單 位保管單位存放地點盤點數(shù)量 備 注主管 盤點人 保管人 業(yè)務處理流程： 固定資產報廢時，應由固定資產的使用或保管部門填制固定資產報廢單，經批準后對該固定資產進行報廢清理。該單一式兩聯(lián)，一聯(lián)送清理執(zhí)行部門，一聯(lián)送會計部門核算。（1）貨幣資金內部控制制度中的職務分離制度所包含的主要內容是：①貨幣資金的收付及保管應由被授權批準的專職出納人員負責，其他人員不得接觸；②出納人員不能同時負責總分類賬的登記和保管；③出納人員不能同時負責非貨幣資金賬戶的記賬工作；④出納人員應與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度；⑤貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管；⑥出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離；⑦負責貨幣資金收付的人員應與負責現(xiàn)金的清查盤點人員和負責與銀行對賬的人員相分離；⑧建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責任制度（2）科學的貨幣資金職務分離制度，將與貨幣資金業(yè)務相關的各方人員從職務上相互牽制，就可以最大限度地降低企業(yè)內部人員的舞弊風險。答：①總則中第2條應改為：“本制度是公司進行固定資產盤點的規(guī)范，各部門必須無條件遵照執(zhí)行”。 ②分工條款中固定資產盤點的組織領導應為財務部；行政科應負責房屋、建筑物的盤點；同時應增添“各職能部門及固定資產管理使用部門要密切配合”的條款。 ③組織領導條款中公司所設立的固定資產盤點領導小組組長應由總經理擔任，副組長應由財務負責人及財務部長擔任，成員應增添基建部門；財務部為固定資產盤點常沒工作機構，具體負責組織協(xié)調公司的固定資產盤點工作。 ④該公司固定資產盤點制度應增加盤點人員的職責、盤點前的準備事項、盤點的時間及方式、盤點應注意事項等條款。 答： 生產成本明細分類賬 產品名稱．丙產品 產量：20件借：生產成本 26 651 貸：原材料 5 800 應付工資 15 900 應付福利費 2 226 制造費用 2 725 借：庫存商品 26 651 貸：生產成本 26 6516．根據(jù)無形資產特點，設計其監(jiān)控制度時，應特別強調以下四個方面的控制制度：(1)支出預算控制制度。由于無形資產具有提供未來經濟利益的不確定性，因此，在購置或自創(chuàng)無形資產時應反復論證其可行性，并與相應的生產經營策略統(tǒng)籌安排，編制支出預算，以防止由于盲目投資造成意外風險。(4分)(2)審核入賬控制制度。由于無形資產確認、計量的復雜性，為保證會計信息的真實可靠，要求企業(yè)無形資產的核算必須按會計準則、制度的規(guī)范，結合企業(yè)自身特點建立一套嚴格、規(guī)范的無形資產審核入賬控制制度。(4分)(3)由于專有技術等一些無形資產有的屬于技術秘密，有的可能被侵權，因此，企業(yè)必須根據(jù)擁有的專有技術、專利權的自身特征，實施有效的包括人事控制、資料保密、配方壟斷、法律相關保護等一系列有效措施，防止被泄密和被侵權。(4分)(4)無形資產攤銷控制制度。由于各種無形資產一般都具有較強的時效性，且這種時效性又表現(xiàn)得極其復雜，對它的時效性判斷又直接影響著各會計期間費用的攤銷額，因此，企業(yè)無形資產攤銷的核算必須按會計準則、制度的規(guī)范，結合企業(yè)各種無形資產的特點建立一套嚴格、規(guī)范的無形資產攤銷控制制度。(3分)7．M公司貨幣資金收入的控制程序為：(1)業(yè)務部門：收入貨款并出具收據(jù)或發(fā)票、填制收款憑證，并在每日營業(yè)終了編制收款日報表；將一聯(lián)收款憑證傳送給會計部門，將款項(或銀行送款單)及一聯(lián)收款憑證轉交出納部門。(4分)(2)出納部門：收到款項后將收入的款項與收款憑證相核對，無誤后將款項及時送存銀行，取得銀行送款單；將銀行送款單或根據(jù)有關原始憑證編制的銀行收款憑證轉交會計部門。(4分)(3)會計部門：將業(yè)務部門轉來的收款憑證與出納部門轉來的銀行送款單或根據(jù)有關原始憑證編制的銀行收款憑證相核對，無誤后轉交出納和有關會計人員登記賬簿。(4分)(4)銀行轉來的對賬單一般應由出納人員自身與銀行對賬，但會計主管人員也必須隨時或定期進行復核性的對賬，以防止出納人員的舞弊。(3分)8:(1)“預提費用”——乙“制造費用”“生產成本”——基本生產成本——甲 ——乙(2)“制造費用”核算企業(yè)為生產產品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用；“生產成本——基本生產成本”主要核算企業(yè)為完成主要產品目的而進行的產品生產而發(fā)生的成本，計算基本生產成本的產品成本。(3)借：生產成本——基本生產成本——甲 ——乙 貸：原材料——甲 ——乙借：制造費用 生產成本——基本生產成本——甲 ——乙 貸：應付工資借：制造費用 貸：預提費用借：制造費用 貸：累計折舊借：生產成本——基本生產成本——甲 ——乙貸：制造費用借：產成品——甲 ——乙貸：生產成本——甲 ——乙13
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