會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)期末復(fù)習(xí)資料-資料下載頁(yè)
2025-05-11 23:17本頁(yè)面
【正文】 如下：固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表年 月 日固定資產(chǎn)編號(hào)名 稱(chēng)單 位保管單位存放地點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)數(shù)量 備 注主管 盤(pán)點(diǎn)人 保管人 業(yè)務(wù)處理流程： 固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由固定資產(chǎn)的使用或保管部門(mén)填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)批準(zhǔn)后對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。該單一式兩聯(lián)，一聯(lián)送清理執(zhí)行部門(mén)，一聯(lián)送會(huì)計(jì)部門(mén)核算。（1）貨幣資金內(nèi)部控制制度中的職務(wù)分離制度所包含的主要內(nèi)容是：①貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的專(zhuān)職出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸；②出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總分類(lèi)賬的登記和保管；③出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶(hù)的記賬工作；④出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度；⑤貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專(zhuān)用印章不得由一人兼管；⑥出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離；⑦負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查盤(pán)點(diǎn)人員和負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬的人員相分離；⑧建立出納人員、專(zhuān)用印章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度（2）科學(xué)的貨幣資金職務(wù)分離制度，將與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的各方人員從職務(wù)上相互牽制，就可以最大限度地降低企業(yè)內(nèi)部人員的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。答：①總則中第2條應(yīng)改為：“本制度是公司進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的規(guī)范，各部門(mén)必須無(wú)條件遵照?qǐng)?zhí)行”。 ②分工條款中固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的組織領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)為財(cái)務(wù)部；行政科應(yīng)負(fù)責(zé)房屋、建筑物的盤(pán)點(diǎn)；同時(shí)應(yīng)增添“各職能部門(mén)及固定資產(chǎn)管理使用部門(mén)要密切配合”的條款。 ③組織領(lǐng)導(dǎo)條款中公司所設(shè)立的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)應(yīng)由總經(jīng)理?yè)?dān)任，副組長(zhǎng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部長(zhǎng)擔(dān)任，成員應(yīng)增添基建部門(mén)；財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)常沒(méi)工作機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)公司的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作。 ④該公司固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度應(yīng)增加盤(pán)點(diǎn)人員的職責(zé)、盤(pán)點(diǎn)前的準(zhǔn)備事項(xiàng)、盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間及方式、盤(pán)點(diǎn)應(yīng)注意事項(xiàng)等條款。 答： 生產(chǎn)成本明細(xì)分類(lèi)賬 產(chǎn)品名稱(chēng)．丙產(chǎn)品 產(chǎn)量：20件借：生產(chǎn)成本 26 651 貸：原材料 5 800 應(yīng)付工資 15 900 應(yīng)付福利費(fèi) 2 226 制造費(fèi)用 2 725 借：庫(kù)存商品 26 651 貸：生產(chǎn)成本 26 6516．根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)特點(diǎn)，設(shè)計(jì)其監(jiān)控制度時(shí)，應(yīng)特別強(qiáng)調(diào)以下四個(gè)方面的控制制度：(1)支出預(yù)算控制制度。由于無(wú)形資產(chǎn)具有提供未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的不確定性，因此，在購(gòu)置或自創(chuàng)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)應(yīng)反復(fù)論證其可行性，并與相應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)策略統(tǒng)籌安排，編制支出預(yù)算，以防止由于盲目投資造成意外風(fēng)險(xiǎn)。(4分)(2)審核入賬控制制度。由于無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)、計(jì)量的復(fù)雜性，為保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，要求企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的核算必須按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度的規(guī)范，結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)建立一套嚴(yán)格、規(guī)范的無(wú)形資產(chǎn)審核入賬控制制度。(4分)(3)由于專(zhuān)有技術(shù)等一些無(wú)形資產(chǎn)有的屬于技術(shù)秘密，有的可能被侵權(quán)，因此，企業(yè)必須根據(jù)擁有的專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權(quán)的自身特征，實(shí)施有效的包括人事控制、資料保密、配方壟斷、法律相關(guān)保護(hù)等一系列有效措施，防止被泄密和被侵權(quán)。(4分)(4)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)控制制度。由于各種無(wú)形資產(chǎn)一般都具有較強(qiáng)的時(shí)效性，且這種時(shí)效性又表現(xiàn)得極其復(fù)雜，對(duì)它的時(shí)效性判斷又直接影響著各會(huì)計(jì)期間費(fèi)用的攤銷(xiāo)額，因此，企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的核算必須按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度的規(guī)范，結(jié)合企業(yè)各種無(wú)形資產(chǎn)的特點(diǎn)建立一套嚴(yán)格、規(guī)范的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)控制制度。(3分)7．M公司貨幣資金收入的控制程序?yàn)椋?1)業(yè)務(wù)部門(mén)：收入貨款并出具收據(jù)或發(fā)票、填制收款憑證，并在每日營(yíng)業(yè)終了編制收款日?qǐng)?bào)表；將一聯(lián)收款憑證傳送給會(huì)計(jì)部門(mén)，將款項(xiàng)(或銀行送款單)及一聯(lián)收款憑證轉(zhuǎn)交出納部門(mén)。(4分)(2)出納部門(mén)：收到款項(xiàng)后將收入的款項(xiàng)與收款憑證相核對(duì)，無(wú)誤后將款項(xiàng)及時(shí)送存銀行，取得銀行送款單；將銀行送款單或根據(jù)有關(guān)原始憑證編制的銀行收款憑證轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門(mén)。(4分)(3)會(huì)計(jì)部門(mén)：將業(yè)務(wù)部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)的收款憑證與出納部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)的銀行送款單或根據(jù)有關(guān)原始憑證編制的銀行收款憑證相核對(duì)，無(wú)誤后轉(zhuǎn)交出納和有關(guān)會(huì)計(jì)人員登記賬簿。(4分)(4)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單一般應(yīng)由出納人員自身與銀行對(duì)賬，但會(huì)計(jì)主管人員也必須隨時(shí)或定期進(jìn)行復(fù)核性的對(duì)賬，以防止出納人員的舞弊。(3分)8:(1)“預(yù)提費(fèi)用”——乙“制造費(fèi)用”“生產(chǎn)成本”——基本生產(chǎn)成本——甲 ——乙(2)“制造費(fèi)用”核算企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用；“生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本”主要核算企業(yè)為完成主要產(chǎn)品目的而進(jìn)行的產(chǎn)品生產(chǎn)而發(fā)生的成本，計(jì)算基本生產(chǎn)成本的產(chǎn)品成本。(3)借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——甲 ——乙 貸：原材料——甲 ——乙借：制造費(fèi)用 生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——甲 ——乙 貸：應(yīng)付工資借：制造費(fèi)用 貸：預(yù)提費(fèi)用借：制造費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——甲 ——乙貸：制造費(fèi)用借：產(chǎn)成品——甲 ——乙貸：生產(chǎn)成本——甲 ——乙13
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1