【導讀】應補充缺失的有關項目。單步式利潤表是將當期所有的收入加在一起，然后將所有的費用加在一起，通過一次計算得出當期損益。單步式利潤表的優(yōu)缺點見表2—6側第3小節(jié)文字。務較多，記賬憑證數量較大的企業(yè)。不相容崗位所涉及到的銷售人員、信用管制人員、營管人員、財務人員、儲運人員進行了分工。3．該公司采用了電腦系統(tǒng)授信額度確認的權限控制。該公司采用的這些內控制度有利于各職能部門之間的相互牽制和監(jiān)督。1．分離制度的執(zhí)行中還不夠徹底，因為銷售部門、營業(yè)管理部門與儲運部門同屬一個領導管理，尚存在作弊的隱

　　

【正文】 客戶應予以重視，可拒收其商業(yè)承兌匯票，并督促銷售，清欠部門及時催收貸款，回籠資金。 (3)每年按 5％計提壞帳損失。 3．債權的清理。 (1)應收帳款崗位人員要對應收帳款數據負 責。數據輸入時應認真細致，做到數據輸入不串戶。每月應收帳款余額與總帳核對無誤；由專人監(jiān)督檢查，每月定期向銷售部門、清欠辦提供應收帳款信息。每年對未清帳的上?？蛻糌熑蔚饺?，至少對帳 1 次，外地客戶每年通過信函形式對帳，平時發(fā)現(xiàn)問題及時聯(lián)系處理，杜絕應收帳款新一輪的壞帳發(fā)生。 (2)為清理歷年遺留的債權以及由于破產、兼并、改制等原因帶來的債權，避免壞帳的發(fā)生和訴訟時效的耽誤，清欠辦、銷售部門、財務部門、監(jiān)審部門應共同協(xié)助，重點清理這些問題。本著 “ 先易后難，先近后遠，核對帳目與催討相結合。的原則，對長期不發(fā)生業(yè)務或 瀕臨破產的客戶要抓緊清理，對貨物收回無望的要配合清欠辦、銷售部門、監(jiān)督部門立即起訴，要及時總結營銷工作中涉及債權問題的經驗教訓，采取積極有效的預防措施。清理債權是一項繁重復雜的工作，各有關部門要密切配合，提供方便，共同做好公司應收帳款的管理工作 案例 32： １ . 為加強集團公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購、耗用、銷售與核算等，特根據國家有關規(guī)定，結合集團公司經營管理需要，制定本制度。 ２ . 本制度是集團公司經營管理的重要組成部分，適用于集團公司各分公司。 ３ . 存貨的范圍 存貨范圍確認，應以集團公司對存貨 是否具有法定所有權為依據。凡在盤存日，法定所有權屬于公司的一切物品，不論其存放何處或處于何種狀態(tài)，都應作為集團公司的存貨。 ４ . 存貨的分類 存貨分為庫存商品、原材料、物料用品、低值易耗品等。 ５ . 存貨的購買 ．需采購存貨的公司填寫采購申請表，一次采購萬元以上的應采用招標、竟標方式，有簽字權的領導簽字。 ．采購員進行采購。 ６ . 存貨的入庫 ．購進庫存商品等存貨，入庫前必須辦理驗收入庫手續(xù)； 核對實物規(guī)格、型號、生產單位； 食品要進行質量檢驗（食 品原料要按食品衛(wèi)生法的要求驗收）； 觀察包裝完好程度，并清點實物數量、重量； 完成實物品質檢查； 完成上述工作后填制“驗收單”； ．驗收中發(fā)現(xiàn)溢余時填制“溢余貨物單”； ．驗收中發(fā)現(xiàn)毀損短缺時填制“毀損短缺貨物處理單”； ．按實收數量驗收入庫，并記錄實物賬； ７ . 存貨報銷 憑原始發(fā)票（須有經辦人、驗收人及領導簽字）及驗收單到財務部辦理結算手續(xù)。 ８ . 存貨的出庫 ．存貨發(fā)出之前，必須填制“領物單（或出庫單），并辦妥簽字（領用 單位負責人）手續(xù)。凡未辦理領物單（或出庫單）手續(xù)，一律不得發(fā)貨。 ．領物單的填寫應按下列程序運作： 本單一式三份； 完成出庫的全部內容，空白行應寫“以下空白字樣”； 發(fā)貨并經清點完畢，沒有調撥指令，均不準出庫，禁止以白條抵庫。 ９ . 倉儲要求 ．倉庫物資必須嚴格按照規(guī)定存放，每種存貨應掛卡片或貼標簽； ．倉庫保管員應履行以下基本職責： 嚴格禁止無關人員進入倉庫；因業(yè)務工作需要進入倉庫的有關人員，保管員必須親自陪同； 保持庫房清潔衛(wèi)生，庫容整齊、美觀； 注意門鎖安全； 經常核對賬、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。 食品原材料庫要有防蠅、防鼠措施。 10. 實物帳務 ．存貨明細帳是記錄實物的收入、發(fā)出、結存情況的重要帳冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管五年； ．記帳要有合法依據，并遵守以下記帳規(guī)則 根據驗收單（入庫單）登記收入、領物單登記支出。 登記帳頁時，遇有記錯時，可以采用劃線更正法紅線更正并加蓋私章。 帳面記錄采用“永續(xù)盤存制”每次發(fā)生增減變動應及時計算結存數量及結存金額。 ．廢損處理 存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質、霉爛造成損失時，應及時填制“報損報告單”，上報審批。經批準后，進行銷帳處理。 11. 存貨盤點 ．為保證供存貨核算的準確性和及時性，集團公司規(guī)定，各倉庫結算日統(tǒng)一每月最后一天。 ．每月終了倉庫保管員應進行月終盤點，并完成下列程序： 盤點前，必須將截止當月最后一天的收入、支出記入帳冊并結出數量及金額。 實地清點實物，核對帳物。 編制月終“存貨盤點表”。 年終盤點，財務部派人監(jiān)盤。 12. 盤點表的報送 次月三日前，將編制的“存貨收發(fā)存明細表”和“存貨耗用明細表”由保管員、公司負責人簽字蓋章后，報送財務部。 案例 33： 為了加強公司固定資產的管理，明確部門及員工的職責，現(xiàn)結合公司實際，特制定本制度。 固定資產標準： 固定資產是指公司生產經營中使用期在一年以上，單位價值在 2020 元以上，并在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產。 除固定資產以外的物質資產，列入低 值易耗品的管理。 固定資產內容： 土地； 房屋及建筑物； 機器設備； 電子設備； 運輸設備； 工具、器具； 管理用具等。 固定資產管理部門： 人事行政部為公司固定資產管理部門； 人事行政部設置固定資產實物臺帳及卡片； 人事行政部設專人負責對固定資產進行分類編號、購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項； 人事行政部對每項固定資產的使用落實到人，并訂立相關的使用、交接，丟失、損壞賠償規(guī)定。 固定資產核 算部門： 財務部為公司固定資產的核算部門； 財務部設置固定資產總帳及明細分類帳； 財務部負責對固定資產增減變動及時進行帳務處理； 財務部協(xié)助人事行政部每季進行一次固定資產盤點，做到帳實相符。 固定資產的購置： 固定資產購置，由人事行政部統(tǒng)一購買（專用固定資產除外）； 各部門填寫請購單，送人事行政部匯總后報總經理批準； 人事行政部安排專人負責采購，請購單應填寫名稱、規(guī)格、型號、性能、質量等資料以備采購及驗收。 依據經總經理批準的請購單到財務 部門請款。 固定資產轉移、調撥： 固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，須到人事行政部辦理固定資產轉移登記； 人事行政部將固定資產轉移登記情況書面通知財務部門，以便進行帳務處理。 固定資產出售： 固定資產如需出售處理，人事行政部須申報出售處理固定資產的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報總經理批準； 財務部門根據總經理批準的固定資產出售處理報告進行帳務處理，并開具發(fā)票及收款； 人事行政部依據財務開具的發(fā)票及收據辦理發(fā)貨手續(xù)。 固定資產報廢： 固定資產報廢，由人事行政部會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告，送總經理批準； 財務部門依據總經理批準的固定資產報廢申請報告進行財務帳務處理； 人事行政部負責進行實物處理。 固定資產盤盈、盤虧： 固定資產盤盈、盤虧由人事行政部按季盤點后提出固定資產盤盈、盤虧報告，并會同財務部門核查落實后，報總經理審批； 財務部門依據總經理批準的固定資產盤盈、盤虧報告進行帳務處理。 固定資產要按規(guī)定嚴格管理、定期維護保養(yǎng)，未經公司總經理批準不得外借。 1財務部門每月按 各類固定資產規(guī)定的使用年限，折舊率計算固定資產折舊，列入有關的成本費用核算。 1對嚴格執(zhí)行本制度的部門和個人，在工作中取得顯著成績的公司給予表彰和獎勵； 1對違反本制度的部門和個人，由公司根據情節(jié)輕重給予通報批評和經濟處罰。