【正文】 M INC(“美國新匯豐聯(lián)邦財團”)在特拉華州沒有金融牌照；特拉華州美國大西洋銀行不存在。隨后，林春平即因涉嫌特大虛開增值稅發(fā)票犯罪潛逃，后于2012年6月9日被警方抓獲歸案。經(jīng)查：自2011年以來，林春平利用以自己和他人名義注冊的溫州哈同商貿(mào)有限公司、溫州雙頻實業(yè)有限公司、溫州中壽進出口有限公司、溫州唐古實業(yè)有限公司、遼寧錦州中富公司等公司，通過分布在全國各地的中介人，向廣東、福建、江蘇、上海、湖南等全國22個省、市的企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，并收取開票額４％至６％的開票手續(xù)費，虛開金額數(shù)億元，稅額高達上億元，給國家造成幾千萬元的稅款損失。此外，林春平實際控制的溫州中壽進出口有限公司還從他人處購買了一百余份海關完稅憑證，并予以抵扣稅款約人民幣１億余元?！　∪脒x理由 近年來，虛開增值稅專用發(fā)票犯罪呈現(xiàn)專業(yè)化、企業(yè)化、規(guī)?；厔荨Ｓ械姆缸锲髽I(yè)家為牟取巨額非法利益，專門聘請開票人員、財務人員，利用偽造的海關完稅憑證抵扣進項稅額，對外承接虛開增值稅專用發(fā)票業(yè)務，一旦案發(fā)，涉及虛開金額往往數(shù)以億元計，給國家造成巨額稅款損失。國家對增值稅專用發(fā)票的管理制度，仍有完善的余地。值得注意的是，這類犯罪企業(yè)家往往十分注重企業(yè)及其自身形象的包裝，以降低被查處的風險。這種掩飾犯罪的手法在本案中也反映得比較充分。　　李淑琴生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品、騙取貸款案　　案情概要 2008年4月，李淑琴注冊成立了海洋石化（前身是四川省中石化實業(yè)有限公司蘭州分公司）并任董事長，掛靠于四川中石化名下，主營溶劑油、燃料油、重油、瀝青等石油化工產(chǎn)品批發(fā)業(yè)務。據(jù)指控，2010年9月至2011年2月期間，李淑琴在海洋石化無成品油經(jīng)營許可證和倉儲許可證的情況下，購進價值4322萬余元的國標0柴油5090噸，后李淑琴又通過他人從新疆等地購進價值2272萬余元的碳十餾分、凝析油STX半成品原料、燃料油等4250余噸。隨后，李淑琴指使油庫生產(chǎn)主任傅軍國將正品柴油與上述化工產(chǎn)品按比例勾兌制成劣質(zhì)0柴油共3629余噸。此外，為了給海洋石化籌集資金，2011年4月15日，陳宇樑與李淑琴先后分別與中信銀行深圳分公司、青島中遠國際貨運有限公司完成了“綜合授信”、“最高額保證”等一系列簽約，并將其虛報的價值7224萬余元的9256噸0柴油作為質(zhì)押，交予青島中遠公司監(jiān)管。同年5月16日，陳宇樑以深圳市港蘭進出口公司名義，獲取中信深圳銀行對其發(fā)放的5000萬元貸款。2012年7月，白銀市中級人民法院一審判決李淑琴犯生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪和騙取貸款罪成立，數(shù)罪并罰處有期徒刑17年，其余5名從犯分別被判處1至7年有期徒刑?！　∪脒x理由 消費者屬分散個體，維權成本通常很高，故生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品只要未引發(fā)致死導致傷的嚴重后果，制假、售假者刑事法律風險被引爆的概率相對較低；加之生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品利潤可觀，近年來該類犯罪的案值呈上升趨勢。本案作為公安部2011年度全國“亮劍行動”的十大精品案件（甘肅），其涉案金額之高已非前幾年查獲的那些作坊式制假窩點可比。由此，對生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品犯罪的打擊，主要還要依靠各職能部門加大執(zhí)法和查處力度，尤其是要建立起能有效破除地方保護主義的打假機制。同時，騙取貸款罪在司法實務中的適用，也預示著國家對金融管理秩序的強化。因此，對于有些企業(yè)因經(jīng)營需要而采取騙取貸款后及時歸還“打擦邊球”的運營手法，將面臨很大的刑事法律風險。二、十大國有企業(yè)家犯罪案例　　宋文代貪污、挪用公款案　　案情概要 被媒體稱為“黃金大盜”的宋文代在擔任內(nèi)蒙古乾坤金銀精煉股份有限公司董事長、總經(jīng)理期間，利用職務之便，通過預留、低價收購乾坤公司股權等手段非法獲取乾坤公司股份517萬多股，將股份溢價1000多萬元非法占為己有。2002年下半年到2003年１月間，宋文代挪用乾坤公司1000萬元資金為自己注冊成立公司。同時，宋文代在與莫力達瓦達斡爾族自治旗政府簽訂投資協(xié)議中，將土地向外出租耕種并收取租金。8年間，宋文代共計收取租金1700多萬元并占為己有。2005年３月至2007年12月期間，宋文代利用職務便利，挪用乾坤公司公款300萬元用于注冊成立圣坤公司，并將乾坤公司購買的某金礦以圣坤公司名義非法轉(zhuǎn)賣，貪污2500多萬元。2005年底到2006年宋文代以投資辦廠為名，挪用赤峰某高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管委會借給乾坤公司的800萬元公款，以自己親戚名義注冊成立公司和經(jīng)營活動，同時將乾坤公司價值1200多萬元的黃金等財物非法占為己有。經(jīng)審理法院判決宋文代犯貪污罪，判處死刑，剝奪政治權利終身，并處沒收個人全部財產(chǎn)；犯挪用公款罪，判處有期徒刑九年；最后數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行死刑，剝奪政治權利終身，并處沒收個人全部財產(chǎn)。　　入選理由 近年來，各地為招商引資出臺了許多優(yōu)惠政策。有的地區(qū)甚至給各級領導“人人頭上壓指標”、實行“招商引資一票否決”。還有的地方為了招商，不惜突破國家政策法規(guī)，把土地、礦產(chǎn)等資源等作為吸引投資的籌碼。宋文代正是利用地方的“招商政策”，最終將由地方政府為招商引資而劃撥土地的使用權、低價轉(zhuǎn)讓的金礦據(jù)為己有。此外，乾坤公司作為內(nèi)蒙古重點培育的企業(yè)，曾被評為“中國黃金行業(yè)之首”，最紅火時年度營業(yè)額達30億元。但就是這樣一個國有企業(yè)卻因管理混亂、監(jiān)管缺位，為宋文代貪污、挪用公款提供了便利，并最終導致這一“黃金企業(yè)”瀕臨絕境。本案的警示意義在于:地方政府的招商引資應嚴守政策法規(guī)的底線；科學管理、強化監(jiān)管，才是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的前提?！　≈苡绖傌澪邸⒙殑涨终?、挪用資金案　　案情概要 2001年至2005年，周永剛在任國有控股企業(yè)遼寧省大連港地產(chǎn)集團有限公司董事長期間，伙同財務總監(jiān)何水楊利用職務之便，采取收入支出不入賬、隱匿公司債權、賬外資金不納入審計評估等手段，貪污公款6100余萬元。企業(yè)改制后，周永剛又伙同何水楊私自將公司資金800萬元，借給他人注冊驗資使用。此外，兩人采取不記賬的手段，將公司賬外資金人民幣66萬余元，兌換成美元存入個人賬戶予以侵占。2012年1月，大連市中級人民法院一審認定周永剛構成貪污罪、職務侵占罪、挪用資金罪，數(shù)罪并罰，一審判處死刑，緩期二年執(zhí)行。　　入選理由 周永剛貪污、挪用公款并實施職務侵占案，是大連市人民檢察院2011年重點查辦的大要案之一。該案無論作案手法，還是共犯關系，在國有企業(yè)家犯罪案例中都比較典型。本案所凸顯的問題是：企業(yè)的財務主管很難獨立履行法定職責，一旦一把手產(chǎn)生犯罪意圖，財務主管以及具體財務人員很難對手握重權的企業(yè)負責人形成實質(zhì)性的監(jiān)督制約。不僅如此，財務人員在很多案例中都不得不默認犯罪的發(fā)生，甚至最終積極參與到犯罪中去。如何讓企業(yè)財務人員依法履行職責，對違反財務制度和法規(guī)的企業(yè)負責人形成有效制衡，對預防企業(yè)家犯罪至關重要?！　≈袊r(nóng)業(yè)銀行副行長楊琨涉案被查　　案情概要 楊琨，曾任中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司執(zhí)行董事、中國農(nóng)業(yè)銀行副行長、農(nóng)銀匯理基金管理公司董事長、農(nóng)銀金融租賃有限公司董事長。2012年5月30日，楊琨在邊境被控制，后由中紀委帶走協(xié)助調(diào)查。這是國有銀行股改上市之后，被調(diào)查級別最高的銀行高管。2012年7月13日，楊琨辭去農(nóng)業(yè)銀行執(zhí)行董事、農(nóng)行副行長及董事會相關專門委員會委員的職務。據(jù)媒體報道，楊琨被調(diào)查可能涉及多宗案件。其一，楊琨可能與北京市朝陽區(qū)地產(chǎn)項目“藍色港灣”的實際控制人王耀輝案有關，王耀輝多次以旗下藍色港灣物業(yè)資產(chǎn)進行抵押，從農(nóng)行拿到巨額貸款，并涉嫌對楊琨個人進行利益輸送；其二，楊琨還可能與大連實德董事長徐明案有關，徐明除向王立軍行賄住房兩套外，還涉嫌其他經(jīng)濟案件；其三，楊琨與中國人民解放軍總后勤部原副部長谷俊山過從甚密，谷已于2012年春節(jié)期間被免職。不過，截至目前，農(nóng)業(yè)銀行及相關部門并未再就此事進行說明?！　∪脒x理由 楊琨是繼國家開發(fā)銀行副行長王益、中國建設銀行行長王雪冰、中國建設銀行行長張恩照之后，涉案級別最高的金融系統(tǒng)官員之一。其所涉案情之復雜，牽扯關系之眾多，引發(fā)了金融界及整個社會的極大關注。同時，透過本案和其他類似案例，也可看出作為調(diào)配資金這一社會核心資源的中樞，金融系統(tǒng)的經(jīng)營風險防控問題和貪腐防控問題仍比較嚴峻，應引起社會各界的高度關注并積極探索有效的防控對策?！　∴]儲銀行行長陶禮明涉案被捕　　案情概要 2012年6月11日，中國郵政集團（下稱中郵集團）和郵儲銀行發(fā)布公告，稱郵儲銀行行長陶禮明、郵儲銀行資金營運部金融同業(yè)處處長陳紅平，因涉嫌個人經(jīng)濟問題正在協(xié)助有關部門調(diào)查。2012年12月底，陶禮明被正式批捕。財新記者經(jīng)多個消息源證實，牽出陶禮明涉案的線索源于陳明憲（湖南省交通運輸廳黨組書記、副廳長）案。在2009年到2010年間，郵儲銀行曾為湖南高速相關建設項目違規(guī)發(fā)放貸款。在此期間,陶禮明的弟弟向湖南高速索賄1000多萬元。記者從金融主管部門和郵儲銀行內(nèi)部了解到，陶禮明案涉嫌非法集資，違規(guī)高息放貸，且收受巨額賄賂等犯罪?！　∪脒x理由 一方面，郵儲銀行在同業(yè)中存貸比相對較低，現(xiàn)金流充裕，存款余額大，在信貸緊縮形勢下，郵儲銀行必然成為融資市場的寵兒；另一方面，該行放貸能力和風險控制水平不足，相應內(nèi)控機制、激勵機制不健全，在信貸業(yè)務中案發(fā)具有相當?shù)谋厝恍?。另外，該行單一、國有的法人治理結(jié)構，易于導致相關決策程序缺乏控制，本案涉案主體系該行“一把手”就是明證。對于金融機構來說，合理的風險控制、科學的決策程序是防范此類犯罪的關鍵?！　垵櫭魇苜V、貪污、巨額財產(chǎn)來源不明案　　案情概要 張潤明，曾任山西陽煤集團升華實業(yè)分公司總經(jīng)理、運輸部部長，陽泉市礦區(qū)第八屆人大代表等職。據(jù)該案二審法院認定：從2004年9月至2010年2月，被告人張潤明在擔任山西陽煤集團升華實業(yè)分公司總經(jīng)理、運輸部部長期間，利用職務之便，在購買水、電表、土建安裝、購置職工工裝、室內(nèi)裝修、租賃工程機械、承攬工程和在干部提拔任用過程中單獨收受多人賄賂共計716萬元，與其子共同受賄36萬元。任職期間，張潤明先后為陽煤集團新景礦、開元礦、五礦、新元礦，承攬運輸裝卸工程，通過多結(jié)算費用等手段，貪污21萬元。張潤明另有人民幣2723萬元、美金1676元，不能說明合法來源。二審法院以受賄罪、貪污罪、巨額財產(chǎn)來源不明罪數(shù)罪并罰，判處張潤明無期徒刑，剝奪政治權利終身，并處沒收財產(chǎn)人民幣310萬元。同時，其有關親屬也被依法追究刑事責任?！　∪脒x理由 一名國有企業(yè)的領導在任七八年，就能積累起三四千萬元的不法財產(chǎn)，這固然與資源、能源型國企強大的經(jīng)濟實力和豐厚利潤有一定關聯(lián)，但該案不僅再次印證了國企老總權力監(jiān)督制約機制的缺失，還反映了建立國企領導財產(chǎn)申報公示制度的必要性和緊迫性。制度不彰，受損的首先是企業(yè)利益鶴國家利益?！　钪紊缴嫦觾?nèi)幕交易案　　案情概要 楊治山曾任南方證券研究所電力、煤炭行業(yè)研究部經(jīng)理，國信證券研究部聯(lián)席主管（研究總監(jiān)），電力行業(yè)首席分析師，長期從事電力行業(yè)分析工作。案發(fā)時任中信證券研究部總監(jiān)、電力行業(yè)首席分析師、漳澤電力獨立董事、漳澤電力薪酬與考核委員會委員。2011年6月2日，山西省政府確定由“同煤集團”與“漳澤電力”通過資產(chǎn)重組實現(xiàn)雙方煤電聯(lián)營。楊治山作為漳澤電力獨立董事，參與了之前資產(chǎn)重組的論證過程，屬內(nèi)幕信息知情人。2011年4月，楊治山在履行工作職責中知悉內(nèi)幕信息后，于4月15日指使李某在上海某營業(yè)部開立證券賬戶，4月19日、28日，買入金額約1500萬元。在知悉證監(jiān)會開始調(diào)查后，楊治山在漳澤電力股票復牌前夜即2011年10月28日子時以跌停板價格傾倉申報賣出所有股票，當天開盤后四分鐘內(nèi)全部成交，意圖以此減輕法律制裁。2011年11月，證監(jiān)會對楊治山涉嫌利用內(nèi)幕信息交易“漳澤電力”股票行為立案稽查。2012年2月，證監(jiān)會將該案移送公安機關查處。2012年4月，楊治山被公安機關刑事拘留。　　入選理由 該案的查獲表明，只要監(jiān)管部門認真履行職責，對股票異動情況嚴密監(jiān)控，就能夠篩查出在關鍵時點從事大額交易的嫌疑賬戶。即便內(nèi)幕交易人借用他人賬戶交易，也無法完全消除涉案資金的流動痕跡以規(guī)避法律制裁。對于內(nèi)幕信息的知悉者而言，把握好自己的職業(yè)操守至關重要。同時，在巨大利益誘惑面前，應時刻謹記蘊含其中的刑事風險。　　呼運集團管理人員涉嫌重大責任事故案　　案情概要 2012年8月26日凌晨2點40分許，陜西延安境內(nèi)的包茂高速公路化子坪服務區(qū)南出口73米處發(fā)生特大交通事故，一輛呼和浩特市運輸集團公司的宇通牌雙層臥輔客車與河南孟州市第一汽車運輸有限公司一輛解放牌重型罐式半掛車（裝有甲醇）發(fā)生追尾事故，造成甲醇泄漏、客車起火，36人遇難，3人受傷。2012年9月6日，因涉嫌重大責任事故罪，事故大客車所在單位呼和浩特運輸集團的8名管理人員被公安機關刑事拘留?！　∪脒x理由 這起特大傷亡事故折射出一系列與交通運輸安全相關的代表性問題。其一，雙層臥鋪客車在特定線路長途客運市場上的需求旺盛，能有效降低運營成本，但安全性差，一旦發(fā)生事故，傷亡極為慘重；其二，交通運輸部為保障客運安全曾推行凌晨禁駕停車休息制度，但實踐中并未嚴格執(zhí)行；其三，大型客運企業(yè)對個體客車的“掛靠管理”可降低企業(yè)運營成本，但容易導致安全事故風險的失控與放大；其四，以超載對沖高額運輸成本的司機，為逃避監(jiān)管轉(zhuǎn)而在夜間疲勞駕駛，夜間、凌晨因此成為高速公路惡性交通事故的高發(fā)時段。這些誘發(fā)惡性安全事故的隱患，均需找到妥善應對方案?！　〈鲿悦魃嫦咏?jīng)濟犯罪案　　案情概要 2012年8月18日前后，成都市政府最重要的投融資平臺——成都工業(yè)投資集團有限公司，其董事長戴曉明因嚴重違紀和經(jīng)濟問題被紀檢部門“雙規(guī)”。據(jù)接近案件調(diào)查的人士披露，戴曉明被“雙規(guī)”的直接原因是經(jīng)濟問題，首當其沖是由于在中石油彭州項目上的諸多糾葛。該項目是成都為改變能源工業(yè)體系結(jié)構，專門針對石化項目招商引資的重點項目，項目在2008年初完成立項，但卻在“”汶川大地震后，因環(huán)境問題受到質(zhì)疑。成都工業(yè)投資集團有限公司為這個項目提供了巨額啟動資金和融資擔保，戴曉明則利用自己多年積累的政界關系以及在成都金融領域的影響力，為該項目的推展做人際“勾兌”。在這一過程中，戴曉明、中石油四川方面少數(shù)中層，以及成都政界和金融界關鍵節(jié)點的某些權力人物實現(xiàn)了“權與利”的結(jié)合。據(jù)悉，戴曉明在接受調(diào)查期間，檢舉揭發(fā)多條貪腐線索，有媒體推測數(shù)月后遭調(diào)查的四川省原省委副書記李春城即受到此案牽連?！　∪脒x理由 戴曉明案暴露出一些