【正文】 ，教育附加費3%，稅所得稅25%。（4）固定資產(chǎn)折舊采用使用年限折舊法計提，建筑物20年，設(shè)備10年，凈殘值率5%；成本估算（1）直接生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本主要包括原輔材料、燃料及動力、人工費等，據(jù)估算，,按年產(chǎn)600噸（以第五年為準(zhǔn)）計，年直接生產(chǎn)成本8001萬元。表71 單位產(chǎn)品直接生產(chǎn)成本估算表序號項目單位單價單耗單位成本1原材料元/KG12輔助消耗元/KG53直接人工元/KG采茶人工元/KG5管護(hù)人工元/KG5加工人工元/KG14水電氣引水工程 元/KG55水電費元/KG555合 計（2） 固定資產(chǎn)折舊及無形資產(chǎn)攤銷：本項目采用直接折舊法，建筑工程費用按20年計提，設(shè)備按10年計提，凈產(chǎn)值按5%,。無形資產(chǎn)攤銷按10年計，不計殘值。（3） 修理費：按固定資產(chǎn)原值的1% 計。（4） 財務(wù)費用：本項目建設(shè)固定資產(chǎn)貸款6000萬元，%計。（5） 其他費用：銷售費用: 按銷售收入的5%估算,為840萬元。管理費用：按銷售收入的2%計算，為336萬元。土地租金：10000畝，312元/畝，年312萬元。（6） 總成本估算：本項目達(dá)產(chǎn)后，正常情況下（以第5年為準(zhǔn)），其中可變成本8001萬元。據(jù)估算，總成本費用估算表 單位：萬元序 號 成 本 項 目金 額1直接生產(chǎn)成本2修理費3折舊費4攤銷費5財務(wù)費用6其他費用7總成本費用合計其中：可變成本8001 固定成本9經(jīng)營成本銷售收入估算（1）銷售收入本項目達(dá)產(chǎn)后，正常下，年產(chǎn)優(yōu)質(zhì)茶葉600噸，按均價28萬元/噸計，預(yù)計年銷售收入16800萬元。（2）銷售稅金及附加根據(jù)國家稅收政策，本項目需繳納增值稅，按13％計，城建稅7％，教育費附加為3％，項目達(dá)產(chǎn)后，（以正常生產(chǎn)的第5年為例）。二、財務(wù)評價 本項目的財務(wù)評價主要進(jìn)行靜態(tài)投資分析（靜態(tài)投資回收期、投資報酬率）、動態(tài)投資分析（動態(tài)投資回收期、凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率）及其它財務(wù)效益評價（投資利稅率、資本凈利潤率、盈虧平衡分析）三方面進(jìn)行，各項財務(wù)效益評價指標(biāo)計算方法如下：（1）靜態(tài)投資回收期（Payback Period，用Pt表示）靜態(tài)投資回收期是指以項目歷年所獲現(xiàn)金凈流量回收項目最初總投資所需的時間。其計算公式如下：靜態(tài)投資回收期（Pt）=累計凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值年份數(shù)－1 +上年累計凈現(xiàn)金流量的絕對值當(dāng)年凈現(xiàn)金流量根據(jù)附現(xiàn)金流量表計算靜態(tài)投資回收期Pt（稅前）及Pt（稅后）（2）投資報酬率（Rate of Return）投資報酬率是指每一元的投資能夠獲取的報酬。計算公式為：投資報酬率=年平均利潤總額100%投資總額式中：年平均利潤總額=年平均產(chǎn)品銷售收入－年平均總成本費用－年平均銷售稅金投資總額=建設(shè)投資+建設(shè)期貸款利息+流動資金（3）動態(tài)投資回收期（稅前、稅后）動態(tài)投資回收期是考慮了貨幣的時間價值時計算的回收期。根據(jù)后附的現(xiàn)金流量表計算動態(tài)投資回收期Pt（稅前）Pt（稅后）（4）凈現(xiàn)值（Net Present Value，簡稱NPV）凈現(xiàn)值法指投資方案未來的現(xiàn)金凈流量都按預(yù)計的貼現(xiàn)率貼成現(xiàn)值，然后對比于該方案的原始投資額之間的差額；凈現(xiàn)值的計算公式如下：NPV=nΣk=1Ak(1+Rate)k式中：Ak—為K期的現(xiàn)金凈流量n—為計算期，本項目n=12年Rate—為設(shè)定的各期貼現(xiàn)率根據(jù)表125現(xiàn)金流量表可得出稅前NPV、稅后NPV（5）內(nèi)部收益率（Internal Rate of Return，簡稱IRR）內(nèi)部收益率是指計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。其表達(dá)公式如下：nΣk=1Ak=A0(1+IRR)k式中：A0—為原始投資額Ak—為K期的現(xiàn)金凈流量n—為計算期，本項目n=12年計算得出稅前IRR及稅后IRR。（6）投資利稅率投資利稅率是指項目生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)年平均利潤及銷售稅總額與投資總額的比率。其計算公式如下：投資利稅率=年平均稅前利潤+年平均營業(yè)稅100%投資總額（7）資本凈利潤率資本凈利潤率是指項目生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)年平均所得稅后利潤與注冊資本（或自有資本）的比率。其計算公式如下：資本凈利潤率=年平均所得稅后利潤100%自有資金（8）盈虧平衡分析盈虧平衡分析是通過盈虧平衡點（BEP）分析項目成本與收益的平衡關(guān)系的一種方法。盈虧平衡點，根據(jù)正常年份的營業(yè)量、可變成本、固定成本、營業(yè)價格和營業(yè)稅金等數(shù)據(jù)，用營業(yè)能力利用率來表示。其計算公式如下：BEP(營業(yè)能力利用率)=年固定成本100%年營業(yè)收入－年可變成本－年營業(yè)稅金根據(jù)以上所述，各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的最終計算結(jié)果如下：投資回收期分析本項目達(dá)到產(chǎn)量后，在正常生產(chǎn)條件下（以第5年為準(zhǔn)），，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：（1） 財務(wù)內(nèi)部收益:%,稅后 %（2） 項目資本金收益率： % （3） 財務(wù)凈現(xiàn)值( ic=10%) 稅前: 稅后: （4） 靜態(tài)投資回收期( 含建設(shè)期2年) 稅前: 稅后: （5） 投資利潤率:%（6） 投資利稅率:%（7） 銷售利潤率: %貸款償還期分析本項目建成后，共須償還銀行貸款6000萬元，按中國人民銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率（5年以上）％計。項目全部投產(chǎn)后，用稅后利潤和回收固定資產(chǎn)折舊償還貸款，具體還款計劃詳見附表，（詳見附表），表明項目償還能力較強(qiáng)。第八章 項目風(fēng)險分析一、項目主要風(fēng)險因素分析及措施生產(chǎn)因素氣候因素對茶葉生產(chǎn)特別是春茶的生產(chǎn)影響較大，2005年我國茶葉生產(chǎn)遭遇嚴(yán)重凍害，春茶開采時間比上年推遲10～15天。據(jù)農(nóng)業(yè)部統(tǒng)計，比同期下降3%?！?，年降水量1100mm，相對濕度85～98%；云霧多，日照少，濕度大，無霜期多年平均為284天，非常適宜茶葉的生長。經(jīng)過多年觀察，該地區(qū)極端溫度少，對茶葉影響較小。產(chǎn)品市場因素隨著人民生活水平不斷提高，國內(nèi)市場上名優(yōu)茶、禮品茶的消費比重逐年增加，而且茶葉消費向品牌化、安全化、多元化方向發(fā)展，鐵觀音茶市場增幅明顯，有力地促進(jìn)了鐵觀音茶葉消費市場的開拓和整體消費水平的提高。經(jīng)過十多年的大力推廣，國內(nèi)鐵觀音茶銷售市場已經(jīng)從市場的引入期進(jìn)入快速上升期。隨著市場進(jìn)入成熟期，鐵觀音茶的市場銷售必然趨于平穩(wěn)，競爭加劇，因此，企業(yè)必須不斷強(qiáng)化營銷，著力品牌建設(shè)，提高產(chǎn)品市場競爭力。本項目可通過山東威龍集團(tuán)在全國各大中城市70%以上的商場、超市的葡萄酒銷售網(wǎng)點銷售，并不斷在拓展國內(nèi)、國際市場，本項目能通過威龍集團(tuán)的銷售網(wǎng)絡(luò)快速將霧山茶行銷到國內(nèi)、國際市場，保守估計年銷量超過30萬公斤以上。因此，本項目基本無市場風(fēng)險。產(chǎn)品質(zhì)量因素近年來，我國茶葉出口遭遇嚴(yán)重的“綠色壁壘”，歐盟、美國、日本等國家和地區(qū)不斷制訂更嚴(yán)格和更廣泛的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致我國茶葉出口明顯下降，解決茶葉質(zhì)量安全問題已刻不容緩。茶葉質(zhì)量安全主要包括農(nóng)藥殘留、有害重金屬殘留、有害微生物、非茶異物和粉塵污染等因素，涉及茶葉的原料生產(chǎn)和加工兩個過程。因此，本項目在實施過程中，嚴(yán)格無公害鐵觀音茶葉生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，從源頭把好質(zhì)量關(guān)；同時，在茶葉加工生產(chǎn)過程中，加強(qiáng)生產(chǎn)各環(huán)境的質(zhì)量管理，嚴(yán)格產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)，杜絕不合格產(chǎn)品出廠，確保產(chǎn)品質(zhì)量，降低市場風(fēng)險。第九章 項目社會效益分析一、本地農(nóng)民現(xiàn)有收入來源及主要收入情況本地農(nóng)民主要依靠種植業(yè)為生，多數(shù)農(nóng)民特別是沿山農(nóng)民基本沒有種植經(jīng)濟(jì)植物，主要耕種作物為小麥、水稻、玉米、油菜等經(jīng)濟(jì)價值較低的作物，其年平均純收入為1200元/。本項目實施達(dá)產(chǎn)后，畝收入為5000元，比種植業(yè)增收3800元/畝。二、 公司現(xiàn)有基地農(nóng)民增收情況公司建成后的基地面積10000畝，帶動農(nóng)戶724余戶，3002人加入茶葉產(chǎn)業(yè)鏈，基地農(nóng)民通過土地流轉(zhuǎn)及務(wù)工收入，增收3000元/。 優(yōu)質(zhì)鐵觀音種植農(nóng)民收入對比表序號鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）鐵觀音種植（元/畝）傳統(tǒng)農(nóng)作物種植（元/畝）農(nóng)戶增收（元/戶）農(nóng)民增收（元/人）農(nóng)民就業(yè)收入（元/人）1霧山鄉(xiāng)大燭村500012009000300060002花水灣千佛村500012009000300060003西嶺小河村50001200900030006000三、本項目增加農(nóng)民收入主要方式通過支付土地流轉(zhuǎn)租金增加農(nóng)民收入公司租用農(nóng)民土地，每畝付給農(nóng)戶260斤大米，折合人民幣 364元。農(nóng)民在我公司基地及茶葉園區(qū)的務(wù)工收入被租用土地的農(nóng)民平時可在基地務(wù)工，植茶，管理，如施肥、除草、采茶、修剪、渠系道路建設(shè)等。在3000畝標(biāo)準(zhǔn)化茶園建設(shè)中，本公司每年的勞務(wù)費支出均在360萬元左右。農(nóng)民把土地交由企業(yè)管理后，僅務(wù)工收入就能由原來的每畝純收入500多元，農(nóng)戶增收非常明顯。茶葉園區(qū)項目建設(shè)過程中及建成后都需要在當(dāng)?shù)毓陀么罅縿趧恿?，這也能大大增加務(wù)工農(nóng)民收入。茶葉基地建成每畝地需100個用工，10000畝就需要100萬個用工，每個用工為15元，基地務(wù)工農(nóng)民純增收2000元/。土地流轉(zhuǎn)后，農(nóng)民外出務(wù)工增加收入當(dāng)農(nóng)民土地被我公司流轉(zhuǎn)后，其將不再從事種植底經(jīng)濟(jì)效益作物，部分農(nóng)民將進(jìn)城打工，由此能夠得到比原來跟多的收入。僅以最低工資標(biāo)準(zhǔn)計，外出務(wù)工農(nóng)民收入都能達(dá)到6000元/。四、本項目預(yù)計農(nóng)民增加收入情況通過該項目的帶動，以傳統(tǒng)增收模式融合新的增收模式，按照各種增收方式相互補(bǔ)充，綜合各項數(shù)據(jù)與情況，初步測算該項目的建成將增加農(nóng)民平均收入8000元/，本項目的實施有較大的社會效益。五、附件其證明材料詳見附件。結(jié) 論 綜上所述，霧山鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)生態(tài)茶園產(chǎn)業(yè)化建設(shè)項目有利于充分發(fā)揮當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)資源優(yōu)勢，宏觀上有利于當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和農(nóng)村結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，提高農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的質(zhì)量和效益；對于霧山旅游開發(fā)有限公司，，此項目巨大的經(jīng)濟(jì)效益大大提高四川霧中山旅游集團(tuán)有限公司的市場競爭力，使之能進(jìn)一步投入更多的資金擴(kuò)大農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化規(guī)模，發(fā)揮更大的帶頭作用，帶動更多的農(nóng)民致富，達(dá)到企業(yè)、農(nóng)民共贏的極佳效果。因此，本項目的經(jīng)濟(jì)、社會效益顯著，技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行。附表與附件附表附表1：固定資產(chǎn)投資估算表附表2：項目現(xiàn)金流量表附表3：損益和利潤分配表附表4：貸款償還計劃表附表5：敏感性分析表附表6：盈虧平衡分析表附件附件1：企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照附件2：中華人民共和國組織機(jī)構(gòu)代碼證附件3：稅務(wù)登記證(國稅、地稅) 附件4：中華人民共和國林權(quán)證附件5：科技支撐合同附件6：帶動農(nóng)戶證明附件7：成都市農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)合同（9份） 附圖霧山總體規(guī)劃圖