事業(yè)單位審計實施方案(標準)-資料下載頁
2025-05-09 22:55本頁面
【正文】 對照表，比對本科目（可能在應收款中反映）的余額并取證。特別注意：如有異常，一定要將該科目的發(fā)生額與余額同時核對。與醫(yī)保中心結(jié)算審計主要審查該單位與上述2個單位醫(yī)療保險費的結(jié)算真實性、合法性。方法步驟：（1）提取該單位反映的醫(yī)保中心結(jié)算的掛帳數(shù)據(jù)與醫(yī)保中心提供數(shù)據(jù)核對，檢查2個數(shù)據(jù)的差額。（2）提取審計期5個至10個住院病人的病歷，檢查醫(yī)療保險報銷是否真實，是否按有關規(guī)定執(zhí)行。同時進行一個計算機案例篩查。根據(jù)時間確定藥品、設備采購的審計主要是摸清審計期該單位藥品設備采購的規(guī)模，計算分級招標采購情況，檢查藥品設備采購的合規(guī)合法性。重點審查有無醫(yī)院與供貨商簽訂不確定數(shù)量的合同，用大量替代藥品、設備規(guī)避審查賬面負債的真實性、合法性。分析負債的變化情況；檢招標的行為；調(diào)查醫(yī)院是否存在大型醫(yī)療設備利用不足、造成醫(yī)療資源閑置的問題；是否存在醫(yī)療設備使用、藥品處方與個人或科室收入直接掛鉤的問題。重點關注：（1）醫(yī)院、個人在藥品設備采購中收受回扣或贊助費等問題。 （2）藥品加價收費情況？步驟和方法：①分月列表清理任期內(nèi)藥品、設備購置的總量，提取每次（每月或每年）采購的報批資料和招投標資料，檢查有關手續(xù)的齊備情況；比對自行采購和招標采購數(shù)量、次數(shù)、級次；比較采購單位的變化情況以及與這些單位的付款進度。②提取藥品、設備購置每次招標采購的會議資料，檢查手續(xù)齊全情況；驗收情況；應參加的單位和人員情況；參會人員的意見及意見采納情況。③在財務科等相關科室收集醫(yī)院大型醫(yī)療設備的購買時間，金額，以及說明書的使用年限，然后在檢驗科收集該設備從2011年使用的次數(shù)、收費金額，計算利用率。④提取醫(yī)院工資計算辦法，檢查工資獎金形成內(nèi)容方式。分析醫(yī)療設備使用、藥品處方與個人或科室收入直接掛鉤的問題。抽查2個科室工資獎金內(nèi)部分配計算辦法。⑤收集藥品采購支出金額，與藥品收入比對，檢查藥品有無利潤。醫(yī)院對外投資、聯(lián)營和承包審計主要審計：（1）審查醫(yī)院有無對外投資、聯(lián)營和承包；（2）對外投資、聯(lián)營和承包方式、收費方式，使用票據(jù)來源和種類；（3）實行對外投資、聯(lián)營和承包的決策情況和符合有關政策的情況。（4）對外投資、聯(lián)營和承包的有關稅費收繳情況。步驟和方法：①查看有關會議記錄，對外投資、聯(lián)營和承包的決策情況。②提取有關合同或協(xié)議。③檢查有關稅費是否按時足額繳入財務入賬。 12
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