事業(yè)單位審計(jì)實(shí)施方案(標(biāo)準(zhǔn))-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 戶等違規(guī)問(wèn)題；票據(jù)管理是否符合有關(guān)規(guī)定？二是現(xiàn)金的管理、使用是否遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定；現(xiàn)金收入、支出、結(jié)余是否真實(shí)、正確？方法步驟：① 結(jié)合現(xiàn)金日記賬，突擊盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。B、調(diào)查了解銀行存款或現(xiàn)金管理人員的愛(ài)好—如經(jīng)常賭博、炒股等，如有異常，要高度注意以上問(wèn)題?；蛘呓Y(jié)合臺(tái)賬、抽查12個(gè)科室的固定資產(chǎn)。債權(quán)、債務(wù)審計(jì)（1）應(yīng)收款審計(jì)。C審查銀行貸款和個(gè)人借款、大額債務(wù)產(chǎn)生的時(shí)間、原因和審批手續(xù)，特別是向個(gè)人借款部分還要計(jì)算付款利息，比較超過(guò)銀行同期貸款利率的情況。（2）提取審計(jì)期5個(gè)至10個(gè)住院病人的病歷，檢查醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)是否真實(shí)，是否按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。③在財(cái)務(wù)科等相關(guān)科室收集醫(yī)院大型醫(yī)療設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)時(shí)間，金額，以及說(shuō)明書(shū)的使用年限，然后在檢驗(yàn)科收集該設(shè)備從2011年使用的次數(shù)、收費(fèi)金額，計(jì)算利用率。②提取有關(guān)合同或協(xié)議。⑤收集藥品采購(gòu)支出金額，與藥品收入比對(duì)，檢查藥品有無(wú)利潤(rùn)。分析負(fù)債的變化情況；檢招標(biāo)的行為；調(diào)查醫(yī)院是否存在大型醫(yī)療設(shè)備利用不足、造成醫(yī)療資源閑置的問(wèn)題；是否存在醫(yī)療設(shè)備使用、藥品處方與個(gè)人或科室收入直接掛鉤的問(wèn)題。方法步驟：提取縣財(cái)政局2007年末簽字認(rèn)可的“與有關(guān)單位往來(lái)”對(duì)照表，比對(duì)本科目（可能在應(yīng)收款中反映）的余額并取證。（2）應(yīng)付款審計(jì)。B提取材料管理員的出入庫(kù)明細(xì)賬，檢查材料出、入庫(kù)是否憑“材料出入庫(kù)單”登記。B利用審計(jì)期初和期末資產(chǎn)負(fù)債表分析國(guó)有資產(chǎn)增減變化情況。B取得銀行對(duì)賬單、編制單位的存款余額調(diào)節(jié)表，將兩者核對(duì)檢查。三是建立專(zhuān)賬的情況。對(duì)支出金額較大（特別是超過(guò)重要性水平額度的）支出票據(jù)，重點(diǎn)檢查：一是報(bào)賬要件齊備情況（是否注明用途，有無(wú)經(jīng)辦人、報(bào)銷(xiāo)人、審批人簽字等）。F根據(jù)審計(jì)信息科和收費(fèi)組長(zhǎng)的檢查記錄，抽查本部和分部的收費(fèi)員收費(fèi)、繳存、監(jiān)管情況。具體是：①檢查審計(jì)期各收入項(xiàng)目、收入金額是否真實(shí)？有無(wú)虛列收入？ ②收費(fèi)項(xiàng)目是否經(jīng)財(cái)政、物價(jià)部門(mén)的審批？是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍？有無(wú)擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)行為？收費(fèi)票據(jù)是否合法？有無(wú)使用無(wú)效票據(jù)（三聯(lián)單據(jù)收費(fèi)或作廢收據(jù)）收費(fèi)？ 依據(jù)《醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)使用管理辦法》（財(cái)綜[2012]73號(hào)）。一、審計(jì)目標(biāo)通過(guò)對(duì)某單位2012年1月至12月財(cái)務(wù)的審計(jì)，摸清該單位收入、支出、結(jié)余情況；績(jī)效工資及職工待遇發(fā)放情況；設(shè)備物資的采購(gòu)及管理情況；事業(yè)收入及服務(wù)費(fèi)收
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