企業(yè)所得稅稅收籌劃討論-資料下載頁
2025-05-09 22:41本頁面
【正文】 取勞務(wù)費用，從而使關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的利潤根據(jù)需要進行轉(zhuǎn)移，達到減輕其稅收負擔(dān)的目的。一般來說，關(guān)聯(lián)企業(yè)在互相提供勞務(wù)時，應(yīng)按照獨立企業(yè)原則，收取勞務(wù)費用。但考慮到關(guān)聯(lián)企業(yè)一方稅率較低或符合某項稅收優(yōu)惠政策，這時，就可以通過勞務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整，促使利潤轉(zhuǎn)移。 貸款業(yè)務(wù)中的轉(zhuǎn)讓定價 在借貸款業(yè)務(wù)中，關(guān)聯(lián)企業(yè)可以通過人為地增加或減少貸款利息的方式轉(zhuǎn)移利潤，以達到減稅目的。與股本投資相比，貸款表現(xiàn)出更大的靈活性，而且貸款利息可作為費用在所得稅前扣除 (股息則不能扣除 )。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間可以通過貸款業(yè)務(wù)中利息的高低，來選擇最佳收益。如為了增加關(guān)聯(lián)企業(yè)某一方的利潤，可以通過提供貸款，少收或不收利息，減少企業(yè)生產(chǎn)費用，達到盈利的目的；相反，為了造成關(guān)聯(lián)企業(yè)另一方虧損或微利時，則按較高的利率收取貸款利息，提高其產(chǎn)品成本。 第五題：轉(zhuǎn)讓定價稅收籌劃的主要策略有哪些？丼例說明 租賃業(yè)務(wù)中的轉(zhuǎn)讓定價 租賃業(yè)務(wù)中的轉(zhuǎn)讓定價主要表現(xiàn)在關(guān)聯(lián)企業(yè)在租賃業(yè)務(wù)中對租金的調(diào)整上。一般地，關(guān)聯(lián)企業(yè)一方出于降低稅負目的，將贏利的生產(chǎn)項目連同設(shè)備一起轉(zhuǎn)租給另一方，并按有關(guān)規(guī)定收取足夠高的租金，最終達到關(guān)聯(lián)企業(yè)整體所享受的稅收待遇最為優(yōu)惠，稅負最低，這是比較典型的租賃業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓定價避免稅模式。 無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓定價 無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓通常是以許可證交易的形式進行的。因為無形資產(chǎn)價值的評定比較困難，很難有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)聯(lián)企業(yè)可以通過無形資產(chǎn)的特許權(quán)使用費轉(zhuǎn)讓定價，來調(diào)節(jié)其利潤，以追求稅收負擔(dān)最小化。相對于其他幾種轉(zhuǎn)讓定價方式而言，無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓定價更為方便。 第六題：轉(zhuǎn)讓定價稅收籌劃可能面臨的風(fēng)險和問題有哪些？ 對企業(yè)的重復(fù)征稅。在沒有進行事前管理應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險的情況下，企業(yè)一旦遭遇轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)審查，轉(zhuǎn)讓定價不被稅務(wù)機關(guān)認可的情況，很可能被強制調(diào)整補稅，從而造成被雙重征稅的事實。 (4)后續(xù)監(jiān)管。 2號文明確規(guī)定，企業(yè)如果未按規(guī)定進行關(guān)聯(lián)申報或者準(zhǔn)備同期資料，將自動成為轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查的重點企業(yè)。遭遇調(diào)查調(diào)整的企業(yè)，還會被稅務(wù)機關(guān)在五年內(nèi)進行后續(xù)監(jiān)督管理。 (5)其他。一旦企業(yè)遭遇轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查，在未能充分準(zhǔn)備的前提下，企業(yè)需要動用人力物力來應(yīng)對繁重復(fù)雜的同期資料準(zhǔn)備，來滿足稅務(wù)機關(guān)的調(diào)查要求。這會在一定程度上占用企業(yè)管理層的時間成本，影響企業(yè)的正常運營。另一方面，相關(guān)信息如果被媒體報道，則很可能對企業(yè)的聲譽造成損害。 結(jié)束 謝謝觀賞，懇請指正！
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