【正文】 （一）屬于地級市地方稅務局負責審批的，必須在自申請受理之日起30個工作日內做出審批決定；屬于自治區(qū)地方稅務局負責審批的，必須在自申請受理之日起60個工作日內做出審批決定。（二）有權審批的稅務機關在規(guī)定期限內不能做出審批決定的，經(jīng)本級稅務機關負責人批準，可以延長最多不超過10個工作日的審批期限，并于規(guī)定的審批時限期滿前填制《企業(yè)所得稅涉稅項目延期審批告知書》（附件7），將延長的審批期限和理由告知申請人。第三章 備案類稅收優(yōu)惠管理第十六條 事先備案類稅收優(yōu)惠的范圍：（一）從事農(nóng)、林、牧、漁項目的所得免征、減征企業(yè)所得稅；（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得免征、減征企業(yè)所得稅；（三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得免征、減征企業(yè)所得稅；（四）國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；（五）企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入企業(yè)當年收入總額；（六）企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額可按一定比例實行企業(yè)所得稅額抵免；（七）固定資產(chǎn)加速折舊；（八）新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)減免企業(yè)所得稅；（九）國家規(guī)劃布局的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅；（十）(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅；（十二）；（十三）自治區(qū)人民政府依法制定減免的企業(yè)所得稅政策，未明確規(guī)定須由稅務機關審批的企業(yè)所得稅減免稅項目；（十四）財政部、國家稅務總局、自治區(qū)人民政府明確規(guī)定實行事先備案管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目。第十七條 納稅人申請適用事先備案稅收優(yōu)惠的政策，應向主管稅務機關報送相關資料，提請備案，經(jīng)稅務機關登記備案后自登記備案的起執(zhí)行；對需要事先向稅務機關備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠；經(jīng)稅務機關審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，稅務機關應書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。第十八條 納稅人向主管稅務機關申請（報送）備案類稅收優(yōu)惠時，應向主管稅務機關提交以下材料并填寫《企業(yè)所得稅涉稅項目報送資料清單》（附件1）：（一）《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠申請表》（附件8），列明稅收優(yōu)惠理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等；（二）備案類稅收優(yōu)惠項目需提供的相關材料：《企業(yè)所得稅備案管理稅收優(yōu)惠項目附報資料》（附件9）。第十九條 納稅人申請實行事先備案管理的稅收優(yōu)惠，主管稅務機關應自受理之日起7個工作日內完成登記備案工作，并出具《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠備案告知書》（附件10）或依法不予備案的出具《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠不予備案告知書》（附件11），告知納稅人。第二十條 實行事先備案管理的稅收優(yōu)惠項目受理、審核、備案程序按《主管稅務機關辦理事先備案類稅收優(yōu)惠項目工作流程》（附件12）規(guī)定的流程和要求執(zhí)行。第二十一條 除事先備案稅收優(yōu)惠范圍外，其余所有列入備案管理的稅收優(yōu)惠均實行事后備案管理。第二十二條納稅人申請適用事后備案管理的稅收優(yōu)惠，應在納稅申報時按第十八條的要求附報相關資料進行備案。主管稅務機關受理納稅人事后備案類稅收優(yōu)惠資料時，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)未按規(guī)定報全有關資料或填報項目不完整的，應及時告知納稅人在匯算清繳期內補全補正。主管稅務機關受理納稅人事后備案類稅收優(yōu)惠資料后，應及時對納稅人申報資料的完整性、準確性進行審核，重點審核納稅人是否符合稅收優(yōu)惠條件、稅收優(yōu)惠的確認和申請是否符合規(guī)定程序，審核后如發(fā)現(xiàn)其不符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件，應書面通知納稅人取消其享受稅收優(yōu)惠的資格，并按征管法規(guī)定追繳已減免的稅款。第二十三條 納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件中有資質認定要求的，納稅人必須取得并向主管稅務機關提供自治區(qū)級主管資質認定機構出具的資質認定證明材料，否則，主管稅務機關不予受理。第二十四條 主管稅務機關與納稅人對其申請備案類稅收優(yōu)惠項目的資格條件存在異議的，主管稅務機關應逐級上報市地方稅務局、自治區(qū)地方稅務局，由上級稅務機關作出是否給予備案決定或給予稅收優(yōu)惠。第二十五條 同一納稅人有兩個以上（含兩個）備案類稅收優(yōu)惠項目的，應分別按項目備案。第四章 稅收優(yōu)惠的審核確認第二十六條 本辦法所稱的稅收優(yōu)惠的審核確認，是指享受稅收優(yōu)惠的納稅人已經(jīng)稅務機關審批或事先備案（包括本辦法實施前已經(jīng)審批或備案的稅收優(yōu)惠）的稅收優(yōu)惠項目，在享受稅收優(yōu)惠期間，必須在每年辦理企業(yè)所得稅納稅申報時，向主管稅務機關提供相關資料，辦理審核確認手續(xù)。第二十七條 審批類稅收優(yōu)惠減免稅額在100萬元（含本數(shù)）以下的，由縣（市、區(qū)）地方稅務局審核確認；減免稅額100萬元以上的，由市地方稅務局審核確認。實行事先備案類稅收優(yōu)惠的由主管稅務機關審核后，單個優(yōu)惠項目減免稅額在100萬元（含本數(shù)）以下的，由縣（市、區(qū)）地方稅務局審核確認；減免稅額100萬元以上至300萬元（含本數(shù)）以下的，由市地方稅務局審核確認；300萬元以上的由自治區(qū)地方稅務局審核確認。第二十八條 納稅人辦理稅收優(yōu)惠的審核確認手續(xù)，應提供以下資料，并填寫《企業(yè)所得稅涉稅項目報送資料清單》（附件1）：（一）《企業(yè)所得稅審批類減免稅審核確認表》（附件13）或《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠審核確認表》（附件14）；（二）項目所得核算情況說明[涉及減免稅產(chǎn)品收入比例要求的需提供《收入明細表》（附件15）]；（三）減免稅款使用情況（含取得的效果）說明；（四）稅務機關需要的其他資料。第二十九條主管稅務機關接到納稅人稅收優(yōu)惠審核確認申請資料后，在30個工作日內，審核出具《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠核查報告表》（附件16）后移送至有權確認機關（按本辦法第二十七條的權限確定）。第三十條有權確認稅務機關自收到資料之日起30個工作日內在《企業(yè)所得稅審批類減免稅審核確認表》（附件13）或《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠審核確認表》（附件14）內簽署審核意見，并于10個工作日內送達納稅人。第三十一條 已經(jīng)稅務機關一次審批或事先備案的稅收優(yōu)惠項目，每年可先按已批準或已備案的優(yōu)惠政策申報繳納企業(yè)所得稅，但終了后必須按規(guī)定報稅務機關審核確認。經(jīng)審核不符合稅收優(yōu)惠條件，應取消其稅收優(yōu)惠資格，并按法律、法規(guī)規(guī)定補繳企業(yè)所得稅。對未按規(guī)定辦理審核確認手續(xù)的，按征管法第六十二條的規(guī)定處理。第五章 稅收優(yōu)惠的監(jiān)督管理第三十二條 享受稅收優(yōu)惠的納稅人，在享受稅收優(yōu)惠期間應當履行正常申報義務，并在季度終了后進行企業(yè)所得稅預繳申報時,附加報送企業(yè)所得稅納稅申報表附表五《稅收優(yōu)惠明細表》（附件17）。第三十三條 納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件發(fā)生變化的，應自發(fā)生變化之日起15個工作日內向主管稅務機關報告，經(jīng)有權稅務機關核實后，停止或繼續(xù)其稅收優(yōu)惠。納稅人發(fā)生企業(yè)注冊名稱、住所以及企業(yè)組織形式等法律形式簡單改變并按規(guī)定變更稅務登記的，除另有規(guī)定外，經(jīng)主管稅務機關核實后有關企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的權益和義務由變更后企業(yè)承繼，但因住所發(fā)生變化而不符合稅收優(yōu)惠條件的除外。第三十四條 主管稅務機關在日常征管和檢查工作中，發(fā)現(xiàn)納稅人實際經(jīng)營情況不符合稅收優(yōu)惠規(guī)定條件或采用欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠的，應及時提請審批機關或備案機關糾正，取消納稅人享受稅收優(yōu)惠的資格。第三十五條 因稅務機關責任審批或核實錯誤，造成企業(yè)未繳或少繳稅款，按照征管法第五十二條規(guī)定執(zhí)行。稅務機關越權減免稅的，按照征管法第八十四條的規(guī)定處理。第三十六條 稅務機關應按照實質重于形式原則對企業(yè)的實際經(jīng)營情況進行事后監(jiān)督檢查。檢查中，發(fā)現(xiàn)有關專業(yè)技術或經(jīng)鑒證部門認定失誤的，應及時與有關認定部門協(xié)調溝通，提請糾正，及時取消有關納稅人的優(yōu)惠資格，督促追究有關責任人的法律責任。有關部門非法提供證明的，導致未繳、少繳稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十三條規(guī)定予以處理。第三十七條 各級稅務機關應將辦理稅收優(yōu)惠的各類資料納入檔案管理。主管稅務機關應將稅收優(yōu)惠的有關資料按一戶式要求歸檔管理，具體要求按征管資料檔案管理的有關規(guī)定執(zhí)行。第六章 稅收優(yōu)惠的跟蹤問效第三十八條 稅收優(yōu)惠的跟蹤問效是指稅務機關要依據(jù)稅收法律、法規(guī)有關規(guī)定，對已經(jīng)依法享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人，對其在享受稅收優(yōu)惠期間的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務狀況、減免稅金的使用情況進行跟蹤，對稅收優(yōu)惠產(chǎn)生的效益等進行分析，對政策執(zhí)行效果進行客觀評價，為進一步完善稅收優(yōu)惠政策，加強稅收優(yōu)惠管理等提供依據(jù)。第三十九條 稅收優(yōu)惠跟蹤問效的主要內容：（一）跟蹤掌握的內容：享受稅收優(yōu)惠納稅人的基本情況；享受稅收優(yōu)惠的條件、政策依據(jù)；稅收優(yōu)惠執(zhí)行日期和執(zhí)行的時限；稅收優(yōu)惠金額；納稅人享受稅收優(yōu)惠前后的生產(chǎn)經(jīng)營情況；享受稅收優(yōu)惠前后納稅人實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營收入、利潤、固定資產(chǎn)等經(jīng)濟指標的增減變化情況和增減比率；納稅人享受稅收優(yōu)惠減免稅金的使用情況。（二）產(chǎn)生效益的分析評估內容：納稅人稅收優(yōu)惠前后的產(chǎn)值、收入是否增加，效益是否提高，以及增減變化情況和增減比率；納稅人實現(xiàn)利潤增減變化情況和增減比率。納稅人稅收優(yōu)惠前后研發(fā)能力是否增強，其產(chǎn)品是否具有競爭力，以及增減變化情況和增減比率；享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人稅收優(yōu)惠前后可持續(xù)發(fā)展能力是否增強等。第四十條 稅收管理員應根據(jù)本辦法第三十九條所列內容認真開展稅收優(yōu)惠跟蹤問效工作，并于企業(yè)所得稅匯算清繳結束后30日內，撰寫稅收優(yōu)惠跟蹤問效分析報告。稅收優(yōu)惠跟蹤問效分析報告內容包括：納稅人基本情況、分稅收優(yōu)惠項目的減免稅額、減免稅用途、對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響、產(chǎn)生的經(jīng)濟效益和社會效益以及存在問題和建議。各級稅務機關應加強對稅收優(yōu)惠跟蹤問效工作的組織落實和匯總上報，各市地方稅務局、自治區(qū)地稅局直屬稅務分局應在每年6月30日前，向自治區(qū)地稅局匯總上報本地區(qū)上稅收優(yōu)惠跟蹤問效分析情況報告，縣（市、區(qū)）局報送時間由各市局確定。第四十一條 各級稅務機關應設立納稅人稅收優(yōu)惠管理臺賬《企業(yè)所得稅審批類減免稅臺帳》（附件18）和《企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠臺帳》（附件19），詳細登記稅收優(yōu)惠的審批或備案時間、稅收優(yōu)惠項目、稅收優(yōu)惠年限、稅收優(yōu)惠依據(jù)、稅收優(yōu)惠金額，建立稅收優(yōu)惠動態(tài)管理監(jiān)控機制。第四十二條 各級稅務機關要認真做好企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠統(tǒng)計、分析和上報工作。主管稅務機關應及時對已享受稅收優(yōu)惠的納稅人在進行企業(yè)所得稅預繳申報和申報時附送的《稅收優(yōu)惠明細表》（附件17）進行審核匯總，按要求編制《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠情況統(tǒng)計表》（附件20），并在每季度終了后20日內和終了后6月15日前上報縣（市、區(qū)）地方稅務局；縣（市、區(qū)）地方稅務局應在每季度終了后25日內和終了后6月20日前，上報所在地級市地方稅務局報送。各市地方稅務局、自治區(qū)地稅局直屬稅務分局應在每季度終了后30日內和終了后6月30日前，上報自治區(qū)地方稅務局。稅收優(yōu)惠統(tǒng)計分析報告內容包括：稅收優(yōu)惠基本情況和分析；稅收優(yōu)惠政策落實情況及存在問題；稅收優(yōu)惠管理經(jīng)驗以及建議。第七章 附 則第四十三條 本辦法所稱的縣（市、區(qū)）地方稅務局是指縣及縣級市地方稅務局、地級市城區(qū)、開發(fā)區(qū)地方稅務局、直屬稅務分局。第四十四條 本辦法由自治區(qū)地方稅務局負責解釋。第四十五條 本辦法自2009年 10月1 日起執(zhí)行。原《自治區(qū)地方稅務局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅減免稅管理實施辦法〉（試行）的通知》（桂政發(fā)〔2005〕294號）同時停止執(zhí)行。本辦法發(fā)布前各級地稅機關已審批或備案確認企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的，如無違反法律、法規(guī)規(guī)定的，不再更改或重新辦理。第四十六條 本辦法與國家制定的各項稅收優(yōu)惠政策管理單行文一并執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，如國家調整有關稅收優(yōu)惠政策或執(zhí)行規(guī)定的，應按調整后的規(guī)定執(zhí)行。第四十七條 各市地方稅務局可根據(jù)本辦法制定具體實施方案。