【正文】 C、PET 熱罐裝瓶藍(lán)莓果汁飲料部分，按年工作日 278 天 新建飲料廠的初步經(jīng)濟(jì)效益分析和財(cái)務(wù)評(píng)估報(bào)告書(shū) 編制：中國(guó)食品工業(yè)信息咨詢中心技術(shù)工程部 孫慶文 地址：北京阜成路 42 號(hào)中裕商務(wù)花園 5B 一層 項(xiàng)目名稱 委托單位 評(píng)估單位 評(píng)估人評(píng)估日期 年產(chǎn)量 10000 噸野生藍(lán)莓果汁飲料項(xiàng)目（PET 瓶） 中國(guó)食品工業(yè)協(xié)會(huì) 中國(guó)食品工業(yè)信息咨詢中心技術(shù)工程部2005425 說(shuō)明：本報(bào)告書(shū)的全部基本數(shù)據(jù)由委托人提供，并負(fù)責(zé)其數(shù)據(jù)的真實(shí)性。 基本數(shù)據(jù)區(qū) 注：由委托人輸入下列數(shù)據(jù)一 、建廠規(guī)模 年 產(chǎn)量： 10000 噸 (注：以 飲 料 年 工作日： 278 天 每 日班數(shù)： 2 班 計(jì) 。) 二 、產(chǎn)品規(guī)格 包 裝單位： 瓶 凈 重： 500 毫 升/ ( 注： 瓶，或罐、包、袋、只等) 瓶 經(jīng) 計(jì)算， 每 箱： 20 瓶 每 噸成品 2000 瓶 或 100 箱 年 生產(chǎn)量 20000000 瓶 或 1000000 箱 班 生產(chǎn)量 35971 瓶 或 1799 箱 ，或 噸 按 每班有效工時(shí) 6 小時(shí)計(jì)，相當(dāng)于每小時(shí)生產(chǎn)能力 噸 。 三、建廠投資預(yù)算 生產(chǎn)設(shè)備 450 萬(wàn)元 水電蒸汽 60 萬(wàn)元 土建費(fèi)用 30 萬(wàn)元 運(yùn)輸車輛 20 萬(wàn)元 籌建辦公 20 萬(wàn)元 建廠設(shè)計(jì) 萬(wàn)元 設(shè)備購(gòu)置及安裝、調(diào)試、售后服務(wù) 給水、配電、鍋爐 僅生產(chǎn)車間， 其它與濃縮汁共享。 立項(xiàng)、籌備辦公、生產(chǎn)許可和衛(wèi)生許可手續(xù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，按設(shè)備總投資的 5 % 不可預(yù)見(jiàn) 10 建廠規(guī)劃設(shè)計(jì)，建廠總投資的 % 1 % 建設(shè)總投資預(yù)測(cè)：  萬(wàn)元 第 44 頁(yè)/共 65 頁(yè)， 44 四、產(chǎn)品價(jià)格設(shè)計(jì) 零售價(jià)： 元/ 瓶 注：零售價(jià)設(shè)計(jì)為出廠價(jià)的(100＋ 40 )%出廠價(jià)： 年產(chǎn)值：  5143 元/ 瓶 萬(wàn)元 五、年生產(chǎn)總成本預(yù)測(cè)(一)、年生產(chǎn)固定總成本 人工費(fèi)用 人均工資： 1800 元/月 職工人數(shù)： 60 人 注：人工費(fèi)用＝ 〖《人均月工資12 個(gè)月(福利)＋300(勞保用品)》職工總?cè)藬?shù) 年人工費(fèi)用預(yù)測(cè)為： 萬(wàn)元/年 工廠管理費(fèi)及車間經(jīng)費(fèi) 按 1 %提取。  萬(wàn)元/年 設(shè)備折舊費(fèi)按 5 年折舊期計(jì)算  萬(wàn)元/年 設(shè)備大修基金 按 設(shè)備折舊費(fèi) 50 %計(jì)算 萬(wàn)元 建廠投資的貸款利息 按 年利率 %計(jì)算 萬(wàn)元 年生產(chǎn)固定總成本預(yù)測(cè)：  萬(wàn)元 (二)、年生產(chǎn)變動(dòng)成本總成本 原、輔料費(fèi)每 瓶 元， 年總計(jì) 包裝材料 每 瓶 元， 年總計(jì) 包裝紙箱 萬(wàn)元 萬(wàn)元 每 只  元、 年總計(jì) 萬(wàn)元 動(dòng)力費(fèi) 電 裝機(jī)容量 鍋爐風(fēng)機(jī) 其它 20 電費(fèi)單價(jià) 150 kw30 kwkw 元/度 年電費(fèi) 萬(wàn)元 第 45 頁(yè)/共 65 頁(yè)， 45 水 煤 用水量 5 水費(fèi)單價(jià) 蒸汽用量 噸/小時(shí)2 元/噸 2 噸/小時(shí)年水費(fèi)  萬(wàn)元 煤?jiǎn)蝺r(jià) 400 元/噸 年煤費(fèi) 萬(wàn)元 上級(jí)機(jī)關(guān)管理費(fèi)按 產(chǎn)值 1 %提取 年提取 萬(wàn)元 銷售運(yùn)輸費(fèi)按 產(chǎn)值 3 %提取 年銷售費(fèi) 年周轉(zhuǎn)資金需要量＝年產(chǎn)值70%25% ＝ 900 萬(wàn)元 按年利率 %計(jì)算， 萬(wàn)元 萬(wàn)元 年生產(chǎn)變動(dòng)總成本預(yù)測(cè)年生產(chǎn)總成本預(yù)測(cè)為  萬(wàn)元 萬(wàn)元 六、經(jīng)濟(jì)效益分析 注：以下數(shù)據(jù)全部由計(jì)算機(jī)處理 年產(chǎn)值 年生產(chǎn)總成本 銷售稅  萬(wàn)元 萬(wàn)元 增 值稅應(yīng)納額＝年產(chǎn)值 /(原料＋ 包裝)/ 力/應(yīng)納 萬(wàn)元 教育附加稅和城市建設(shè)附加稅＝增值稅應(yīng)納額4%應(yīng)交 萬(wàn)元 兩項(xiàng)共計(jì)銷售稅為 萬(wàn)元 年企業(yè)銷售利潤(rùn)(毛利潤(rùn))銷售利潤(rùn)＝年產(chǎn)值－年生產(chǎn)總成本－銷售稅= 萬(wàn)元 所得稅 所得稅＝銷售利潤(rùn)33% 萬(wàn)元 純利潤(rùn) 純利潤(rùn)＝毛利潤(rùn)－所得稅  萬(wàn)元 第 46 頁(yè)/共 65 頁(yè)， 46 國(guó)家兩項(xiàng)基金 兩金＝純利潤(rùn)25% 萬(wàn)元 年企業(yè)凈利潤(rùn) 凈利潤(rùn)＝純利潤(rùn)－兩金萬(wàn)元 利潤(rùn)率分析毛利潤(rùn)率 純利潤(rùn)率 凈利潤(rùn)率  % % % 七、財(cái)務(wù)評(píng)估 年企業(yè)投資回收率 ROI:年銷售利潤(rùn)＋設(shè)備折舊費(fèi) ROI=100%建廠投資＋周轉(zhuǎn)資金 ROI＝ % 年企業(yè)投資利潤(rùn)率 年銷售利潤(rùn) 投資利潤(rùn)率＝100%建廠投資＋周轉(zhuǎn)資金= % 投資回收期1 投資回收期＝年＋建設(shè)試產(chǎn)時(shí)間ROI 投資回收期＝  ＋建廠試產(chǎn)時(shí)間 八、盈虧平衡分析 以產(chǎn)量表示的盈虧平衡點(diǎn) BEP 年生產(chǎn)固定總成本 BEP＝100% 年銷售值(產(chǎn)值)－年生產(chǎn)變動(dòng)總成本－銷售稅 BEP=  瓶 209971 箱 2100 噸 % 第 47 頁(yè)/共 65 頁(yè)， 47 以出廠價(jià)表示的盈虧平衡點(diǎn)年生產(chǎn)總成本其計(jì)算公式＝100% 年銷售值(產(chǎn)值)－銷售稅 盈虧平衡點(diǎn)為  % 元/ 瓶 九、不確定性因素分析在以下因素分別單獨(dú)提高或降低 10%時(shí)，BEP 值的變化： 因素 ＋ 10 %0 － 10 % 正常 BEP 值 出廠價(jià)固定成本 變動(dòng)成本    各種因素分別增減10%時(shí)對(duì)BEP值的影響 點(diǎn)衡平虧盈403020100因素變量 177。10% 304020301020010影響因素 根據(jù)以上分析表明：出廠價(jià)格的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響最大，而固定成本的變化對(duì)盈虧平衡點(diǎn)的影響相比則最小。成本的影響則介于二者之中。 第 48 頁(yè)/共 65 頁(yè)， 48 二十四、 社會(huì)效益分析 該項(xiàng)目對(duì)北大興安嶺林區(qū)的野生漿果資源開(kāi)發(fā)和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)，具有重要意義； 該項(xiàng)目可以安排生產(chǎn)人員、銷售人員及工廠管理人員等120 人工作； 繳納稅金 1519 萬(wàn)元/年。 第 49 頁(yè)/共 65 頁(yè)， 49 二十五、 總論 通過(guò)以上分析，野生藍(lán)莓濃縮汁及PET瓶藍(lán)莓果汁飲料項(xiàng)目從項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的必要性、產(chǎn)品定位、價(jià)格設(shè)計(jì)、市場(chǎng)分析、工藝技術(shù)先進(jìn)性、生產(chǎn)線設(shè)備、能源交通、原料供應(yīng)、資金來(lái)源、投資分析、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、三廢處理等多種角度進(jìn)行了可行性分析后，認(rèn)為該項(xiàng)目是可行的。 由于國(guó)際果汁市場(chǎng)的需求和價(jià)格比國(guó)內(nèi)更好，野生藍(lán)莓濃縮果汁的市場(chǎng)發(fā)展應(yīng)主要定位于國(guó)際果汁市場(chǎng)。 由于野生藍(lán)莓漿果中含有比其它任何水果更大量的花青素，有益于保護(hù)和增強(qiáng)人體的視力健康，在國(guó)內(nèi)飲料市場(chǎng)，把它的產(chǎn)品類型定位于功能飲料會(huì)比定位于普通果汁飲料，更有利于打開(kāi)市場(chǎng)契機(jī)。 第 50 頁(yè)/共 65 頁(yè)， 50 附件一：原料和包裝成本分析 （1）野生藍(lán)莓濃縮汁原料及包裝成本（元/噸） A、6 倍濃縮汁，按 80%出汁率計(jì)算。 采用生物工廠技術(shù)酶解后榨汁。 序號(hào)名稱用量單價(jià)合計(jì)備注1藍(lán)莓 噸3000 元/噸22500 元按 80%出汁率計(jì)算2酶制劑7KG400 元/公斤2800 元3沉降劑7KG16 元/公斤112 元4無(wú)菌袋540 元200 元5鐵桶5220 元1100 元合計(jì)26712 元B、6 倍濃縮汁，按 40%出汁率計(jì)算。采用上世紀(jì) 90 年代初技術(shù)，直接榨汁 序號(hào)名稱用量單價(jià)合計(jì)備注1藍(lán)莓 噸3000 元/噸45000 元按 40%出汁率計(jì)算2酶制劑7KG400 元/公斤2800 元3沉降劑7KG16 元/公斤112 元4無(wú)菌袋540 元200 元5鐵桶5220 元1100 元合計(jì)49212 元國(guó)際市場(chǎng)中野生藍(lán)莓濃縮果汁的參考價(jià)格，34 萬(wàn)美元/噸。 第 51 頁(yè)/共 65 頁(yè)， 51 （2）野生藍(lán)莓果汁 PET 飲料原料及包裝成本（元/噸） 500ml ,按果汁含量 15%計(jì)算 序號(hào)名稱用量單價(jià)合計(jì)備注1藍(lán)莓原汁15%3600 元/噸540 元按企業(yè)內(nèi)部成本2蔗糖12%3000 元/噸360 元3其它輔料200 元/噸200 元4PET 瓶2000 元/只900 元5蓋2000 元/只500 元6標(biāo)簽2000 元/只200 元7紙箱100 元/只300 元合計(jì)2681 元相當(dāng)每瓶 元500ml ,按果汁含量 30%計(jì)算 序號(hào)名稱用量單價(jià)合計(jì)備注1藍(lán)莓原汁15%3600 元/噸1080 元按企業(yè)內(nèi)部成本2蔗糖12%3000 元/噸360 元3其它輔料200 元/噸200 元4PET 瓶2000 元/只900 元5蓋2000 元/只500 元6標(biāo)簽2000 元/只200 元7紙箱100 元/只300 元合計(jì)3340 元相當(dāng)每瓶 元500ml ,按果汁含量 50%計(jì)算 序號(hào)名稱用量單價(jià)合計(jì)備注1藍(lán)莓原汁15%3600 元/噸1800 元按企業(yè)內(nèi)部成本2蔗糖12%3000 元/噸360 元3其它輔料200 元/噸200 元4PET 瓶2000 元/只900 元5蓋2000 元/只500 元6標(biāo)簽2000 元/只200 元7紙箱100 元/只300 元合計(jì)4060 元相當(dāng)每瓶 元第 52 頁(yè)/共 65 頁(yè)， 52 附件二：廠區(qū)平面布局示意圖 鍋爐房 配電 冷庫(kù) 食堂、宿舍 化驗(yàn)室、研究所 第二期車間 第一期車間 辦公樓 庫(kù)房、車庫(kù) 傳達(dá)室、大門(mén) 第 53 頁(yè)/共 65 頁(yè)， 53 附件三、國(guó)際市場(chǎng)中野生藍(lán)莓濃縮汁的參考價(jià)格 參考資料 1：國(guó)際市場(chǎng)中藍(lán)莓濃縮汁的價(jià)格 ——資料來(lái)源：中國(guó)藍(lán)莓網(wǎng)，