【正文】 C、PET 熱罐裝瓶藍(lán)莓果汁飲料部分，按年工作日 278 天 新建飲料廠的初步經(jīng)濟(jì)效益分析和財務(wù)評估報告書 編制：中國食品工業(yè)信息咨詢中心技術(shù)工程部 孫慶文 地址：北京阜成路 42 號中裕商務(wù)花園 5B 一層 項目名稱 委托單位 評估單位 評估人評估日期 年產(chǎn)量 10000 噸野生藍(lán)莓果汁飲料項目（PET 瓶） 中國食品工業(yè)協(xié)會 中國食品工業(yè)信息咨詢中心技術(shù)工程部2005425 說明：本報告書的全部基本數(shù)據(jù)由委托人提供，并負(fù)責(zé)其數(shù)據(jù)的真實性。 基本數(shù)據(jù)區(qū) 注：由委托人輸入下列數(shù)據(jù)一 、建廠規(guī)模 年 產(chǎn)量： 10000 噸 (注：以 飲 料 年 工作日： 278 天 每 日班數(shù)： 2 班 計 。) 二 、產(chǎn)品規(guī)格 包 裝單位： 瓶 凈 重： 500 毫 升/ ( 注： 瓶，或罐、包、袋、只等) 瓶 經(jīng) 計算， 每 箱： 20 瓶 每 噸成品 2000 瓶 或 100 箱 年 生產(chǎn)量 20000000 瓶 或 1000000 箱 班 生產(chǎn)量 35971 瓶 或 1799 箱 ，或 噸 按 每班有效工時 6 小時計，相當(dāng)于每小時生產(chǎn)能力 噸 。 三、建廠投資預(yù)算 生產(chǎn)設(shè)備 450 萬元 水電蒸汽 60 萬元 土建費用 30 萬元 運輸車輛 20 萬元 籌建辦公 20 萬元 建廠設(shè)計 萬元 設(shè)備購置及安裝、調(diào)試、售后服務(wù) 給水、配電、鍋爐 僅生產(chǎn)車間， 其它與濃縮汁共享。 立項、籌備辦公、生產(chǎn)許可和衛(wèi)生許可手續(xù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，按設(shè)備總投資的 5 % 不可預(yù)見 10 建廠規(guī)劃設(shè)計，建廠總投資的 % 1 % 建設(shè)總投資預(yù)測：  萬元 第 44 頁/共 65 頁， 44 四、產(chǎn)品價格設(shè)計 零售價： 元/ 瓶 注：零售價設(shè)計為出廠價的(100＋ 40 )%出廠價： 年產(chǎn)值：  5143 元/ 瓶 萬元 五、年生產(chǎn)總成本預(yù)測(一)、年生產(chǎn)固定總成本 人工費用 人均工資： 1800 元/月 職工人數(shù)： 60 人 注：人工費用＝ 〖《人均月工資12 個月(福利)＋300(勞保用品)》職工總?cè)藬?shù) 年人工費用預(yù)測為： 萬元/年 工廠管理費及車間經(jīng)費 按 1 %提取。  萬元/年 設(shè)備折舊費按 5 年折舊期計算  萬元/年 設(shè)備大修基金 按 設(shè)備折舊費 50 %計算 萬元 建廠投資的貸款利息 按 年利率 %計算 萬元 年生產(chǎn)固定總成本預(yù)測：  萬元 (二)、年生產(chǎn)變動成本總成本 原、輔料費每 瓶 元， 年總計 包裝材料 每 瓶 元， 年總計 包裝紙箱 萬元 萬元 每 只  元、 年總計 萬元 動力費 電 裝機(jī)容量 鍋爐風(fēng)機(jī) 其它 20 電費單價 150 kw30 kwkw 元/度 年電費 萬元 第 45 頁/共 65 頁， 45 水 煤 用水量 5 水費單價 蒸汽用量 噸/小時2 元/噸 2 噸/小時年水費  萬元 煤單價 400 元/噸 年煤費 萬元 上級機(jī)關(guān)管理費按 產(chǎn)值 1 %提取 年提取 萬元 銷售運輸費按 產(chǎn)值 3 %提取 年銷售費 年周轉(zhuǎn)資金需要量＝年產(chǎn)值70%25% ＝ 900 萬元 按年利率 %計算， 萬元 萬元 年生產(chǎn)變動總成本預(yù)測年生產(chǎn)總成本預(yù)測為  萬元 萬元 六、經(jīng)濟(jì)效益分析 注：以下數(shù)據(jù)全部由計算機(jī)處理 年產(chǎn)值 年生產(chǎn)總成本 銷售稅  萬元 萬元 增 值稅應(yīng)納額＝年產(chǎn)值 /(原料＋ 包裝)/ 力/應(yīng)納 萬元 教育附加稅和城市建設(shè)附加稅＝增值稅應(yīng)納額4%應(yīng)交 萬元 兩項共計銷售稅為 萬元 年企業(yè)銷售利潤(毛利潤)銷售利潤＝年產(chǎn)值－年生產(chǎn)總成本－銷售稅= 萬元 所得稅 所得稅＝銷售利潤33% 萬元 純利潤 純利潤＝毛利潤－所得稅  萬元 第 46 頁/共 65 頁， 46 國家兩項基金 兩金＝純利潤25% 萬元 年企業(yè)凈利潤 凈利潤＝純利潤－兩金萬元 利潤率分析毛利潤率 純利潤率 凈利潤率  % % % 七、財務(wù)評估 年企業(yè)投資回收率 ROI:年銷售利潤＋設(shè)備折舊費 ROI=100%建廠投資＋周轉(zhuǎn)資金 ROI＝ % 年企業(yè)投資利潤率 年銷售利潤 投資利潤率＝100%建廠投資＋周轉(zhuǎn)資金= % 投資回收期1 投資回收期＝年＋建設(shè)試產(chǎn)時間ROI 投資回收期＝  ＋建廠試產(chǎn)時間 八、盈虧平衡分析 以產(chǎn)量表示的盈虧平衡點 BEP 年生產(chǎn)固定總成本 BEP＝100% 年銷售值(產(chǎn)值)－年生產(chǎn)變動總成本－銷售稅 BEP=  瓶 209971 箱 2100 噸 % 第 47 頁/共 65 頁， 47 以出廠價表示的盈虧平衡點年生產(chǎn)總成本其計算公式＝100% 年銷售值(產(chǎn)值)－銷售稅 盈虧平衡點為  % 元/ 瓶 九、不確定性因素分析在以下因素分別單獨提高或降低 10%時，BEP 值的變化： 因素 ＋ 10 %0 － 10 % 正常 BEP 值 出廠價固定成本 變動成本    各種因素分別增減10%時對BEP值的影響 點衡平虧盈403020100因素變量 177。10% 304020301020010影響因素 根據(jù)以上分析表明：出廠價格的變化對盈虧平衡點的影響最大，而固定成本的變化對盈虧平衡點的影響相比則最小。成本的影響則介于二者之中。 第 48 頁/共 65 頁， 48 二十四、 社會效益分析 該項目對北大興安嶺林區(qū)的野生漿果資源開發(fā)和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)開發(fā)，具有重要意義； 該項目可以安排生產(chǎn)人員、銷售人員及工廠管理人員等120 人工作； 繳納稅金 1519 萬元/年。 第 49 頁/共 65 頁， 49 二十五、 總論 通過以上分析，野生藍(lán)莓濃縮汁及PET瓶藍(lán)莓果汁飲料項目從項目開發(fā)的必要性、產(chǎn)品定位、價格設(shè)計、市場分析、工藝技術(shù)先進(jìn)性、生產(chǎn)線設(shè)備、能源交通、原料供應(yīng)、資金來源、投資分析、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、三廢處理等多種角度進(jìn)行了可行性分析后，認(rèn)為該項目是可行的。 由于國際果汁市場的需求和價格比國內(nèi)更好，野生藍(lán)莓濃縮果汁的市場發(fā)展應(yīng)主要定位于國際果汁市場。 由于野生藍(lán)莓漿果中含有比其它任何水果更大量的花青素，有益于保護(hù)和增強人體的視力健康，在國內(nèi)飲料市場，把它的產(chǎn)品類型定位于功能飲料會比定位于普通果汁飲料，更有利于打開市場契機(jī)。 第 50 頁/共 65 頁， 50 附件一：原料和包裝成本分析 （1）野生藍(lán)莓濃縮汁原料及包裝成本（元/噸） A、6 倍濃縮汁，按 80%出汁率計算。 采用生物工廠技術(shù)酶解后榨汁。 序號名稱用量單價合計備注1藍(lán)莓 噸3000 元/噸22500 元按 80%出汁率計算2酶制劑7KG400 元/公斤2800 元3沉降劑7KG16 元/公斤112 元4無菌袋540 元200 元5鐵桶5220 元1100 元合計26712 元B、6 倍濃縮汁，按 40%出汁率計算。采用上世紀(jì) 90 年代初技術(shù)，直接榨汁 序號名稱用量單價合計備注1藍(lán)莓 噸3000 元/噸45000 元按 40%出汁率計算2酶制劑7KG400 元/公斤2800 元3沉降劑7KG16 元/公斤112 元4無菌袋540 元200 元5鐵桶5220 元1100 元合計49212 元國際市場中野生藍(lán)莓濃縮果汁的參考價格，34 萬美元/噸。 第 51 頁/共 65 頁， 51 （2）野生藍(lán)莓果汁 PET 飲料原料及包裝成本（元/噸） 500ml ,按果汁含量 15%計算 序號名稱用量單價合計備注1藍(lán)莓原汁15%3600 元/噸540 元按企業(yè)內(nèi)部成本2蔗糖12%3000 元/噸360 元3其它輔料200 元/噸200 元4PET 瓶2000 元/只900 元5蓋2000 元/只500 元6標(biāo)簽2000 元/只200 元7紙箱100 元/只300 元合計2681 元相當(dāng)每瓶 元500ml ,按果汁含量 30%計算 序號名稱用量單價合計備注1藍(lán)莓原汁15%3600 元/噸1080 元按企業(yè)內(nèi)部成本2蔗糖12%3000 元/噸360 元3其它輔料200 元/噸200 元4PET 瓶2000 元/只900 元5蓋2000 元/只500 元6標(biāo)簽2000 元/只200 元7紙箱100 元/只300 元合計3340 元相當(dāng)每瓶 元500ml ,按果汁含量 50%計算 序號名稱用量單價合計備注1藍(lán)莓原汁15%3600 元/噸1800 元按企業(yè)內(nèi)部成本2蔗糖12%3000 元/噸360 元3其它輔料200 元/噸200 元4PET 瓶2000 元/只900 元5蓋2000 元/只500 元6標(biāo)簽2000 元/只200 元7紙箱100 元/只300 元合計4060 元相當(dāng)每瓶 元第 52 頁/共 65 頁， 52 附件二：廠區(qū)平面布局示意圖 鍋爐房 配電 冷庫 食堂、宿舍 化驗室、研究所 第二期車間 第一期車間 辦公樓 庫房、車庫 傳達(dá)室、大門 第 53 頁/共 65 頁， 53 附件三、國際市場中野生藍(lán)莓濃縮汁的參考價格 參考資料 1：國際市場中藍(lán)莓濃縮汁的價格 ——資料來源：中國藍(lán)莓網(wǎng)，