國際金融風險ppt課件-資料下載頁
2025-05-06 22:58本頁面
【正文】 步驟是確定每種外幣與其現(xiàn)金流量的凈額，然后確定這些外幣的總體風險。 – 外幣預計的流量凈額 – 凈現(xiàn)金流量＝現(xiàn)金流入量 現(xiàn)金流出量 – （敞口頭寸） 貨幣名稱 凈流出 / 凈流入 期末匯率可能范圍 預期本幣流入 /流出 不確定的現(xiàn)金流 加拿大元 歐元 瑞士法郎 制作：張彬 ? 會計風險的計量（略） – 計量方法 ? 現(xiàn)行匯率法 ? 流動與非流動項目法 ? 貨幣與非貨幣項目法 ? 時態(tài)法 – 折算差額的大小取決于所選用的折算方法、匯率變動方向和過程、外幣資產與外幣負債的比例等因素。 – 折算差額的處理方法 ? 遞延處理 ? 記入當期損益 制作：張彬 ? 經濟風險計量 – 收益和成本的敏感性分析 – 收益和成本的敏感性分析是把現(xiàn)金流量按照收益表的不同項目分類，并根據(jù)匯率預測情況對收益表的各項作出主觀的預測，考慮到各種可能的匯率，修正利潤表中的預測值，通過觀察利潤表盈利預測值如何隨備選的匯率值變化，企業(yè)就能確定貨幣幣值變動對收益和成本下的現(xiàn)金流量。 (見書本例題 P255257) 制作：張彬 中國業(yè)務（￥） 加拿大業(yè)務（ C＄） 銷售收入 3040 4 銷售成本 500 200 毛利 2540 196 營業(yè)費用 —— —— 固定費用 300 —— 變動費用 —— 合計 —— 息稅前利潤 196 利息費用 30 10 稅前利潤 206 跨國公司 C的預測收入與費用 單位：百萬 匯率情況 1: 1: 1： 銷售收入：中國 ￥ 3000 ￥ 3040 ￥ 3070 加拿大 ￥ ￥ ￥ 合計 ￥ ￥ ￥ 銷售成本：中國 ￥ 500 ￥ 500 ￥ 500 加拿大 ￥ 1040 ￥ 1140 ￥ 1240 合計 ￥ 1540 ￥ 1640 ￥ 1740 毛利 ￥ ￥ ￥ 營業(yè)費用 —— —— —— 固定費用：中國 ￥ 300 ￥ 300 ￥ 300 書本 P256 表 611 單位：百萬 變動費用：中國 ￥ ￥ ￥ 合計 ￥ ￥ ￥ 息稅前利潤 ￥ ￥ ￥ 利息費用 中國 ￥ 30 ￥ 30 ￥ 30 加拿大 ￥ 52 ￥ 57 ￥ 62 合計 ￥ 82 ￥ 87 ￥ 92 稅前利潤 ￥ ￥ ￥
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