公司理財講座ppt課件-資料下載頁
2025-05-06 05:42本頁面
【正文】 3）最佳現金持有量的確定 ?持有成本 = C/2 .r ?交易成本 = T/ ?持有現金總成本 (TC)= C/2 .r + T/C .b 令 d(TC)/dC = 0, ?最佳現金持有量（ C?） = （ 4）有效的現金管理策略 ? 加速收款 ? 控制付款 ? 力爭現金流量同步 第二講： 財務報告分析 公司理財重點控制的環(huán)節(jié)： ? 財務預測 ? 財務決策 ? 財務預算 ? 財務控制 ? 財務分析 一、財務分析的基礎知識 （一）會計要素 （二）會計等式 (三）會計循環(huán) （四）主要會計報表 （一）會計要素 資產 負債 反映財務狀況 所有者權益 收入 費用 反映經營成果 利潤 （二）會計等式 ?資產 = 負債 + 所有者權益 ?利潤 = 收入 費用 ?資產 = 負債 +權益 +收入 費用 （三）會計循環(huán) 會計憑證 會計帳簿 會計報表 原始憑證 總分類帳 損益表 記帳憑證 明細分類帳 資產負債表 現金流量表 （四）主要會計報表 ? 損益表 ? 資產負債表 ? 現金流量表 二、財務報表分析 （一）趨勢分析 通過比較企業(yè)連續(xù)數期的會計報表來了解企業(yè)經營成果與財務狀況的變化趨勢，并以此來預測企業(yè)未來經營成果與財務狀況。 （二）比率分析 將會計報表中相關項目的金額進行對比，得出一系列具有一定意義的財務比率，用以反映企業(yè)財務和經營的某一側面。 ?償債能力指標 流動比率 =流動資產 /流動負債 速動比率 = （流動資產 存貨） /流動負債 資產負債率 =負債總額 /資產總額 利息保障倍數 = 稅息前收益 /利息費用 ?營運能力指標 應收帳款周轉率 = 銷售收入凈額 /平均應收帳款凈額 應收帳款周轉天數 = 360/應收帳款周轉天數 存貨周轉率 = 銷貨成本 /存貨平均余額 存貨周轉天數 =360/存貨周轉率 固定資產周轉率 = 銷售額 /固定資產凈值 固定資產周轉天數 = 360/固定資產周轉率 總資產周轉率 =銷售額 /總資產 ?盈利能力指標 銷售毛利率 = （銷售收入 銷售成本） /銷售收入 銷售凈利率 =凈利潤 /銷售收入 總資產收益率 =凈利潤 /總資產 股東權益報酬率 = 凈利潤 /股東權益 （三）綜合分析 將有關指標按其內在聯系結合起來，以全面反映企業(yè)整體財務狀況及經營成果，對企業(yè)進行總體評價。
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