【正文】 工程費其他 費用合計其中： 外幣比例（%）1 工程費用 822 1980 99 0 2901 % 主要生產(chǎn)設(shè)施 374 1612 81 0 2067 % 成型車間 170 1612 81 1863 % 養(yǎng)護窯 204 0 204 % 輔助生產(chǎn)設(shè)施 122 0 0 0 122 % 材料庫 103 0 103 % 維修車間 19 0 19 % 公用工程 46 160 8 0 214 % 配電室 8 60 3 71 % 機井房 3 30 2 35 % 鍋爐房 35 70 3 108 % 服務(wù)性工程 68 0 0 0 68 % 生活服務(wù)設(shè)施 36 0 36 % 辦公用房 32 0 32 %.節(jié)能環(huán)保新型墻體材料生產(chǎn)線擴建項目可行性研究報告 室外工程 212 0 0 0 212 % 道路和路面硬化 209 0 209 % 綠化 3 0 3 % 其他設(shè)備及工器具 0 208 10 0 218 %（2）其他費用：建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計費等，共計308 萬元。其他費用明細 單位：萬元序號 名 稱 金額 計費依據(jù) 建設(shè)單位管理費 35 按工程費 %計算 勘察費 40 工程勘察設(shè)計收費管理規(guī)定 設(shè)計費 120 工程設(shè)計收費基價表用插入法計算 可研費用 9 建設(shè)項目前期工作咨詢收費暫行規(guī)定 環(huán)評費用 6 環(huán)境影響咨詢收費的通知 工程監(jiān)理費 16 *工程建設(shè)監(jiān)理收費標準實施辦法 工程保險費 20 按建筑工程費用 %、設(shè)備購置 %計算 決算審計費 7 按工程費用等的 %計算 聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費 20 按設(shè)備購置 1%計算.節(jié)能環(huán)保新型墻體材料生產(chǎn)線擴建項目可行性研究報告序號 名 稱 金額 計費依據(jù) 技術(shù)及培訓(xùn)費 12 按人均 280 元計算 辦公及生活家具購置費 23 按人均 540 元計算合 計 308（3）預(yù)備費用：按工程費用和其他費用之和的 10%計，為 321 萬元。建設(shè)期利息建設(shè)期利息按現(xiàn)行人民銀行公布的同檔次基準利率 %計算，共計 158 萬元。流動資金本項目采用詳細分類估算法，各項資金年周轉(zhuǎn)天數(shù)如下：應(yīng)收帳款 102 天，原材料 13 天，燃料 2 天，在產(chǎn)品 2 天、產(chǎn)成品 30 天，現(xiàn)金 20 天，應(yīng)付帳款 102 天，經(jīng)測算，共需流動資金 1470 萬元。二、資金籌措（一）資本金、債務(wù)資金比例項目資本金共計 1571 萬元，其中：用于建設(shè)投資1130 萬元，流動資金 441 萬元；.節(jié)能環(huán)保新型墻體材料生產(chǎn)線擴建項目可行性研究報告?zhèn)鶆?wù)資金共計 3587 萬元，其中：建設(shè)投資借款 2400萬元，建設(shè)期利息 158 萬元，流動資金借款 1029 萬元；資本金占總投資總額 30%，債務(wù)資金占總投資 70%。（二）投資計劃建設(shè)投資：建設(shè)期為 1 年，建設(shè)資金全部投入；流動資金：根據(jù)項目流動資產(chǎn)和流動負債情況，項目第二年需投入流動資金 1062 萬元，第三年需投入 408 萬元，共計 1470 萬元。.節(jié)能環(huán)保新型墻體材料生產(chǎn)線擴建項目可行性研究報告第十五章 財務(wù)評價一、編制說明（一）財務(wù)價格本項目產(chǎn)品銷售價格和產(chǎn)品原料價格均采用不含稅價格。（二）計算期與生產(chǎn)負荷項目計算期 11 年，建設(shè)期 1 年，生產(chǎn)經(jīng)營期 10 年；經(jīng)營期第 1 年達到生產(chǎn)能力的 70%，第 2 年達到 100%生產(chǎn)能力。（三）財務(wù)基準收益率根據(jù)行業(yè)平均財務(wù)基準收益率水平，項目稅前財務(wù)基準收益率按 12%設(shè)定，資本金基準收益率按 13%設(shè)定。（四）其他計算參數(shù)所得稅率為 25%。二、財務(wù)評價（一）銷售收入估算.節(jié)能環(huán)保新型墻體材料生產(chǎn)線擴建項目可行性研究報告項目建成后，達產(chǎn)年新增 5 種規(guī)格的大孔輕集料填充墻砌塊 20 萬立方米，綜合單價為 276 元/立方米，達產(chǎn)年銷售收入 5513 萬元。（二）增值稅金、銷售稅金及附加根據(jù)國家稅務(wù)總局財稅字〔1996〕20 號文及*區(qū)國稅局相關(guān)批文，對以其他廢渣為原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品免征增值稅，項目產(chǎn)品免征增值稅；根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，用于免稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，則項目應(yīng)交增值稅額為零，城市維護建設(shè)稅和教育費附加為零。（三）總成本構(gòu)成及估算總成本費用 4045 萬元。原材料費用：爐渣成本為 600 萬元，粉煤灰成本為270 萬元，水泥成本為 700 萬元，礦渣成本為 360 萬元，達產(chǎn)年 1930 萬元。燃料動力：項目外購燃料動力主要是電力、煤和燃油，達產(chǎn)年為 128 萬元。工資及福利：項目定員 414 人，其中工人 290 人、技術(shù)人員 32 人、管理人員 92 人。達產(chǎn)年費用 783 萬元。折舊費用：按房屋建筑物折舊年限 30 年，殘值率取.節(jié)能環(huán)保新型墻體材料生產(chǎn)線擴建項目可行性研究報告0；生產(chǎn)設(shè)備折舊年限 10 年，殘值率取 5%。年折舊額為 257萬元。攤銷費用：遞延資產(chǎn)按 5 年攤銷，年攤銷額 18 萬元。修理費用：按折舊費用 10%計算，達產(chǎn)年計提 26 萬元；財務(wù)費用：達產(chǎn)年財務(wù)費用為 66 萬元。其中：長期借款利息，借款期 2 年，年利率 %，按計劃投產(chǎn)年第一年年底即全部償還本息，達產(chǎn)年長期借款利息為零；流動資金年利率為 %，達產(chǎn)年利息為 66 萬元。管理費用：按銷售收入的 3%計算，達產(chǎn)年管理費用為 143 萬元，其中包含年土地租賃費用 16 萬元；銷售費用：按銷售收入的 13%計算，達產(chǎn)年銷售費用695 萬元。（詳見評表 7 總成本費用估算表）（四）所得稅及公積金估算企業(yè)所得稅達產(chǎn)年繳納所得稅 367 萬元；公積金國家財稅制度，項目按稅后利潤的 10%計取法定盈余公.節(jié)能環(huán)保新型墻體材料生產(chǎn)線擴建項目可行性研究報告積，達產(chǎn)年提取盈余公積 110 萬元。（詳見評表 12　利潤與利潤分配表) （五）借款償還分析還款方式項目長期借款共計 2400 萬元，借款利率為 %，借款期 2 年，于到期日一次性還清本金；流動資金借款 1029 萬元。利息備付率及償債備付率項目利息備付率為 ，償債備付率為 ，利息償還有充分保證；由于項目長期借款期限短，償債能力較弱，項目建設(shè)單位應(yīng)在集團內(nèi)部平衡資金使用或采取短期借款的方式保證到期債務(wù)債務(wù)的償還。（六）現(xiàn)金流量分析項目投資現(xiàn)金流量分析項目財務(wù)基準收益率按 12%設(shè)定，經(jīng)測算：（1）稅前財務(wù)內(nèi)部收益率 %（2）稅前財務(wù)凈現(xiàn)值 4858 萬元，（3）稅前投資回收期 年（4）稅后財務(wù)內(nèi)部收益率 %（5）稅后財務(wù)凈現(xiàn)值 3073 萬元，.節(jié)能環(huán)保新型墻體材料生產(chǎn)線擴建項目可行性研究報告（6）稅后投資回收期 年。資本金現(xiàn)金流量分析資本金財務(wù)基準收益率按 13%設(shè)定，經(jīng)測算：（1）稅后財務(wù)內(nèi)部收益率 %（2）稅后財務(wù)凈現(xiàn)值 3031 萬元，（3）稅后投資回收期 年。（七）盈虧平衡分析產(chǎn)量盈虧平衡點BEP（生產(chǎn)能力利用率）＝固定成本/（銷售收入－可變成本－流轉(zhuǎn)稅金及附加）100%＝12136/（53476275090）100%＝%BEP（產(chǎn)量）=20% = 萬立方米計算結(jié)果表明，當(dāng)生產(chǎn)能力達到設(shè)計能力的 %時，即產(chǎn)量達到 萬立方米時，企業(yè)可以保本經(jīng)營。價格盈虧平衡點BEP（售價比率）＝總成本/（銷售收入－流轉(zhuǎn)稅金及附加）100%＝39645/（534760）100%.節(jié)能環(huán)保新型墻體材料生產(chǎn)線擴建項目可行性研究報告＝%計算結(jié)果表明，當(dāng)銷售價達到預(yù)測價的 %時，企業(yè)可以保本經(jīng)營。（八）敏感性分析為了提高可行性分析的可靠性，減少分析的誤差，進行敏感性分析，分別對建設(shè)投資、產(chǎn)品銷售收入、經(jīng)營成本進行增減變化，考察項目投資稅后財務(wù)內(nèi)部收益率的變化，以確定各個因素對項目經(jīng)營的影響程度。 變化率變化因素30% 20% 0% 10% 20% 30%基準折現(xiàn)率 ic %固定資產(chǎn) % % % % % %銷售收入 % % % % % %經(jīng)營成本 % % % % % %計算結(jié)果表明，銷售收入為敏感性因素，建設(shè)投資敏感性相對較弱。各因素敏感性分析圖如下：.節(jié)能環(huán)保新型墻體材料生產(chǎn)線擴建項目可行性研究報告%%%%%30% 20% 0 10% 20% 30%變 化 率財 務(wù) 內(nèi) 部 收 益率 固 定 資 產(chǎn)銷 售 收 入經(jīng) 營 成 本基 準 折 現(xiàn) 率.節(jié)能環(huán)保新型墻體材料生產(chǎn)線擴建項目可行性研究報告第十六章 結(jié)論與建議一、結(jié)論項目利用爐渣、粉煤灰作為主要原料，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，有利于促進地區(qū)循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展，實現(xiàn)環(huán)保利廢的目標。項目產(chǎn)品已取得實用新型專利證書，有利于提高產(chǎn)品性能，減少施工成本，對行業(yè)的技術(shù)進步有積極作用。因此，項目建設(shè)是必要的。項目采用的生產(chǎn)設(shè)備為國內(nèi)領(lǐng)先設(shè)備，其配料、生產(chǎn)、入窯、出窯、入庫等生產(chǎn)工藝均為機械化。通過此項目的建設(shè)，大孔輕集料填充墻砌塊的年生產(chǎn)能力將達到 20 萬立方米，產(chǎn)品質(zhì)量將達到國內(nèi)領(lǐng)先水平，在市場上具有較強的競爭優(yōu)勢。項目總投資 5158 萬元，計算期年均銷售收入 5348 萬元，年均利潤總額 1383 萬元，項目稅前財務(wù)內(nèi)部收益率%,資本金稅后內(nèi)部收益率 %，財務(wù)上可行。二、問題與建議項目所在地已劃入*開發(fā)區(qū)，目前項目承辦單位和土地所有權(quán)人已簽訂的土地合作協(xié)議，屬租賃土地，長期租賃.節(jié)能環(huán)保新型墻體材料生產(chǎn)線擴建項目可行性研究報告存在不確定性。項目承辦單位應(yīng)按照國家有關(guān)土地政策，盡快落實土地的使用方式。項目的長期借款償債能力弱，可考慮以企業(yè)綜合效益或通過短期借款來保證到期債務(wù)的償還