【正文】 余物資是否真實、完整，處置是否合規(guī)，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用節(jié)余資金和節(jié)余物資。 審查工程建設(shè)項目未完工程情況?？⒐Q算原則上不留尾工，特殊情況下確需預(yù)留的，重點審計預(yù)留的尾工工程是否合理，是否經(jīng)過審批等問題，嚴禁利用工程尾工項目“ 搭車” 搞其它未經(jīng)批準的項目。 審查工程項目竣工決算報表以及竣工財務(wù)決算說明書情況，重點審計以下內(nèi)容： （1） “ 基建項目概況表”、“ 基建項目竣工財務(wù)決算表”、“ 基建項目交付使用資產(chǎn)總表”、 “ 基建項目交付使用資產(chǎn)明細表” 編制的真實性、合法性和完整性。 （2） 竣工財務(wù)決算說明書情況的真實性、準確性和完整性。二十、審查工程檔案管理情況 審查建設(shè)單位是否建立有效的建設(shè)項目工程檔案管理制度，從決策到竣工投產(chǎn)全過程中形成的文件資料是否規(guī)范、完整、及時歸檔。 第四部分：項目完工審計評價等階段。 二十一、 對工程建設(shè)項目進行審計評價 依據(jù)工程建設(shè)項目全過程跟蹤審計結(jié)果，對照項目可研指標，分析差異，對投產(chǎn)建設(shè)項目的安全、質(zhì)量、造價及工期進行客觀、公正的評價。 附件一：階段性審計報告 附件二：全過程跟蹤審計結(jié)果報告 附件一： 全過程跟蹤審計階段審計報告 （格式文本） 全過程跟蹤審計階段審計報告 （格式文本） 標題； 主送單位； 工程建設(shè)情況（基本情況、項目建設(shè)程序、建設(shè)規(guī)模、籌建、開工、投產(chǎn)日期，投資方股權(quán)比例、資金來源、使用情況、投資完成情況、 概算執(zhí)行情況、項目“ 五制” 執(zhí)行情況等）。 本次審計基本情況（審計實施時間、審核依據(jù)、實施的主要審核程序、審核范圍）； 審核結(jié)論和評價； 存在問題和具體改進建議； 上次審計問題整改落實情況； 報告日期簽名、蓋章。 附件： 審計工作底稿 內(nèi)控制度情況調(diào)查表 合同執(zhí)行情況統(tǒng)計表 中國華電集團公司審計工作底稿 被審計單位: 編 號： 審計項目： 審計日期： 問題摘要： 問題摘要： 審計依據(jù)： 審計意見： 審計意見： 被審計單位意見： 被審計單位意見： 簽字： 審計人員： 審計項目組長： 28 內(nèi)控制度情況調(diào)查表 公司名稱： 序號 主要管理 制度名稱 文號 一、制度評價情況 企業(yè)執(zhí)行情況 及執(zhí)行程度 健全性 合法性 有效性 29 招標與合同情況統(tǒng)計表 序號 合同 編號 合同 名稱 招標方式 中標 單位 中標單位報價合 同日期 合同 金額 送審 金額 審定 金額 進度 付款 備 注 注：按施工合同、設(shè)備采購合同、咨詢類合、其他類合同等分別填列，要包括所有合同。 30 附件二： 全過程跟蹤審計結(jié)果報告 （格式文本） 全過程跟蹤審計結(jié)果報告 （格式文本） 中國華電集團公司： 根據(jù)《關(guān)于對在建工程項目進行全過程跟蹤審計的通知》（中國華電審號）文件要求，我們對在建工程項目進行了全過程跟蹤審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下： 一、 項目概況 項目建設(shè)程序（核準）、建設(shè)規(guī)模、籌建、開工、投產(chǎn)日期，投資方股權(quán)比例等基本情況。 項目“ 五制”（項目法人制、資本金制、監(jiān)理制、合同制、招投標制）執(zhí)行情況。 交付使用資產(chǎn)情況 審計確認：該項目實際完成投資 萬元，其中：建筑安裝工程 萬元、設(shè)備購置費 萬元、其他 萬元。該項目形成可交付使用資產(chǎn)總額萬元，其中固定資產(chǎn)萬元，流動資產(chǎn)萬元，無形資產(chǎn)萬元、長期待攤費用萬元。 三、投資完成情況（概算執(zhí)行情況） 資金來源及到位情況 實際投資完成情況： 該項目執(zhí)行概算總金額為萬元（無執(zhí)行概算按批準概算），截至年月日止，實際完成投資總額萬元，較執(zhí)行 31 概算（批準概算）節(jié)約萬元，節(jié)約%。具體情況如下： 項目 批準概算 執(zhí)行概算 實際完成投資額 較概算 降低額 較概算 降低率 執(zhí)行概算 實際完成投資額 較概算 降低額 較概算 降低率 建安工程 設(shè)備購置 其他費用 基本預(yù)備費 建設(shè)期貸款利息 風險儲備金 鋪底流動資金 項目總投資 項目總投資 具體情況如下： 建安工程超執(zhí)行概算萬元, 超概率%，超概主要原因是。 設(shè)備購置。。 其他費用。。。。。 備注：對擴大規(guī)模、提高標準和計劃外投資的情況；擠占、挪用其他基建資金和專項資金的情況要特別說明。 工程結(jié)算審核情況 工程項目合計投資為萬元，其中，設(shè)備購置支出萬元，其他費用等支出萬元，建安裝工程支出萬元，其中送審建 32 安工程金額萬元，最終審定金額萬元，審減金額萬元，占送審計金額的%。 未完工程情況（如有） 預(yù)留尾工項目項萬元。預(yù)留尾工工程的投資是否真實、合理，是否屬項目需要的投資，有無概算外新增工程內(nèi)容（概算外項目預(yù)留項，萬元，是否經(jīng)審批）等問題。 概算外預(yù)留項目說明如下： 工程項目竣工決算報表以及竣工財務(wù)決算說明書情況。 竣工決算編制是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項清理工作是否全面、徹底, 對遺留問題處理是否合規(guī)。建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內(nèi)容及長期待攤費用一次性攤銷是否真實、合規(guī)和合法。交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)是否真實，手續(xù)是否完備；無形資產(chǎn)的計價依據(jù)；交付使用的遞延資產(chǎn)（長期待攤費用）情況。 審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題、整改情況 問題，根據(jù)規(guī)定，已進行調(diào)整。 問題，根據(jù)規(guī)定，提出以下處理意見。 審計建議 附送: 一、竣工決算審核報告 工程結(jié)算審核情況匯總表 年 月 日