【正文】 套資金撥付到農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金報賬專戶，按照工程進度實行縣級報賬制?！肮こ獭蓖旯ず螅瑢⒔M織專項審計，并在驗收前提交專項審計報告。按照銀行信貸使用管理辦法，使用貸款。目前公司無銀行貸款。自籌資金使用管理：，主要用于土建、設備購置、項目前期費用和經(jīng)營期的流動資金準備。要及時足額籌集自籌資金。按照國家有關政策、資金使用和管理辦法及財務制度，用好自籌資金，發(fā)揮主人翁作用，做好項目不留資金缺口。第九章 財務評價《國家計委經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》第二版1993年《工業(yè)企業(yè)財務制度》《企業(yè)稅收辦法手冊》基準收益率為8%，分析期10年營業(yè)率為3%，城市維護建設稅率5%，教育附加費3％增值稅率13%。 銷售收入、銷售稅金和附加估算 銷售收入： 萬元，年生產(chǎn)不同品種、階段飼料共計10萬噸。 銷售稅金及附加： 萬元。見附表71. 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算：見附表51。 項目總成本估算 萬元，其中：① 萬元，價格根據(jù)目前市場價格水平確定。②外購燃料、動力費用根據(jù)吉林省遼源市價格確定， 萬元。③工資及福利費:，共110人每年198萬元。④折舊與攤銷采用年限法。項目固定資產(chǎn)按房屋40年，機器設備10年計提折舊，固定資產(chǎn)殘值按固定資產(chǎn)總投資的5%計提；無形資產(chǎn)折舊10年，遞延資產(chǎn)折舊5年，無殘值。見附表6。⑤修理費用按固定資產(chǎn)折舊的5％計提；⑥企業(yè)管理費按照企業(yè)自身情況和當?shù)仡愃破髽I(yè)規(guī)模確定為每年10萬元。詳見附表5。 經(jīng)營成本估算：每年經(jīng)營成本為34200萬元。 財務效益分析 盈利能力分析：盈利能力分析：項目達產(chǎn)后，年出生產(chǎn)飼料10萬噸。項目達產(chǎn)后， 萬元，，，%；%，%； 萬元，；投資回收期（含建設期）。財務內(nèi)部收益率大于行業(yè)基準收益率，財務凈現(xiàn)值較大，說明該投資項目在財務上是可行的。 清償能力分析用項目的利潤、折舊和攤銷償還投資。 不確定性分析 盈虧平衡分析盈虧平衡點生產(chǎn)能力=年固定成本247。（年銷售收入年可變成本年營業(yè)稅及附加）100%=%平衡點銷售收入=穩(wěn)產(chǎn)期銷售收入平衡點生產(chǎn)能力=（萬元)%。該項目平衡點較低，抗風險能力較強。圖91 盈虧平衡圖 敏感性分析考慮到項目實施過程中可能遇到的情況，確定銷售收入、可變成本和固定資產(chǎn)投資為敏感因素，并對銷售收入下降10%，可變成本增加10%,固定資產(chǎn)投資增加10%,進行單因素敏感性分析，考察財務凈現(xiàn)值和財務內(nèi)部收益率的變動情況。見敏感性分析圖、表。表91 敏感性分析表項目基本方案銷售收入下降10%可變成本上升10%固定資產(chǎn)增加10%數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)較基本方案數(shù)據(jù)較基本方案數(shù)據(jù)較基本方案稅后財務內(nèi)部收益率(%)%%%%%%%稅后投資回收期(年) 稅后財務凈現(xiàn)值(萬元,8%) 財務評價結論通過上述分析，本可研認為：項目財務凈現(xiàn)值大于零，財務內(nèi)部收益率高于同行業(yè)基準收益率；項目財務效益較好。從敏感性分析看：經(jīng)營成本、銷售收入、固定資產(chǎn)投資在增減10%的范圍內(nèi)變化項目各項財務指標仍是合格的，項目抗風險能力較強，項目是可行的。第十章 社會效益分析，建設項目需要大量建材如：水泥、鋼材、木材、部分設備等，將由當?shù)毓┙o，這將給建筑業(yè)和設備制造業(yè)帶來發(fā)展機遇。項目實施后，包括工資、燃料費、可直接促進區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展。項目實施后，每年需要一定量的煤，促進了煤炭等相關行業(yè)的發(fā)展；同時還能夠帶動當?shù)丶爸苓叺貐^(qū)的餐飲服務業(yè)、購物、娛樂、交通和郵電通信的發(fā)展，在當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展中起到較大的作用，具有一定的環(huán)境影響。本項目能夠直接解決110人的就業(yè)，為下崗職工提供再就業(yè)機會，有利于社會安定團結，創(chuàng)建和諧社會。本項目的實施對項目所在地區(qū)不同利益群體的影響均是正面和積極的，也不會對弱勢群體的利益產(chǎn)生不利影響，這些利益群體在項目實施后都將不同程度地獲益。 項目所在地的各級政府對項目建設和運營的態(tài)度是完全認同的，對項目的建設給予較大的支持。當?shù)卣€制定和出臺了一些促進經(jīng)濟發(fā)展的優(yōu)惠政策，因而具有較寬松的投資環(huán)境。項目所在地區(qū)具有較高的技術和文化水平，完全能夠適應項目建設和運行。項目建成后，能夠?qū)Ξ數(shù)丨h(huán)境保護、經(jīng)濟發(fā)展、改善當?shù)鼐用裆顥l件起到一定的促進作用，間接的提高當?shù)鼐用裎幕钏健ｍ椖拷ǔ珊?，可以實現(xiàn)北糧南運東北流出通道的建立，可以加快吉林省、遼源市糧食加工和糧油物流配送體系的發(fā)展，調(diào)整吉林省、遼源市糧食加工糧油物流產(chǎn)業(yè)結構，加快吉林省、遼源市物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展，對促進當?shù)亟?jīng)濟繁榮，加快第三方物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有積極促進作用?？傊?，項目建設對吉林省、遼源市的社會、經(jīng)濟和物流產(chǎn)業(yè)的發(fā)展會有較大的促進作用，項目與所在地區(qū)有較強的互適性，社會可行性良好。第十一章 風 險 分 析本項目主要風險因素包括經(jīng)營方面、融資方面、外部環(huán)境等方面的風險因素。本項目經(jīng)營方面風險主要來自糧食倉儲、市場招商、電子商務、管理等的實際情況與預測有偏差，這可能是來自區(qū)域因素及經(jīng)濟環(huán)境對購買力的影響；融資方面的風險可能來自資金來源不可靠或不及時；外部環(huán)境方面的風險可能來自自然環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、社會環(huán)境的影響，還可能涉及政策因素的影響。從我國現(xiàn)階段經(jīng)濟發(fā)展的形勢看，上述風險發(fā)生的可能性不大，屬一般風險，不影響項目的可行性。任何經(jīng)濟活動都有風險，由于預測的不確定性，項目經(jīng)營的未來狀況會與設想狀況發(fā)生偏離，因而使投資項目面臨潛在的風險，面對風險企業(yè)必須采取有效措施降低、規(guī)避、分散或防范風險。、規(guī)避、分散或防范風險的有效措施對于可能發(fā)生的重大自然災害，本項目應采取投保的方式進行解決，盡量減少損失；對于可能發(fā)生的融資問題如貸款到位不及時問題，應加大協(xié)調(diào)力度，盡力爭取貸款及時足額到位，同時，建設單位要準備一定數(shù)量的資金，必要時進行墊付，確保本項目能按計劃如期完成；在市場招商方面需加大市場宣傳力度，在必要的情況下可利用電視、廣播、報紙等媒體進行廣告宣傳，提高市場的知名度，還可通過國際互聯(lián)網(wǎng)建立專業(yè)網(wǎng)站進行市場的宣傳。在項目的建設和運營中將向保險公司投保，將項目的部分風險損失轉(zhuǎn)移給保險公司承擔。另外，在購買設備和工程施工中可能存在的風險，可以采取非保險轉(zhuǎn)移的方式，即在簽訂合同時將部分風險損失轉(zhuǎn)移給合同方承擔。從我國現(xiàn)階段經(jīng)濟發(fā)展的形勢看，上述風險發(fā)生的可能性不大，屬一般風險，不影響項目的可行性。第十二章 研究結論與建議隨著我國社會主義新農(nóng)村建設的推廣，糧食作為農(nóng)民增收的主要作物，市場將異常廣闊，而本項目現(xiàn)代糧油物流中心的建設為糧油的供求提供了一個非常好的載體和平臺，潛力十分巨大。由于我國正在逐步步入信息化社會，商品物流業(yè)正以朝陽產(chǎn)業(yè)成為發(fā)展的主流，發(fā)展空間相當廣闊。通過本項目的建設為實現(xiàn)市場帶動農(nóng)戶致富，解決“三農(nóng)”問題找到一個有效途徑，從而達到良好的經(jīng)濟效益、社會效益。還可充分發(fā)揮和利用振興老工業(yè)基地的“勢能”帶動地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展壯大，建在東北糧食流出通道上，符合國家“北糧南運”扶持的產(chǎn)業(yè)政策，增加國家、地方財政收入；充分利用當?shù)卦腺Y源和勞動力資源以及銷售市場巨大等優(yōu)勢及有利條件，采用科學的市場管理方法進行系統(tǒng)專業(yè)化管理；建設規(guī)模適當、合理，并留有發(fā)展的余地；建設所在地投資環(huán)境較好，水、電、煤和原、輔材料供應有保證；對生態(tài)環(huán)境無影響，經(jīng)濟效益和社會效益顯著。，規(guī)模效益就愈加的明顯。同時，大的龍頭企業(yè)對地方經(jīng)濟帶動作用也愈加的顯著。因此，我國產(chǎn)業(yè)政策上逐漸向龍頭企業(yè)傾斜，扶持和鼓勵龍頭企業(yè)發(fā)展已成為我國基本國策之一。農(nóng)業(yè)部等八部委在2000年聯(lián)合發(fā)布的“印發(fā)《關于扶持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營重點龍頭企業(yè)的意見》的通知”中強調(diào)，龍頭企業(yè)是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的關鍵，擔負著開拓市場、技術創(chuàng)新、引導和組織基地建設生產(chǎn)與農(nóng)戶經(jīng)營的重任，是推動農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟結構戰(zhàn)略性調(diào)整的重要力量。它的興衰不僅影響企業(yè)自身的發(fā)展，而且關系到農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收和農(nóng)村穩(wěn)定。入世后的競爭，已經(jīng)不是簡單的產(chǎn)品、價格等方面的競爭，只有把企業(yè)做大，形成規(guī)模優(yōu)勢，才能在激烈競爭中立于不敗之地。糧食生產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展是提高東北糧食競爭力的重要途徑。大型糧油物流批發(fā)企業(yè)的建設，對糧食種植、加工等實行產(chǎn)業(yè)化開發(fā)，根據(jù)消費需要組織各種糧食的種植生產(chǎn)加工，實行訂單生產(chǎn)，提高糧食生產(chǎn)和糧食加工的組織化程度，把優(yōu)質(zhì)糧食的生產(chǎn)、收購、儲藏、加工和銷售等環(huán)節(jié)連接起來，形成項目區(qū)有自動調(diào)控能力的糧食產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營模式都有著重大意義。 本項目的建設是推動我國農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟結構戰(zhàn)略性調(diào)整，提高農(nóng)產(chǎn)品附加值，提高農(nóng)業(yè)整體效益，根本上解決“三農(nóng)”問題，實現(xiàn)廣大農(nóng)民奔小康的需要。傳統(tǒng)糧食流通模式中，糧食價格的定價權最早在國家手中并實行“統(tǒng)購統(tǒng)銷”，隨著糧食市場的開放，定價權逐漸轉(zhuǎn)入中間貿(mào)易商手中，而作為最重要的定價主體之一的農(nóng)民，由于生產(chǎn)分散、規(guī)模過小、自身實力太弱，無法真正參與市價定價，僅僅被動地隨行就市，糧食銷售在價格高時賣不上好價，價格低時出現(xiàn)“賣糧難”，農(nóng)民自身收入提高難以保證。農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)物流市場的建設有利于促進農(nóng)產(chǎn)品的銷售流通，解決農(nóng)民的后顧之憂，因此對很好的解決“三農(nóng)”問題有著巨大的貢獻。同時黨中央早在十四屆三中全會就指出，“進一步發(fā)展商品市場，在重要商品的產(chǎn)地、銷地或集散地，建立大宗農(nóng)產(chǎn)品、工業(yè)消費品和生產(chǎn)資料的物流市場?！睂υ黾愚r(nóng)民收入，帶動地方經(jīng)濟起到了積極的促進作用。 本項目的建設符合吉林省增產(chǎn)百億斤糧食規(guī)劃，振興東北老工業(yè)基地，全面奔小康的需要。吉林省是產(chǎn)糧大省，已經(jīng)連續(xù)五年糧食總產(chǎn)穩(wěn)定在500億斤水平，是全國唯一人均占有噸糧的省份和6個糧食調(diào)出省之一，糧食商品率全國第一。根據(jù)《吉林省增產(chǎn)百億斤商品糧能力建設規(guī)劃》，用五年或稍長一點時間，吉林省將新增玉米60億斤、水稻40億斤的生產(chǎn)能力，使吉林省糧食生產(chǎn)水平由目前的常年500億斤提高到600億斤以上。新增的100億斤糧食可以全部作為商品糧調(diào)出，支持全國糧食供求平衡。目前，每年省內(nèi)糧食消費350億斤左右，加上老庫存，年需外運250億斤以上，我省增產(chǎn)100億斤商品將全作為商品糧，年需外運糧食350億斤以上。而我省現(xiàn)有流通設施僅能外運300億斤左右，需新增外運能力50億斤左右。在吉林省內(nèi)主要糧食產(chǎn)區(qū)建立高效率的物流節(jié)點，構筑通暢的糧油物流通道勢在必行。糧油物流是指糧食從生產(chǎn)到收購、儲存、運輸、加工、銷售整個過程中的商品實體運動和在流通環(huán)節(jié)的一切增值活動。糧食現(xiàn)代物流的重要標志是實現(xiàn)通道網(wǎng)絡化、原糧四散化、作業(yè)機械化、運行信息化、管理集約化、設施現(xiàn)代化，以實現(xiàn)糧食流通方式的根本性轉(zhuǎn)變，對提高糧食流通效率，降低糧食流通成本，推進新農(nóng)村建設，保障國家糧食安全具有重要意義?？傊ㄟ^本項目的建設可以更好地發(fā)揮糧油物流龍頭企業(yè)帶動作用，促進農(nóng)村經(jīng)濟結構調(diào)整，實現(xiàn)農(nóng)業(yè)工業(yè)化、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，還可以充分發(fā)揮資金的使用效能，降低交易費用、降低經(jīng)營風險、提高社會運行效率、增加企業(yè)和居民的收入，還可以通過本項目的建設，進一步提高企業(yè)的整體管理水平，促進產(chǎn)業(yè)化的優(yōu)化和升級。同時我國人口眾多，勞動力充裕，特別是目前我國產(chǎn)業(yè)大調(diào)整，下崗人員增多的情況下，增加人員就業(yè)、保持社會穩(wěn)定是保證我國國民經(jīng)濟順利發(fā)展的前提。通過本項目的實施，還可以間接提供大量的就業(yè)機會，為下崗人員的安置創(chuàng)造條件。解決“三農(nóng)”問題現(xiàn)在已經(jīng)成為我國全面進入小康社會的關鍵，而通過本項目的實施，可以促進訂單農(nóng)業(yè)等現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的健康發(fā)展，給國家解決“三農(nóng)”問題提供了很好的示范作用。是一項符合國家發(fā)展需要、增加稅收和農(nóng)民收入、利國利民的好項目。因此，本項目的建設是必要的。，應加大協(xié)調(diào)力度，盡力爭取貸款及時足額到位。同時，建設單位要準備一定數(shù)量的資金，必要時進行墊付，確保本項目能按計劃如期完成。，加大中轉(zhuǎn)服務量；可以增加社會效益與提高經(jīng)濟效益。本工程是一個大型現(xiàn)代糧油物流中心建設項目，工程的建設符合國家的產(chǎn)業(yè)政策，有利于帶動農(nóng)村經(jīng)濟結構的調(diào)整，有利于解“三農(nóng)”問題，促進社會主義新農(nóng)村的建設。是充分利用當?shù)刈匀毁Y源、區(qū)域優(yōu)勢以及廣泛的勞動力資源等優(yōu)勢，促進當?shù)亟?jīng)濟、社會發(fā)展，形成新的經(jīng)濟增長點。本項目選項正確，原料資源充足，發(fā)展前景廣闊，具有很好的經(jīng)濟效益和社會效益。本項目的建設可進一步擴充企業(yè)規(guī)模，由快走變快跑，社會效益、經(jīng)濟效益明顯，并且項目的建設有利于當?shù)刎S富的糧食資源就地就近銷售，提高吉林省主要農(nóng)產(chǎn)品糧食的附加值，增加農(nóng)民收入，項目前景廣闊，有較強的抗風險能力，有前瞻性、可行性和可操作性。項目建成投產(chǎn)后，；；；全部投資內(nèi)部收益率（稅后）%，%；%；%；投資回收期（稅后）（包括建設期一年）。經(jīng)濟效益和社會效益明顯。從財務評價結果看，各項指標均較好。有一定的抗風險能力，項目是可行的，建議盡快實施本項目。