【正文】 借記有關(guān)科目 ， 貸記 “ 應(yīng)收利息 ” , 有差額的貸記 “ 利息收入 — 貸款利息收入 — XX戶 ” 。 二、各類 貸款的核算 憑借款借據(jù)和合同 —— 開立貸款賬戶 —— 開立應(yīng)收利息賬戶 —— 業(yè)務(wù)操作 （一）貸款發(fā)放的核算 借： XX貸款 — x x戶 貸：吸收存款 XX戶或庫存現(xiàn)金 例 1：甲廠購原料一批，于 1月 18日申請信用貸款 24萬，期限 3個月，月利率為 ‰ ，經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)放貸款。 解： 借：信用貸款 — 甲廠 240000 貸：吸收存款 單位活期存款 — 甲廠 240000 ?（二）資產(chǎn)負(fù)債表日，計算應(yīng)收未收利息，借記“應(yīng)收利息 — XX戶”，貸記“利息收入 — 貸款利息收入 — XX戶”。 例如，上例中 1月 31日按合同利率計算應(yīng)收利息為 14天 * ‰ 30 * 240000元 = 借：應(yīng)收利息 甲廠 貸：利息收入 — 貸款利息收入 甲廠 2月 28日和 3月 31日 借：應(yīng)收利息 甲廠 1008 貸：利息收入 — 貸款利息收入 甲廠 1008 247。 （三）貸款收回的核算： 借：吸收存款（或現(xiàn)金） — x x戶 貸： XX貸款 x x戶 應(yīng)收利息 x x戶 實際收到的利息與應(yīng)收利息有差額的計入 “ 利息收入 ” 。 例 2：如上例 1，甲廠 4月 18日轉(zhuǎn)賬支付貸款本息。 解： 借：吸收存款 單位活期存款 — 甲廠 243024 貸：信用貸款 — 甲廠 240000 應(yīng)收利息 — 甲廠 利息收入 — 貸款利息收入 甲廠 （ 四 ） 貸款 逾期的核算 借： XX貸款－ 逾期 貸款－ XX戶 貸： XX貸款－ XX戶 例 3： 如上例 1，甲廠 4月 18日支付貸款本金 10萬元，剩下的 14 萬元于 7月 8日歸還，假設(shè) 逾期 貸款罰息利率日萬分之五。 解：（ 1） 4月 18日歸還 10萬元貸款時， 借：吸收存款 單位活期存款 — 甲廠 100000 信用貸款－ 逾期 貸款 — 甲廠 140000 貸：信用貸款 — 甲廠 240000 （ 2） 7月 8日歸還 14萬元貸款時 ， 借：吸收存款 單位活期存款 — 甲廠 140000 貸：信用貸款－ 逾期 貸款 — 甲廠 140000 逾期 貸款罰息 =140000 81 ‰ =5670（ 元 ） 系統(tǒng)登錄 ? 在瀏覽器地址欄中輸入： “ 8081/WitBank/”注意大小寫，出現(xiàn)如下界面： ?交易部門： 0800 ?用戶編號： 銀行營業(yè)部的柜員編號，由一個字母加 4位數(shù)字 ， s表示是做 儲蓄業(yè)務(wù) 的操作員， k表示是做 對公業(yè)務(wù) 的記賬員，字母后面 4位數(shù)字則是柜員在銀行營業(yè)部的編號 ?注意： 后四位數(shù)是 :00+學(xué)號的最后 2位數(shù) ?錢箱號碼： 用來管理柜員現(xiàn)金和憑證的。第一次登錄時不用輸錢箱號碼。 ?用戶密碼： 初始為 888888。 ?注意： 登錄后一定要修改用戶密碼 。 進(jìn)入操作員管理： 修改密碼 學(xué)號修改（ 務(wù)必輸入真實的學(xué)號及姓名 ） 增加尾箱 ?登錄后在 錢箱管理 菜單中增加尾箱，輸入一個 5位數(shù)字的錢箱號 ?***為了方便記憶， 錢箱號和用戶編號 保持一致，錢箱號共五位。 ?個人業(yè)務(wù) 的錢箱號第一位數(shù)字必須是 0，即為 0+用戶編號的后 4位數(shù) ?對公業(yè)務(wù) 的錢箱號第一位是 1，即為 1+用戶編號的后 4位數(shù) 重新登錄 ?增加了尾箱、修改了密碼后，退出系統(tǒng)、重新登錄，填上自己的錢箱號，然后可以開始業(yè)務(wù)操作了。 系統(tǒng)幫助 ? 系統(tǒng)提供了較為豐富的幫助系統(tǒng) ? 流程圖 ? 包括個人儲蓄業(yè)務(wù)的流程圖和對公存貸業(yè)務(wù)的流程圖。 ? 登錄后就可以看到界面右上方的系統(tǒng)流程鍵，點擊后會出現(xiàn)一個指導(dǎo)操作的流程。 ? 以 普通柜員 (s開頭 )登錄到個人儲蓄業(yè)務(wù)看到的是個人儲蓄業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程圖； ? 以 會計記賬員 (k開頭 )登錄到對公存貸業(yè)務(wù)看到的是對公存貸業(yè)務(wù)的流程圖。 教學(xué)案例 ? 教學(xué)案例提供了業(yè)務(wù)操作的說明、要完成的作業(yè)和評分標(biāo)準(zhǔn)。教學(xué)案例鍵在系統(tǒng)流程鍵的左二。 業(yè)務(wù)說明 ?每一個業(yè)務(wù)都有業(yè)務(wù)說明，如圖： 操作注意事項 ?一是錢箱， 錢箱是管理柜員現(xiàn)金和憑證的，沒有錢箱很多業(yè)務(wù)都做不了； ?二是憑證， 大多數(shù)業(yè)務(wù)都需要憑證，所以在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時先要注意領(lǐng)用相關(guān)憑證； ?三是客戶賬號， 因為在業(yè)務(wù)操作過程中需要用到很多客戶賬號，而且賬號很長不好記，所以得時時去查詢賬號。 一、個人儲蓄業(yè)務(wù) ? 先進(jìn)行個人儲蓄業(yè)務(wù)的操作，因此要用 普通柜員 (s開頭的用戶編號 )登錄，并 填上自己的個人業(yè)務(wù)的錢箱號。 ? 以錢箱號登錄后的個人儲蓄業(yè)務(wù)操作流程，先到 通用模塊 做下列操作： ? 憑證管理 — 憑證領(lǐng)用 — 錢箱管理 — 重要憑證出庫， 把你做業(yè)務(wù)所需要的憑證出庫，然后再到個人儲蓄模塊做具體業(yè)務(wù)。 ?個人儲蓄業(yè)務(wù)共分以下幾個模塊：通用模塊、一般查詢、個人儲蓄、代理業(yè)務(wù)、信用卡、報表打印。 ?通用模塊功能： 通用記賬、信息維護(hù)、交易維護(hù)、憑證管理、預(yù)約轉(zhuǎn)存、錢箱管理、操作員管理。最主要的操作在 憑證管理 和 錢箱管理 。 一般查詢模塊：客戶查詢、賬戶查詢、憑證查詢、交易查詢。 ?這個模塊是幫助查詢用的，如果在操作中忘了賬戶號或客戶號，憑證號等信息可以在這個模塊查詢得到。 個人儲蓄模塊：客戶管理、活期儲蓄、整存整取、定活兩便、零存整取、存本取息、通知存款、教育儲蓄、普通支票、一卡通、憑證業(yè)務(wù)。 ?這個模塊是主要模塊，個人儲蓄業(yè)務(wù)都在這里進(jìn)行，是需要重點掌握的模塊。 ?個人儲蓄業(yè)務(wù)包括：活期儲蓄、整存整取、定活兩便、零存整取、存本取息、通知存款、普通支票、教育儲蓄、一卡通。 ?領(lǐng)用憑證 憑證出庫 開普通客戶（或一卡通客戶） ?一般憑證號是 8位，支票憑證號是 10位，信用卡號是 16位。 ?憑證開始號碼與結(jié)束號碼 不能 與其它柜員的號碼 相同 ；自己領(lǐng)用的憑證號碼應(yīng)記下。如果顯示已有則不能領(lǐng)用。 ?請按老師分配的憑證號碼領(lǐng)用。 ?注意：支票是出售給個人的，一本支票 25張 ，所以在領(lǐng)用支票和出售支票時張數(shù)是 25的倍數(shù)。 憑證出庫中的金額是指憑證張數(shù) 開普通客戶（或一卡通客戶） ? 開好客戶后要記住客戶號，客戶號共十位數(shù)字，第一位數(shù)字 0表示儲蓄賬號，如： 0600是銀行網(wǎng)點代碼， 69位是順序號，第十位是校驗碼。如果一下沒記住也可以在一般查詢 — 客戶查詢中查詢。 接下來用這個客戶號進(jìn)行開戶操作 開戶后，進(jìn)行存款 /取款操作 ?這樣一個活期儲蓄業(yè)務(wù)操作完成，可以去一般查詢的表內(nèi)賬戶查詢驗證。 ?個人儲蓄業(yè)務(wù)里的其它業(yè)務(wù)大多類似，在操作時可以參看業(yè)務(wù)說明。 ?下面我們再做一個普通支票業(yè)務(wù)，我們就用之前的那個客戶號。 點擊普通支票 — 開戶 賬戶建好后，再存款一筆。得把支票賣給這個賬戶，然后才能取款。 進(jìn)入通用模塊：憑證管理 憑證領(lǐng)用 領(lǐng)用支票 錢箱管理 重要憑證出庫 支票出庫 憑證管理 支票出售 然后可以用支票取款了 個人儲蓄業(yè)務(wù)作業(yè) ?完成教學(xué)案例中的初始操作、憑證領(lǐng)用、憑證出庫業(yè)務(wù)。 ?完成教學(xué)案例中的開戶、存取款等日常的個人儲蓄業(yè)務(wù)操作。 二、對公存貸業(yè)務(wù) ? 與個人儲蓄業(yè)務(wù)最大的不同在于對公業(yè)務(wù)的憑證是由總行下發(fā)到支行的。柜員再 憑證管理 領(lǐng)用憑證 錢箱管理 重要空白憑證出庫，如果是支票還要把支票出售給企業(yè)用戶。 ? 登錄 憑證領(lǐng)用 憑證出庫 對公存貸業(yè)務(wù)功能 ?總共有七個模塊：通用模塊、信息查詢、對公存貸、個人貸款、結(jié)算業(yè)務(wù)、報表打印、憑證樣式。 ?通用模塊中憑證管理、錢箱管理、支票管理、比較常用，其它都是輔助性，看一下就知道是做什么用的。 信息查詢包括客戶查詢、賬戶查詢、憑證查詢、交易信息查詢。 對公存貸業(yè)務(wù)包括企業(yè)存取款、貸款及匯票業(yè)務(wù)。 個人貸款包括個人消費貸款和助學(xué)貸款。 結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行與銀行之間的業(yè)務(wù)結(jié)算包括轄內(nèi)結(jié)算、同城結(jié)算和特約匯款。 ?報表打印 憑證樣式 對公存貸業(yè)務(wù)、個人貸款和結(jié)算業(yè)務(wù) ? 主要的 3個對公業(yè)務(wù)，在這里面最主要是注意憑證的領(lǐng)用。 ? 不同的業(yè)務(wù)有不同的憑證，憑證號的長度也不一樣，具體參看業(yè)務(wù)說明。 ? 操作流程 ：登錄 憑證管理 領(lǐng)用憑證 錢箱管理 憑證出庫 進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。 作業(yè) ?完成實驗報告（實驗時間，實驗內(nèi)容，實驗收獲）