審計查處挪用公款犯罪案例研究-資料下載頁
2025-05-05 18:02本頁面
【正文】 從下手。但他萬萬沒有想到，審計人員采用審計銀行賬戶的“殺手锏”，最終識破騙局、戳穿真相，將其送上了法庭。實踐證明，從銀行賬戶入手，是審計查處挪用公款犯罪最為有效的措施。 ?。ㄈ徲嫴樘幣灿霉罘缸锇讣e極爭取司法機關的配合?！ ∮捎趯徲嫏C關受到職能和手段的限制，在查處挪用公款犯罪案件時不可能“包打天下”，必須要積極爭取司法機關的配合。這里應注意三點： 一是要通過審計鎖定除被挪用公款最終用途以外的所有犯罪構成要件的事實證據。包括嫌疑人的身份，挪用公款的資金來源、性質、數額，挪用的時間范圍，具體操作過程和手段等，并結合案件實際對挪用公款的用途做出幾種可能情況的初步分析，然后將上述資料作為線索及時向檢察機關移交。這是審計在查處挪用公款案件中的主要工作，也是案件能否順利移交和最終得到處理的關鍵基礎工作，必須做到事實清楚，證據確實、充分，足以認定，避免關鍵審計證據缺失，以免給司法機關進一步調查造成困難?！ 《墙柚痉C關的偵查手段徹底查清被挪用公款的最終用途。在挪用公款犯罪構成要件中，被挪用公款是否用于進行營利活動，需要通過查清挪用公款的最終用途來予以證實，但這項工作有時單憑運用審計手段比較難以做到。這是因為，審計查到公款被誰挪用了可以，但他怎么用了，用到什么地方了，則不確定因素太多。比如：他可能將公款用于存入銀行，可能用于炒股，可能用于購買債券，可能用于借給他人使用，也有可能用于暫時填補其他債務漏洞，甚至可能用于賭博、走私等非法活動。這些可能的線索單靠審計的方法是無法查到的。但是，司法機關在審計部門的配合下，運用其有力的偵查手段卻可能做到。一旦資金用途的線索被發(fā)現，審計人員就可以利用自身的業(yè)務優(yōu)勢追根溯源，進一步獲取證據，使犯罪分子的罪行暴露無遺，最終受到法律的制裁。黃某在審計人員發(fā)現其挪用公款的線索后，就曾在公款用途的問題上多次編造謊言、狡辯抵賴，一會兒說錢放到辦公室的保險柜里了，一會兒又說放到辦公用的鐵皮柜里了，一會兒又說放在同事辦公柜里了，無非就想表明自己沒有將公款用于進行營利活動。審計組未曾被其謊言所迷惑，而是冷靜地進行了分析，根據黃某的性格特點、挪用公款的數額、時間以及當地的經濟發(fā)展情況，設想了其用于銀行存款、炒股、填堵其他資金窟窿的幾種可能。于是，檢察機關根據審計組提供的證據情況，運用偵查手段捕捉到了黃某可能將挪用公款用于某證券交易所炒股的線索。在檢察機關的支持下，審計人員及時對該交易所的有關賬戶進行審計，獲取了黃某挪用公款炒股的事實證據，促使案件獲得了實質性突破?！ ∪前盐蘸冒讣平坏臅r機并注意嚴格保密。審計查處挪用公款犯罪，主要是獲取證據提供線索，最終破獲案件還要依靠司法機關的職能作用。因此，審計組獲取被挪用的資金來源、性質、數額、挪用時間及挪用人等事實證據后，就應及時向司法機關移交，以免貽誤戰(zhàn)機，并要注意嚴格保密，防止犯罪嫌疑人畏罪潛逃，給今后處理造成困難。審計組在審計獲取黃某上述犯罪證據線索后，沒有戀戰(zhàn)，而是及時向檢察機關進行了移交，同時對黃某采取了內緊外松的調查策略，造成審計人員難以繼續(xù)獲得其他證據的假象，促其產生可能蒙混過關的僥幸心理。這一措施，不僅穩(wěn)住了黃某，避免其外逃，而且為檢察機關深入偵查贏得了時間。在獲取充分證據后，當審計人員引導檢察官突然出現在黃某面前時，他完全驚呆了，束手被擒，老老實實走上了警車。 綜上所述，盡管挪用公款作為一種職務犯罪，在市場經濟條件下其新的犯罪形式層出不窮，審計實踐中還會遇到各種復雜的情況，但是，只要我們高度重視，認真加以研究，采取科學的審計方法，正確適用法律，確保審計質量，就一定能夠成功予以查處。14 / 14
教學教案相關推薦
鄂ICP備17016276號-1