【正文】 第八章 投資估算與資金來(lái)源國(guó)家發(fā)改委、建設(shè)部發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》。(2006年)土建工程費(fèi)采用單位建筑工程投資估算法，工程建設(shè)其他費(fèi)用按各項(xiàng)費(fèi)用科目的費(fèi)率或取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)估算。工程建設(shè)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照《江西省建筑工程預(yù)算定額》（2004年）。設(shè)備價(jià)格按照廠家報(bào)價(jià)或市場(chǎng)價(jià)格估算，本項(xiàng)目所用設(shè)備不需安裝，所以不估算設(shè)備安裝費(fèi)。，其中建筑工程費(fèi)用432萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)55萬(wàn)元 (詳見(jiàn)附表2：項(xiàng)目投資估算表，附表21：土建工程投資明細(xì)表，附表22：設(shè)備投資明細(xì)表，附表23：科技投資明細(xì)表)。(詳見(jiàn)附表2：項(xiàng)目投資估算表)申請(qǐng)中央財(cái)政補(bǔ)貼資金400萬(wàn)元，%。企業(yè)自籌資金200萬(wàn)元，％。其來(lái)源是：由肖名生、。本項(xiàng)目不申請(qǐng)銀行貸款。 本項(xiàng)目申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼資金400萬(wàn)元，其中中央財(cái)政補(bǔ)貼資金400萬(wàn)元。財(cái)政補(bǔ)貼資金400萬(wàn)元用于土建工程補(bǔ)助210萬(wàn)元、設(shè)備投資補(bǔ)助45萬(wàn)元、科技投資補(bǔ)助36萬(wàn)元和其他費(fèi)補(bǔ)助9萬(wàn)元。（具體詳見(jiàn)附表10：財(cái)政資金使用明細(xì)表） 本項(xiàng)目財(cái)政資金管理嚴(yán)格按照《國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金和項(xiàng)目管理辦法》執(zhí)行。一是實(shí)行專人管理、專帳核算、?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行管理，按規(guī)定范圍使用資金，嚴(yán)禁擠占挪用；二是實(shí)行縣級(jí)報(bào)賬制。項(xiàng)目實(shí)施單位嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和手續(xù)及時(shí)辦理報(bào)賬，報(bào)賬資金的撥付實(shí)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，嚴(yán)禁白條入帳。 本項(xiàng)目不申請(qǐng)銀行貸款。，這些資金用于建設(shè)投資，主要是用于項(xiàng)目建筑工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)和預(yù)備費(fèi)。企業(yè)將嚴(yán)格信守承諾，積極籌措資金，并保證這筆資金及時(shí)足額到位，?？顚Ｓ?。第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》(2006年)、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（2001年）及國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行。 項(xiàng)目主要投入、產(chǎn)出物價(jià)格以2008年項(xiàng)目單位執(zhí)行的價(jià)格為依據(jù)，并考慮未來(lái)價(jià)格的變動(dòng)趨勢(shì)。本項(xiàng)目屬農(nóng)業(yè)項(xiàng)目，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，免征所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加。 項(xiàng)目建設(shè)期1年，計(jì)算期10年。 折現(xiàn)系數(shù)8%。 本項(xiàng)目為毛竹低產(chǎn)林改造，生產(chǎn)周期一般為1年，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益計(jì)算分析期按10年計(jì)算。(營(yíng)業(yè))收入、銷售(營(yíng)業(yè))稅金和附加估算(營(yíng)業(yè))收入本項(xiàng)目為毛竹低產(chǎn)林業(yè)。改造后每年每畝平均可增長(zhǎng)10寸以上毛竹30根；每年每畝平均可產(chǎn)春筍80斤；每年每畝平均可產(chǎn)冬筍10斤。按生產(chǎn)周期從第二年開(kāi)始，平均每年每年每畝平均可增長(zhǎng)10寸以上毛竹30根，產(chǎn)值可達(dá)300元；每年每畝平均可產(chǎn)春筍80斤，產(chǎn)值可達(dá)20元；每年每畝平均可產(chǎn)冬筍10斤以上產(chǎn)值可達(dá)10元，合計(jì)產(chǎn)值達(dá)到330元/畝。(詳見(jiàn)附表3產(chǎn)品銷售收入和銷售稅金及附加估算表)(營(yíng)業(yè))稅金及附加本項(xiàng)目屬農(nóng)業(yè)項(xiàng)目，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，免征所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加。為便于估算，單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本以畝為單位。種苗單價(jià)按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格估算：①勞力投入：，每個(gè)工日按30元計(jì)算，30＝144萬(wàn)元。②投肥支出：每畝施肥15公斤，按每公斤2元；152=54萬(wàn)元③新增毛竹采運(yùn)工資：按畝產(chǎn)30根計(jì)算，每根采運(yùn)費(fèi)按2元計(jì)算，302=108萬(wàn)元④新增春筍挖、運(yùn)工資：按每畝40斤，40=⑤新增冬筍挖、運(yùn)工資：按每畝10斤，10=9萬(wàn)元 (詳見(jiàn)附表51 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表) 外購(gòu)原輔材料、外購(gòu)燃料動(dòng)力是按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格及各產(chǎn)品的年耗用量進(jìn)行估算，年外購(gòu)原輔材料54萬(wàn)元。 工資及福利是固定員工每人每月1200元、新增固定員工20人，生產(chǎn)工人每工日60元。 固定資產(chǎn)折舊采用直線折舊法，房屋建筑物按20年、機(jī)器設(shè)備按10年、其他固定資產(chǎn)按10年計(jì)算折舊，機(jī)器設(shè)備殘值率按0％計(jì)算。 修理費(fèi)按固定資產(chǎn)折舊的60%。 攤銷費(fèi)是對(duì)無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的攤銷。無(wú)形資產(chǎn)按5年。 經(jīng)估算。(詳見(jiàn)附表5總成本費(fèi)用估算表)經(jīng)營(yíng)成本主要由外購(gòu)原輔材料、燃料動(dòng)力、工資福利、修理費(fèi)、其他費(fèi)用組成。(詳見(jiàn)附表5總成本費(fèi)用估算表) 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益計(jì)算分析按10年計(jì)算，；，%。詳見(jiàn)附表5 項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（增量全部投資）本項(xiàng)目未申請(qǐng)銀行貸款。 本項(xiàng)目年銷售收入594萬(wàn)元，其中可變成本54萬(wàn)元，；盈虧平衡點(diǎn)(BEP)=固定成本247。(銷售收入可變成本)100%=247。(59454)100%=%，%，企業(yè)即可保本，%，項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力?？紤]項(xiàng)目在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一些不確定因素，可能對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)可行性的影響，本報(bào)告分別選擇銷售收入(即產(chǎn)品價(jià)格)，經(jīng)營(yíng)成本和固定資產(chǎn)投資的單因素上下浮動(dòng)10％進(jìn)行敏感性分析，考察項(xiàng)目所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的變化影響，計(jì)算分析結(jié)果如下表94：表94 敏感性分析表項(xiàng) 目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值投資回收期(年)(Ic=8％)萬(wàn)元基準(zhǔn)方案%投資增加l0％%投資減少l0％%銷售凈收入增加10％%銷售凈收入減少10％%經(jīng)營(yíng)成本增加l0％%經(jīng)營(yíng)成本減少l0％%根據(jù)以上敏感性分析表反映，營(yíng)業(yè)收入(銷售單價(jià))的變化對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響表現(xiàn)最為敏感，其次固定資產(chǎn)投資，經(jīng)營(yíng)成本的影響表現(xiàn)較平穩(wěn)。 根據(jù)以上財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)，，%遠(yuǎn)大于折現(xiàn)率8%，其它指標(biāo)顯示合理，項(xiàng)目盈利能力較強(qiáng)，保本點(diǎn)低，敏感性正常，項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，因此，從財(cái)務(wù)角度上看，項(xiàng)目建設(shè)切實(shí)可行。第十章 社會(huì)效益分析實(shí)施該毛竹低產(chǎn)林業(yè)項(xiàng)目，對(duì)調(diào)整遂川縣農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加快農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，轉(zhuǎn)移農(nóng)村富余勞力，帶動(dòng)農(nóng)民增收，具有積極的作用。，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析遂川縣農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整，毛竹林業(yè)正在迅速興起，由原來(lái)的零星分散培植逐步走向?qū)I(yè)化、規(guī)?；?，切實(shí)落省政府提出的“一縣一業(yè)”和縣提出的“一鎮(zhèn)一品”的指示精神，但是，作為重點(diǎn)發(fā)展的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)還有很大的提升空間。本項(xiàng)目的實(shí)施，對(duì)遂川縣做強(qiáng)做大毛竹這一主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，進(jìn)一步促進(jìn)當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，有著十分明顯的作用。，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展等項(xiàng)目的實(shí)施，能帶動(dòng)遂川縣林業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，從而完善農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈。產(chǎn)業(yè)鏈的形成，對(duì)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，推行集約化、標(biāo)準(zhǔn)化種植具有相互促進(jìn)的關(guān)聯(lián)作用。項(xiàng)目單位利用自身的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，對(duì)毛竹林業(yè)實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化種植、科學(xué)化管理，對(duì)全縣毛竹林業(yè)的發(fā)展必將起到示范帶動(dòng)作用。因此，本項(xiàng)目的實(shí)施，對(duì)遂川縣建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)具有積極意義。 項(xiàng)目合作社采取與當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶簽訂勞務(wù)合同，同時(shí)，提供免費(fèi)技術(shù)指導(dǎo)，引導(dǎo)當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶發(fā)展毛竹種植，完善種植產(chǎn)業(yè)鏈，促進(jìn)毛竹種植業(yè)大力發(fā)展。 本項(xiàng)目充分發(fā)揮遂川縣毛竹種植經(jīng)紀(jì)人的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)建立與毛竹種植經(jīng)紀(jì)人的合作營(yíng)銷模式，可促進(jìn)毛竹種植經(jīng)紀(jì)服務(wù)業(yè)的發(fā)展。本項(xiàng)目對(duì)毛竹種植實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化培植，科學(xué)化管理，對(duì)提高當(dāng)?shù)孛穹N植業(yè)的科技水平具有一定的示范帶動(dòng)作用。本項(xiàng)目直接帶動(dòng)面積為18000畝，輻射帶動(dòng)方式主要是提供優(yōu)良種苗和提供技術(shù)指導(dǎo)及技術(shù)培訓(xùn)。公司在開(kāi)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以“公司+基地+農(nóng)戶”方式，項(xiàng)目建成后可直接安排農(nóng)村就業(yè)人口580人（其中：基地管理人員20人、設(shè)備維修操作人員3人、技術(shù)人員7人、毛竹養(yǎng)護(hù)人員450人、臨時(shí)用工100人），直接帶動(dòng)項(xiàng)目區(qū)300戶農(nóng)戶從事毛竹種植，間接帶動(dòng)1000戶農(nóng)戶發(fā)展毛竹種植。、農(nóng)業(yè)增效評(píng)價(jià)合作社以“公司+基地+農(nóng)戶”方式，合作社與300余戶農(nóng)戶協(xié)同，在合作社統(tǒng)一規(guī)劃和技術(shù)指導(dǎo)下，農(nóng)戶承包林區(qū)撫育和維護(hù)，毛竹培育到規(guī)定要求后，由合作社進(jìn)行統(tǒng)一銷售。預(yù)計(jì)項(xiàng)目區(qū)農(nóng)戶年均純?cè)鍪?萬(wàn)元。另外，通過(guò)專業(yè)合作社組織，間接帶動(dòng)周邊村農(nóng)戶1000戶加入毛竹種植維護(hù)行業(yè)，極大提高了農(nóng)戶的經(jīng)濟(jì)效益。由此帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展如化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)等需求。項(xiàng)目建成后能有效改善城市的生態(tài)和人居環(huán)境。本項(xiàng)目的建設(shè)對(duì)推動(dòng)和促進(jìn)毛竹林業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)有著促進(jìn)作用和樣板示范作用，對(duì)促進(jìn)農(nóng)民增收和財(cái)政增收有著極其重要的意義。通過(guò)對(duì)毛竹林業(yè)的改造，可推動(dòng)遂川縣的毛竹林業(yè)發(fā)展。實(shí)行種植、撫育、銷售一體化服務(wù)，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，企業(yè)為龍頭，基地為背景，農(nóng)戶依托，企業(yè)得利、農(nóng)民得益、國(guó)家穩(wěn)定，從而促進(jìn)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，加快了農(nóng)民增效的歷程。項(xiàng)目建成后，項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民收入將明顯提高，增長(zhǎng)幅度要明顯高于非項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民收入。項(xiàng)目建設(shè)前，項(xiàng)目區(qū)(碧洲)，人均收入5187元，；項(xiàng)目建成后，，農(nóng)民人均純收入6300元，比開(kāi)發(fā)前人均純凈增1113元,比開(kāi)發(fā)前畝均純凈增612元。農(nóng)民增收效果明