【正文】 波動性流動資產(chǎn)的平均水平融資。所以本題正確答案為B?！纠}4多項(xiàng)選擇題】（2012年）　下列各項(xiàng)中，決定預(yù)防性現(xiàn)金需求數(shù)額的因素有（?。！　　　　赫_答案』ABD『答案解析』預(yù)防性需求決定因素包括：企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險的程度；企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度；企業(yè)臨時融資的能力。選項(xiàng)C屬于影響投機(jī)性需求的因素?！纠}5多項(xiàng)選擇題】（2013年）　運(yùn)用成本模型確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量時，現(xiàn)金持有量與持有成本之間的關(guān)系表現(xiàn)為（?。??！　。瑱C(jī)會成本越大　　，短缺成本越大　，管理總成本越大『正確答案』BC『答案解析』成本模型考慮的現(xiàn)金持有成本包括機(jī)會成本、管理成本和短缺成本。一般認(rèn)為管理成本是一種固定成本，在一定范圍內(nèi)和現(xiàn)金持有量之間沒有明顯的比例關(guān)系。因此選項(xiàng)D的說法不正確。由成本分析模型可知，如果減少現(xiàn)金持有量，則增加短缺成本；如果增加現(xiàn)金持有量，則增加機(jī)會成本。因此選項(xiàng)B、C的說法正確，選項(xiàng)A的說法不正確?！　纠}7單項(xiàng)選擇題】　　下列關(guān)于現(xiàn)金回歸線的表述中，正確的是（　）。　　　　，會導(dǎo)致現(xiàn)金回歸線上升　　，會導(dǎo)致現(xiàn)金回歸線上升　　，應(yīng)立即購入或出售有價證券『正確答案』C『答案解析』現(xiàn)金回歸線的確定與企業(yè)最低現(xiàn)金每日需求量有關(guān)，所以，選項(xiàng)A的說法不正確；i表示的是有價證券的日利息率，它增加會導(dǎo)致回歸線下降，由此可知，選項(xiàng)B的說法不正確；b表示的是有價證券的每次固定轉(zhuǎn)換成本，它上升會導(dǎo)致現(xiàn)金回歸線上升，所以，選項(xiàng)C的說法正確；如果現(xiàn)金的持有量高于或低于現(xiàn)金回歸線，但是仍然在現(xiàn)金控制的上下限之內(nèi)，則不需要購入或出售有價證券，所以，選項(xiàng)D的說法不正確?！纠}8多項(xiàng)選擇題】（2010年）　　下列各項(xiàng)關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的表述中，正確的有（?。?。 　　　　　　 　　『正確答案』ACD『答案解析』現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。如果要減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期；加速應(yīng)收賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期；減緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期?！纠}9單項(xiàng)選擇題】（2013年）　　在其他條件相同的情況下，下列各項(xiàng)中，可以加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的是（?。！　　　　　　　　赫_答案』A『答案解析』現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，因?yàn)闇p少存貨量會減少存貨周轉(zhuǎn)期，其他條件不變時，存貨周轉(zhuǎn)期減少會減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，即加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)?！纠}11多項(xiàng)選擇題】　　現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間，其主要方法不包括（?。??！　　　　　　　　赫_答案』CD『答案解析』延緩現(xiàn)金支出的方法主要包括：⑴使用現(xiàn)金浮游量；⑵推遲應(yīng)付款的支付；⑶匯票代替支票；⑷改進(jìn)員工工資支付模式；⑸透支；⑹爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；⑺使用零余額賬戶，故選項(xiàng)AB排除，選項(xiàng)CD不是延緩現(xiàn)金支出時間的方法?！纠}12單項(xiàng)選擇題】（2013年）　　某企業(yè)預(yù)計(jì)下年度銷售凈額為1800萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天（一年按360天計(jì)算），變動成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會成本是（　）萬元。　　　　　　　　『正確答案』A『答案解析』　　應(yīng)收賬款平均余額＝1800/36090＝1800/4＝450（萬元）　　應(yīng)收賬款占用資金＝45060%＝270（萬元）　　應(yīng)收賬款機(jī)會成本　?。?7010%　?。?800/3609060%10%　　＝1080/3609010%　?。?800/460%10%＝27（萬元）【例題13單項(xiàng)選擇題】（2010年）　　企業(yè)在進(jìn)行商業(yè)信用定量分析時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的指標(biāo)是（?。?　　　　 　　　　 『正確答案』C『答案解析』進(jìn)行商業(yè)信用的定量分析可以從考察信用申請人的財(cái)務(wù)報表開始。通常使用比率分析法評價顧客的財(cái)務(wù)狀況。常用的指標(biāo)有：流動性和營運(yùn)資本比率、債務(wù)管理和支付比率及盈利能力指標(biāo)。所以選項(xiàng)C是答案?！　纠}14判斷題】（2010年）　　企業(yè)采用嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，雖然會增加應(yīng)收賬款的機(jī)會成本，但能擴(kuò)大商品銷售額，從而給企業(yè)帶來更多的收益。（　）『正確答案』『答案解析』如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于嚴(yán)格，可能會降低對符合可接受信用風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)客戶的賒銷額，因此會限制企業(yè)的銷售機(jī)會，賒銷額降低了，應(yīng)收賬款也會降低，所以機(jī)會成本也隨之降低，本題說法錯誤?！纠}15單項(xiàng)選擇題】　　企業(yè)評價客戶等級，決定給予或拒絕客戶信用的依據(jù)是（　）?！　　　　　　　　赫_答案』A『答案解析』信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)評價客戶等級，決定給予或拒絕客戶信用的依據(jù)?！纠}19判斷題】（2013年）　　存貨管理的目標(biāo)是在保證生產(chǎn)和銷售需要的前提下，最大限度地降低存貨成本。（?。赫_答案』√『答案解析』存貨管理的目標(biāo)，就是在保證生產(chǎn)和銷售經(jīng)營需要的前提下，最大限度地降低存貨成本。因此本題的表述正確。【例題20單項(xiàng)選擇題】（2012年）　　下列各項(xiàng)中，不屬于存貨儲存成本的是（?。！　　　　　　　　赫_答案』C『答案解析』選項(xiàng)C屬于短缺成本的范疇?！纠}21判斷題】（2012年）　　企業(yè)的存貨總成本隨著訂貨批量的增加而呈正方向變化。（?。赫_答案』『答案解析』企業(yè)的存貨總成本隨著訂貨批量的增加先呈現(xiàn)遞減趨勢，此時是反向變化；在變動訂貨成本和變動儲存成本相等時，企業(yè)的總成本達(dá)到最低；然后隨著訂貨批量的增加再提高，此時是正向變化。所以本題的說法不正確?！　　　纠}22單項(xiàng)選擇題】（2011年）根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨批量的基本模型，下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨批量提高的是（?。！　　　　　　　　赫_答案』C『答案解析』每期單位存貨存儲費(fèi)（即單位儲存成本）降低，會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型分母降低，從而使經(jīng)濟(jì)訂貨批量提高，選項(xiàng)C是答案?！纠}23計(jì)算分析題】　　某公司現(xiàn)金收支比較穩(wěn)定，預(yù)計(jì)全年（按360天計(jì)算）現(xiàn)金需要量為25萬元，現(xiàn)金與有價證券的交易成本為每次500元，機(jī)會成本率為10%?！　∫螅骸　?）計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量?！　?）計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價證券交易次數(shù)和有價證券交易間隔期。　　3）計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理總成本、全年交易成本和全年現(xiàn)金持有機(jī)會成本?！赫_答案』　　1）最佳現(xiàn)金持有量　　2）全年有價證券交易次數(shù)　?。?50000247。50000＝5（次）　　有價證券交易間隔期＝360247。5＝72（天）　　3）全年現(xiàn)金管理總成本＝5000010%＝5000（元）　　全年交易成本＝5500＝2500（元）　　全年現(xiàn)金持有機(jī)會成本＝50000/210%＝2500（元）　　或：全年交易成本＝全年現(xiàn)金持有機(jī)會成本＝5000247。2＝2500（元）【例題24多項(xiàng)選擇題】　　C公司生產(chǎn)中使用的甲標(biāo)準(zhǔn)件，全年共需耗用9000件，該標(biāo)準(zhǔn)件通過自制方式取得。日產(chǎn)量50件，單位生產(chǎn)成本50元；每次生產(chǎn)準(zhǔn)備成本200元，固定生產(chǎn)準(zhǔn)備成本每年10000元；儲存變動成本每件5元，固定儲存成本每年20000元。假設(shè)一年按360天計(jì)算，下列各項(xiàng)中，正確的有（?。！　　　　　　　　赫_答案』AD『答案解析』　　每日耗用量＝9000247。360＝25（件）　　經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量＝＝1200（件）　　經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批次＝9000247。1200＝（次）　　平均庫存量＝1200/2（1－25/50）＝300（件）　　與經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量相關(guān)的總成本＝1200（1－25/50）5＝3000（元）【例題25單項(xiàng)選擇題】（2012年）　　在交貨期內(nèi)，如果存貨需求量增加或供應(yīng)商交貨時間延遲，就可能發(fā)生缺貨。為此，企業(yè)應(yīng)保持的最佳保險儲備量是（?。！　　　　　　　　赫_答案』B『答案解析』在交貨期內(nèi)，如果發(fā)生需求量增大或交貨時間延誤，就會發(fā)生缺貨。為防止由此造成的損失，企業(yè)應(yīng)有一定的保險儲備。企業(yè)應(yīng)保持多少保險儲備最合適？這取決于存貨中斷的概率和存貨中斷的損失。較高的保險儲備可降低缺貨損失，但也增加了存貨的持有成本。因此，最佳的保險儲備應(yīng)該是使缺貨損失和保險儲備的持有成本之和達(dá)到最低。所以本題正確答案為B?！纠}26計(jì)算分析題】（2010年）　　C公司是一家冰箱生產(chǎn)企業(yè)，全年需要壓縮機(jī)360000臺，均衡耗用。全年生產(chǎn)時間為360天，每次的訂貨費(fèi)用為160元，每臺壓縮機(jī)持有費(fèi)率為80元，每臺壓縮機(jī)的進(jìn)價為900元。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，壓縮機(jī)從發(fā)出訂單到進(jìn)入可使用狀態(tài)一般需要5天，保險儲備量為2000臺。 　　要求：　　1）計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量?！　?）計(jì)算全年最佳訂貨次數(shù)?！　?）計(jì)算最低存貨成本?！　?）計(jì)算再訂貨點(diǎn)?！赫_答案』　　1）　　2）全年最佳訂貨次數(shù)＝360000/1200＝300次　　3）最低存貨成本＝1200/280＋300160　　　　＝120080=96000元　　4）再訂貨點(diǎn)＝360000/3605＋2000＝7000臺　　【例題28單項(xiàng)選擇題】（2013年）　　采用ABC控制法進(jìn)行存貨管理時，應(yīng)該重點(diǎn)控制的存貨類別是（?。?。　　　　　　　　『正確答案』D『答案解析』ABC控制法就是把企業(yè)種類繁多的存貨，依據(jù)其重要程度、價值大小或者資金占用等標(biāo)準(zhǔn)分為三大類：A類高價值存貨，品種數(shù)量約占整個存貨的10%至15%，但價值約占全部存貨的50%至70%；B類中等價值存貨，品種數(shù)量約占全部存貨的20%至25%，價值約占全部存貨的15%至20%；C類低價值存貨，品種數(shù)量最多，約占整個存貨的60%至70%，價值約占全部存貨的10%至35%。本題答案為D。【例題29單項(xiàng)選擇題】（2012年）　　某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)是（?。??！　　　　　　　　赫_答案』A『答案解析』該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)＝（1000－800）%＝1（萬元）【例題30單項(xiàng)選擇題】（2008年）　　某企業(yè)年初從銀行貸款100萬元，期限1年，年利率為10%，按照貼現(xiàn)法付息，則年末應(yīng)償還的金額為（?。┤f元?！　　　　　　　　赫_答案』C『答案解析』貼現(xiàn)法是指發(fā)放貸款時先從本金中扣除利息，到期時償還全部貸款本金的一種利息支付方法。因此本題中年末應(yīng)償還的金額為本金100萬元?！纠}31單項(xiàng)選擇題】　　某公司擬使用短期借款進(jìn)行籌資。下列借款條件中，不會導(dǎo)致有效年利率（利息與可用貸款額的比率）高于報價利率（借款合同規(guī)定的利率）的是（　）?！　?　　　　　　『正確答案』C『答案解析』收款法方式下短期借款的實(shí)際利率等于名義利率。　　　　【例題32單項(xiàng)選擇題】（2013年）　　下列關(guān)于短期融資券的表述中，錯誤的是（　）。　　　　　　，短期融資券的籌資成本較高　　，短期融資券的一次性籌資數(shù)額較大『正確答案』C『答案解析』相對于發(fā)行企業(yè)債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低。所以選項(xiàng)C的說法不正確。【例題33單項(xiàng)選擇題】　　下列各項(xiàng)中，使放棄現(xiàn)金折扣成本降低的是（?。??！　?、折扣期不變，折扣率降低　　、折扣率不變，信用期縮短　　，信用期和折扣期等量延長　　、信用期不變，折扣期延長『正確答案』A『答案解析』由放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率的公式可知，選項(xiàng)A的說法正確?！纠}34單項(xiàng)選擇題】（2011年）　　下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)信用籌資方式的是（?。??！　　　　　　　　赫_答案』B『答案解析』商業(yè)信用籌資方式主要包括：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款以及應(yīng)計(jì)未付款?！纠}35多項(xiàng)選擇題】　　關(guān)于流動負(fù)債管理，下列說法不正確的有（　）。　　，借款人收到款項(xiàng)時就要支付利息　　　　　　『正確答案』BD『答案解析』放棄現(xiàn)金折扣是存在信用成本的，選項(xiàng)B的說法錯誤；在信貸額度內(nèi)，銀行并不承擔(dān)必須支付全部信貸數(shù)額的義務(wù)，如果企業(yè)信譽(yù)惡化，及時在信貸限額內(nèi)，企業(yè)也可能得不到借款，選項(xiàng)D的說法錯誤。