【正文】 杏脯540噸，銷(xiāo)售價(jià)格按18000元，銷(xiāo)售收入達(dá)972萬(wàn)元；年產(chǎn)爽口杏梅323噸，銷(xiāo)售價(jià)格按10000元/噸計(jì)，銷(xiāo)售收入達(dá)323萬(wàn)元；年產(chǎn)杏醬598噸，銷(xiāo)售價(jià)格按8000元，銷(xiāo)售收入達(dá)478萬(wàn)元。增值稅該產(chǎn)品投產(chǎn)后， 按國(guó)家稅法規(guī)定應(yīng)交納增值稅13%。銷(xiāo)售稅金及附加估算該產(chǎn)品投產(chǎn)后，以實(shí)際交納的增值稅為計(jì)算依據(jù)，城市維護(hù)建設(shè)稅為1%、教育費(fèi)附加費(fèi)為3%、%。所得稅按33%計(jì)。項(xiàng)目總成本估算，占總成本費(fèi)用的33%；，占總成本費(fèi)用的67%。（1）外購(gòu)原材料項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，主要消耗鮮杏、白砂糖、食用鹽、食品添加劑等原輔助材料等。詳見(jiàn)附表7—2。正常年份外購(gòu)原材料需1490萬(wàn)元。（2）外購(gòu)燃料及動(dòng)力水由當(dāng)?shù)刈詠?lái)水公司供應(yīng)，電由當(dāng)?shù)仉娏Σ块T(mén)解決，煤由當(dāng)?shù)孛旱V解決。水2元/噸，煤360元/噸。詳見(jiàn)附表72 外購(gòu)燃料動(dòng)力估算表（3）工資及職工福利基金項(xiàng)目定員81人,其中管理人員8人,按每月1200元計(jì)算,技術(shù)人員8人，每月按1000元計(jì)算，工人73人，按每月650元計(jì)，福利費(fèi)按國(guó)家規(guī)定以工資總額的14%計(jì)算。詳見(jiàn)附表71 職工工資福利費(fèi)用估算表（4）折舊及攤銷(xiāo)費(fèi)及修理費(fèi)在固定資產(chǎn)投資中房屋建筑物使用年限30年計(jì)，殘值率為5%；設(shè)備年限以10年計(jì)，殘值率為5%；無(wú)形資產(chǎn)以10年計(jì)；遞延資產(chǎn)折舊年限以5年計(jì)。詳見(jiàn)固定資產(chǎn)折舊及無(wú)形和遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)估算表。年修理費(fèi)按固定資產(chǎn)折舊額的30%計(jì)提。（5）利息支出本項(xiàng)目申請(qǐng)銀行貸款600萬(wàn)元，%計(jì)。（6）其它費(fèi)用。主要包括其它制造費(fèi)用、其它管理費(fèi)用和其它銷(xiāo)售費(fèi)用。項(xiàng)目其它費(fèi)用以總成本費(fèi)用中除其它費(fèi)用以外的成本費(fèi)用的5%計(jì)。經(jīng)營(yíng)成本是指總成本費(fèi)用扣除固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)和利息支出后的成本費(fèi)用。%；%；基準(zhǔn)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率8%，項(xiàng)目稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率39%；項(xiàng)目所得稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(Ic=10%)，所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(Ic=10%)，均大于零；，；詳見(jiàn)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表。從上述各指標(biāo)均可以看出，該項(xiàng)目盈利能力較強(qiáng)。項(xiàng)目長(zhǎng)期借款600萬(wàn)元,經(jīng)償還能力分析，（含建設(shè)期）。償還資金主要來(lái)源于項(xiàng)目投產(chǎn)后的未分配利潤(rùn)、折舊與攤銷(xiāo)。詳見(jiàn)附表8 借款還本付息計(jì)算表。敏感性分析是通過(guò)分析、預(yù)測(cè)項(xiàng)目主要不確定因素的變化對(duì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響，找出敏感因素，分析評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)該因素的敏感程度，并分析該因素達(dá)臨界值時(shí)項(xiàng)目的承受能力。在農(nóng)業(yè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)中，一般選用財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率進(jìn)行敏感性分析。在選取敏感性因素時(shí)，影響項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的因素很多，在這里我們選取最主要的三個(gè)敏感性因素銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)成本和建設(shè)投資進(jìn)行分析。敏感性分析表如下表所示。敏感性分析表序號(hào)不確定因素不確定因素變化率財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率敏感度系數(shù)臨界點(diǎn)　基本方案0%%　　1銷(xiāo)售收入10%%%%10%%%2建設(shè)投資10%%%%10%%%3經(jīng)營(yíng)成本10%%%%10%%%敏感度系數(shù)。敏感度系數(shù)表示項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)不確定因素的敏感程度。敏感度系數(shù)越高，表示項(xiàng)目對(duì)該不確定因素敏感程度就越高，計(jì)算公式為：E=△A/△F式中 △F—不確定因素F的變化率，%；△A—不確定因素F發(fā)生△F變化率時(shí)，評(píng)價(jià)指標(biāo)A的相應(yīng)變化率，%；E—評(píng)價(jià)指標(biāo)A對(duì)于不確定因素F的敏感度系數(shù)。從表中敏感度系數(shù)可以看出，銷(xiāo)售收入為最敏感因素，其次為經(jīng)營(yíng)成本和建設(shè)投資。因此該項(xiàng)目應(yīng)將重點(diǎn)放在提高銷(xiāo)售收入和降低經(jīng)營(yíng)成本上，以最大限度地增強(qiáng)項(xiàng)目的盈利能力。敏感性分析圖如下圖所示。圖中每條斜線的斜率反映內(nèi)部收益率對(duì)該不確定因素的敏感程度，斜率越大敏感度越高。每條斜線與基準(zhǔn)收益率線的交點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的不確定因素變化率即為該因素的臨界點(diǎn)。臨界點(diǎn)是指項(xiàng)目允許不確定因素向不利方向變化的極限值。超過(guò)極限，項(xiàng)目的效益指標(biāo)將不可行。從敏感性分析圖中可以求出內(nèi)部收益率達(dá)到臨界點(diǎn)時(shí)某種因素允許變化的最大幅度，%；%，%。從臨界點(diǎn)指標(biāo)來(lái)看，該項(xiàng)目具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力。 盈虧平衡分析是在一定市場(chǎng)條件、一定生產(chǎn)能力的條件下，研究擬建項(xiàng)目成本與收益平衡關(guān)系的方法。所謂盈虧平衡點(diǎn)是指當(dāng)銷(xiāo)售收入等于生產(chǎn)成本時(shí)，項(xiàng)目產(chǎn)品銷(xiāo)售量（產(chǎn)量）占設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的百分比。 計(jì)算公式為：BEP = 年固定成本/（年銷(xiāo)售收入年銷(xiāo)售稅金及附加年可變成本）180。100%，%。%，即可以保本，故該項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較小。 從圖中可以看出，在盈虧平衡點(diǎn)的上方銷(xiāo)售收入與成本費(fèi)用兩條線之間為盈利區(qū)，在盈虧平衡點(diǎn)的下方銷(xiāo)售收入與成本費(fèi)用兩條線之間為虧損區(qū)。產(chǎn)品銷(xiāo)售收入大于成本費(fèi)用時(shí)即盈利，小于成本費(fèi)用時(shí)即為虧損。 通過(guò)上述各指標(biāo)分析，該項(xiàng)目擴(kuò)建后，正常年份年銷(xiāo)售收入3227萬(wàn)元，年總成本費(fèi)用2326萬(wàn)元，年上繳稅金293萬(wàn)元，年利潤(rùn)總額719萬(wàn)元，%（稅后），（含建設(shè)期）。企業(yè)年獲利潤(rùn)482萬(wàn)元,還可安排勞動(dòng)力80多人，解決農(nóng)村剩余勞動(dòng)力，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。從財(cái)務(wù)分析結(jié)果看，該項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是可行的。　第十一章 環(huán)境保護(hù)與安全衛(wèi)生 主要污染物本項(xiàng)目為仁用杏加工工程，深加工的轉(zhuǎn)化提高了資源的利用率。但是在項(xiàng)目的運(yùn)行過(guò)程中如果不注意環(huán)境保護(hù)可能會(huì)帶來(lái)不利的影響，對(duì)項(xiàng)目中產(chǎn)生的污染物應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)范進(jìn)行處理達(dá)標(biāo)后再進(jìn)行排放。項(xiàng)目中的污水主要是清洗鮮果用的廢水和生活污水，建設(shè)污水處理池對(duì)廢水采用生化處理，達(dá)到國(guó)家《污水綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB8978）的要求后再排放。由鍋爐成套設(shè)備中的除塵設(shè)備對(duì)煙塵進(jìn)行除塵處理，經(jīng)除塵后煙塵濃度180mg/Nm3，小于250mg/Nm3的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，符合國(guó)家有關(guān)鍋爐大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)要求。鍋爐引風(fēng)機(jī)采取基礎(chǔ)減震、管道柔性連接方式消聲，空壓機(jī)、水泵等設(shè)備采用局部單獨(dú)封閉的方式隔絕噪聲源以及敷設(shè)吸音材料等方式降低噪聲。 職業(yè)安全衛(wèi)生本項(xiàng)目在生產(chǎn)過(guò)程中，如機(jī)器設(shè)備操作不當(dāng)，可能會(huì)造成人身傷害。要定期對(duì)操作人員進(jìn)行安全知識(shí)，操作規(guī)程教育及培訓(xùn)，職工必須培訓(xùn)后才能持證上崗。根據(jù)工業(yè)企業(yè)設(shè)計(jì)衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)(TJ3676)及國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，貫徹“安全第一，預(yù)防為主”的勞動(dòng)保護(hù)方針，積極改善勞動(dòng)條件、減少和消除職業(yè)危害，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)衛(wèi)生規(guī)范，廠區(qū)各項(xiàng)設(shè)施的建設(shè)應(yīng)按照《食品加工廠衛(wèi)生規(guī)范》的各項(xiàng)要求及食品企業(yè)衛(wèi)生審查標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。保證員工在生產(chǎn)過(guò)程中的安全和健康。結(jié)合具體情況，采取如下措施：（1）廠房及車(chē)間應(yīng)按照工藝流程需要及衛(wèi)生質(zhì)量要求有序地配置。生產(chǎn)加工和貯存場(chǎng)所的配置及使用面積應(yīng)不低于GB14881的要求，并與產(chǎn)品品種數(shù)量相適應(yīng)。各生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)依其清潔要求程度，分為一般作業(yè)區(qū)、準(zhǔn)清潔作業(yè)區(qū)、清潔作業(yè)區(qū)及非食品處理區(qū)，各區(qū)之間應(yīng)視清潔程度給予有效隔離，防止交叉污染。廠房的各項(xiàng)建筑物應(yīng)堅(jiān)固耐用、易于維修、易于清潔，并有能防止食品、食品接觸面及內(nèi)包裝材料遭受污染（如有害動(dòng)物的侵入、棲息、繁殖等）的結(jié)構(gòu)。（2）加強(qiáng)車(chē)間衛(wèi)生和個(gè)人衛(wèi)生管理，做好工器具的清洗消毒。車(chē)間設(shè)更衣室、洗澡間，確保生產(chǎn)衛(wèi)生和工作健康。（3）傳動(dòng)設(shè)備設(shè)安全保護(hù)罩，電器設(shè)備金屬外殼采取保護(hù)性接地，鍋爐煙囪設(shè)避雷設(shè)施。蒸汽管線要高架或入地，連接用汽設(shè)備的可及管線應(yīng)做保溫，避免燙傷事故發(fā)生。（4）生產(chǎn)工人要定期體檢，進(jìn)出車(chē)間必須更衣消毒，操作中嚴(yán)格執(zhí)行衛(wèi)生規(guī)范，避免交叉污染，（5）設(shè)安全衛(wèi)生監(jiān)察員，對(duì)全廠衛(wèi)生安全工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。在設(shè)計(jì)中嚴(yán)格執(zhí)行《建筑設(shè)計(jì)防火規(guī)范》GBJ1687和《中華人民共和國(guó)消防法》，遵循以“預(yù)防為主、防消結(jié)合”的消防工作方針，采取有效的消防措施防止和減少火災(zāi)危害。在工程安裝時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，安裝消防栓等防火設(shè)備。食品加工廠對(duì)環(huán)境衛(wèi)生要求嚴(yán)格，在廠區(qū)設(shè)置綠化帶，與公路形成綠化隔離帶，有污染源地帶與生產(chǎn)車(chē)間之間也形成綠化隔離帶，防止交叉污染。在廠區(qū)車(chē)間四周，道路兩旁設(shè)置針葉樹(shù)、闊葉林、灌木花草等綠色植物，形成一個(gè)綠樹(shù)成蔭、綠地連片、環(huán)境優(yōu)美、舒暢衛(wèi)生的廠區(qū)環(huán)境。第十二章 企業(yè)組織與勞動(dòng)定員 企業(yè)組織及工作制度本項(xiàng)目實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，董事會(huì)由3人組成。本項(xiàng)目實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制，設(shè)總經(jīng)理1人，下設(shè)2名副經(jīng)理，1名抓管理銷(xiāo)售，1名抓生產(chǎn)。組織機(jī)構(gòu)設(shè)置分管理科室和生產(chǎn)車(chē)間二級(jí)管理職能，管理科室有財(cái)務(wù)部、辦公室、銷(xiāo)營(yíng)部、生產(chǎn)部、技術(shù)部等。組織機(jī)構(gòu)見(jiàn)下圖。董事長(zhǎng)總經(jīng)理總經(jīng)理副財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理營(yíng)銷(xiāo)部質(zhì)檢部人事部總務(wù)部技術(shù)部生產(chǎn)部總經(jīng)理企業(yè)各部門(mén)都有明確的責(zé)任制度。工人由公司選聘，先培訓(xùn)，后上崗，實(shí)行定崗、定位、定員、定任務(wù)，獎(jiǎng)勤罰懶的“四定一獎(jiǎng)懲”辦法。生產(chǎn)一線工人兩班倒，其他員工實(shí)行八小時(shí)工作制。本企業(yè)年工作日為300天，每天工作八小時(shí)。 勞動(dòng)定員生產(chǎn)車(chē)間定員參照原輕工業(yè)部頒發(fā)的《食品工業(yè)企業(yè)勞動(dòng)定額試行標(biāo)準(zhǔn)》，結(jié)合該行業(yè)工藝特點(diǎn)和工序要求編制，輔助車(chē)間及管理部門(mén)結(jié)合國(guó)內(nèi)同類(lèi)企業(yè)的定員而定。全廠定員構(gòu)成表序號(hào)部門(mén)工人技術(shù)人員管理人員服務(wù)人員合計(jì)1生產(chǎn)車(chē)間51320562輔助部門(mén)2136庫(kù)房22鍋爐房22變電室213化驗(yàn)室213廠部11529其他0總計(jì)6088581 職工來(lái)源本項(xiàng)目所需員工，實(shí)行聘用制。技術(shù)人員從社會(huì)上聘用大專(zhuān)以上并有專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員，生產(chǎn)工人招用高中以上的下崗職工和農(nóng)民。在項(xiàng)目建設(shè)期就開(kāi)始對(duì)受聘職工進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，要求掌握生產(chǎn)工藝操作要求與技術(shù)特點(diǎn)；設(shè)備安裝時(shí)對(duì)受聘人員現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)，安裝完工時(shí)實(shí)踐操作。經(jīng)考試合格后，發(fā)上崗證，持證上崗。項(xiàng)目本著以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以科技為指導(dǎo)，以效益為中心，以質(zhì)量求生存，以互利為基礎(chǔ)，發(fā)展規(guī)模化經(jīng)營(yíng)，占領(lǐng)省內(nèi)市場(chǎng)，打入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。項(xiàng)目建設(shè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家、教授定期對(duì)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民和工人進(jìn)行仁用杏種植和加工等相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)，使項(xiàng)目產(chǎn)品加工達(dá)到國(guó)家先進(jìn)水平。 項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目建設(shè)資金要嚴(yán)格按照晉西北、太行山革命老區(qū)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目資金的使用規(guī)定，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，專(zhuān)人管理，專(zhuān)戶儲(chǔ)存，嚴(yán)禁擠占挪用。加強(qiáng)審計(jì)部門(mén)和資金管理部門(mén)對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)督，以確保項(xiàng)目的順利實(shí)施。 項(xiàng)目實(shí)施的保障措施本項(xiàng)目在某縣的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)下，由某生態(tài)開(kāi)發(fā)有限公司具體實(shí)施，按照規(guī)劃和年度計(jì)劃，安排項(xiàng)目進(jìn)度，完成項(xiàng)目所涉及的內(nèi)容。同時(shí)由公司成立領(lǐng)導(dǎo)組具體落實(shí)任務(wù)、制定措施并按時(shí)將項(xiàng)目年度執(zhí)行情況和工作總結(jié)分別報(bào)上級(jí)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)。項(xiàng)目主要技術(shù)依托山西省農(nóng)科院園藝所和公司科技人員共同研究開(kāi)發(fā)，對(duì)本公司人員以及農(nóng)戶開(kāi)展多種形式的技術(shù)培訓(xùn)。第十三章 效益分析 經(jīng)濟(jì)效益項(xiàng)目建成后,公司年銷(xiāo)售收入2830萬(wàn)元，年利潤(rùn)總額692萬(wàn)元，投資利稅率達(dá)31%，%，年稅后利潤(rùn)為464萬(wàn)元。成為當(dāng)?shù)氐睦惔髴簦黾訃?guó)家財(cái)政收入，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 生態(tài)效益項(xiàng)目建設(shè)在生態(tài)環(huán)境脆弱、適宜發(fā)展杏樹(shù)栽培的地區(qū)實(shí)施，通過(guò)大規(guī)模加工當(dāng)?shù)厝视眯淤Y源，帶動(dòng)當(dāng)?shù)厝视眯臃N植和退耕還林工作，對(duì)保護(hù)當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)環(huán)境，促進(jìn)農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義。 社會(huì)效益項(xiàng)目建設(shè)通過(guò)企業(yè)、基地、農(nóng)戶有機(jī)地結(jié)合，年收購(gòu)農(nóng)民杏鮮果4000噸，涉及杏樹(shù)面積 4000畝,其中,帶動(dòng)杏農(nóng)面積2700畝。由于杏肉也用于加工，避免了浪費(fèi)，使1350戶杏農(nóng)收入增加，戶均增收1470元，人均增收368元；通過(guò)基地建設(shè)還可直接提供就業(yè)崗位81個(gè),用于安排剩余勞動(dòng)力。項(xiàng)目全部達(dá)產(chǎn)后公司逐步形成種、加、銷(xiāo)一條龍的產(chǎn)業(yè)鏈，貿(mào)、工、農(nóng)一體化的經(jīng)濟(jì)鏈，并通過(guò)市場(chǎng)舉龍頭，龍頭帶基地，基地聯(lián)農(nóng)戶的發(fā)展模式帶動(dòng)項(xiàng)目區(qū)杏產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，為某及周邊縣的農(nóng)民穩(wěn)定脫貧找到了一條有效途徑。另外，項(xiàng)目區(qū)距水源地汾河水庫(kù)10公里，位于汾河水庫(kù)的上游，項(xiàng)目的實(shí)施拉動(dòng)汾河水庫(kù)周邊地區(qū)杏樹(shù)的大面積栽植，為保護(hù)水源地營(yíng)造一個(gè)良好的生態(tài)環(huán)境。第十四章 結(jié) 論項(xiàng)目充分利用當(dāng)?shù)氐娜视眯淤Y源優(yōu)勢(shì)，通過(guò)加工轉(zhuǎn)化，延伸產(chǎn)業(yè)鏈，提升農(nóng)產(chǎn)品加工水平，帶動(dòng)當(dāng)?shù)亓止N植、加工、運(yùn)輸、包裝等產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力的轉(zhuǎn)移，增加了農(nóng)民收入。同時(shí)，保護(hù)水源地汾河水庫(kù)，對(duì)壯大項(xiàng)目區(qū)經(jīng)濟(jì)和改善生態(tài)環(huán)境具有積極的作用和現(xiàn)實(shí)意義。產(chǎn)品定位準(zhǔn)確，科技含量高，生產(chǎn)工藝先進(jìn)成熟，產(chǎn)品市場(chǎng)前景廣闊，項(xiàng)目建設(shè)符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策、扶貧政策和現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展方向以及當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況；項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、平均投資利稅率、投資回收期、借款償還期等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，均符合財(cái)務(wù)核算要求，優(yōu)于同行業(yè)基準(zhǔn)。項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)較好，以科研單位為技術(shù)依托，技術(shù)力量雄厚，風(fēng)險(xiǎn)小、效益高，不僅促進(jìn)了仁用杏生產(chǎn)向規(guī)模化、產(chǎn)業(yè)化方向發(fā)展，而且采取“公司+基地+農(nóng)戶”的形式，發(fā)展“訂單”農(nóng)業(yè),帶動(dòng)了當(dāng)?shù)剞r(nóng)民仁用杏栽培，實(shí)現(xiàn)了農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、農(nóng)民增收、企業(yè)增效，是利國(guó)利民的好項(xiàng)目。綜合上述分析，該項(xiàng)目可行。建議有關(guān)部門(mén)給予支持。