延期納所得ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-04-29 02:01本頁(yè)面
【正文】 額（計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用）? ＝ 10006%3247。12? ＝ 15萬(wàn)元? 注意：將實(shí)際支付利息額 90萬(wàn)元與 15萬(wàn)元的差額 75萬(wàn)元掛 “其他應(yīng)收款 ”科目。? ? 各季度利潤(rùn)總額＝ 240247。4－ 15＝ 45萬(wàn)元? 應(yīng)交所得稅＝ 4525%＝ ? 各季度終了之日起 15內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅。 ? 年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳? 年度利潤(rùn)總額＝ 240－ 60＝ 180萬(wàn)元? 會(huì)計(jì)年財(cái)務(wù)費(fèi)用＝ 60萬(wàn)元? 稅法年財(cái)務(wù)費(fèi)用＝ 60萬(wàn)元? 應(yīng)納稅所得額＝ 180萬(wàn)元? 應(yīng)交所得稅＝ 18025%＝ 45萬(wàn)元? 預(yù)繳所得稅＝ 4＝ 45萬(wàn)元? 不再補(bǔ)繳或者退還所得稅? 利用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的差異進(jìn)行企業(yè)所得稅延期納稅，還有很多。比如，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為成本、費(fèi)用、損失，但稅法不確定為計(jì)稅成本、費(fèi)用、損失；反之，企業(yè)不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入、利潤(rùn)，而稅法認(rèn)定為不征稅收入或者免稅利潤(rùn)。
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