常見物業(yè)管理稅收納稅問題集錦及案例分析-資料下載頁
2025-04-27 12:39本頁面
【正文】 營業(yè)稅 房地產(chǎn)開發(fā)公司下屬物業(yè)部自行進(jìn)行物業(yè)管理，或房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)完畢后翻牌成立物業(yè)管理公司，銷售房屋時，不按規(guī)定繳納營業(yè)稅?！ 〉谌?jié) 個人所得稅涉稅問題 一、常見問題 ?。ㄒ唬?勞務(wù)報(bào)酬不申報(bào)納稅或按工資薪金申報(bào)納稅 未簽訂勞務(wù)合同的臨時工作人員的勞務(wù)報(bào)酬，為物業(yè)管理公司提供非有形商品推銷、代理等服務(wù)活動取得的傭金，物業(yè)管理公司以工資、薪金形式代扣代繳個人所得稅，而不是按勞務(wù)報(bào)酬的稅率代扣代繳稅款?！ “咐?：某物業(yè)公司2001年支付給臨時聘用人員的勞務(wù)報(bào)酬，金額為18720元，是按照工資、薪金所得稅目計(jì)算繳納個人所得稅，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得稅目補(bǔ)繳個人所得稅。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅稅法》第一條、第二條第四款、第三條第四款、第六條第四款、國稅發(fā)[2003]47號文件《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹及其實(shí)施細(xì)則若干具體問題的通知》第二條第三款的規(guī)定，補(bǔ)繳個人所得稅 1584元?！ 。ǘ?不全額申報(bào)納稅 按月發(fā)放的工資、補(bǔ)助、獎金、過節(jié)費(fèi)等不是全部并入工資、薪金繳納個人所得稅，而是計(jì)入“其他應(yīng)付款”等往來科目，逃避繳納個人所得稅?！ 《?、特殊問題 （一） 出差補(bǔ)助未繳納個人所得稅。 ?。ǘ?發(fā)放股利、實(shí)物等未代扣代繳個人所得稅?！ 〉谒墓?jié) 企業(yè)所得稅涉稅問題 一、常見問題 ?。ㄒ唬?不應(yīng)扣除的費(fèi)用計(jì)入成本、費(fèi)用類科目，少繳企業(yè)所得稅 例7：某物業(yè)管理公司2000年1月至2001 年12月支付管理人員誤餐補(bǔ)貼73656元計(jì)入“管理費(fèi)用”，未計(jì)入工資總額（該單位人均月工資已超過960元），應(yīng)調(diào)增利潤。根據(jù)《北京市地方企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三十條第一款：“...誤餐補(bǔ)貼應(yīng)作為工資薪金支出”之規(guī)定?！ 。ǘ?未結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入，少繳企業(yè)所得稅 全部或部分營業(yè)收入、應(yīng)稅代收款項(xiàng)計(jì)入“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付賬款” 、“其他應(yīng)付款”、“長期應(yīng)付款”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”往來科目，不結(jié)轉(zhuǎn)“營業(yè)收入”，少繳企業(yè)所得稅?！ 《?、特殊問題 ?。ㄒ唬┮允盏种?，逃避繳納企業(yè)所得稅 物業(yè)管理企業(yè)取得的租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、教育費(fèi)附加返還、國家補(bǔ)貼收入、資產(chǎn)的盤盈、財(cái)產(chǎn)及現(xiàn)金的溢余等，以收抵支或收入不入賬，逃避繳納企業(yè)所得稅?！ 。ǘ┲貜?fù)列支成本、費(fèi)用 在成本、費(fèi)用中預(yù)提某項(xiàng)尚未發(fā)生的支出，當(dāng)某項(xiàng)支出發(fā)生時又列入成本、費(fèi)用科目，造成重復(fù)列支，少繳企業(yè)所得稅?！ 〉谖骞?jié) 房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）涉稅問題 一、常見問題 （一）企業(yè)擁有已竣工的房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，未記入“固定資產(chǎn)”科目，未按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）?！ 。ǘ┢髽I(yè)擁有未竣工但已達(dá)到使用狀態(tài)的房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，并已開始投入使用，未按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）?！ 《?、特殊問題 企業(yè)代理業(yè)主經(jīng)營出租業(yè)務(wù)，代收租金，未按規(guī)定代扣代繳房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅），營業(yè)稅，印花稅等相關(guān)稅金。
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