【正文】 這樣一方面有利于提高職工科研水平，另一方面也能吸取外部營(yíng)養(yǎng)，提高良種場(chǎng)知名度，為今后發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。每年還要組織12次技術(shù)骨干到外地參觀學(xué)習(xí)和參加省內(nèi)外的有關(guān)水產(chǎn)學(xué)術(shù)交流會(huì)。為此達(dá)到開拓視野，增長(zhǎng)見(jiàn)識(shí)，提高研究水平和創(chuàng)新能力的目的。、衛(wèi)生與消防嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家制定的安全生產(chǎn)和勞動(dòng)保護(hù)法律法規(guī)，建立完善的規(guī)章制度和操作規(guī)程，加強(qiáng)職工安全培訓(xùn)，嚴(yán)格按照規(guī)章制度和操作規(guī)程進(jìn)行日常操作。根據(jù)漁業(yè)生產(chǎn)的特點(diǎn)，完善安全生產(chǎn)設(shè)施，落實(shí)勞動(dòng)保護(hù)用品，所有電器設(shè)備須鋪設(shè)地線，安裝安全罩，工作平臺(tái)修建安全保護(hù)欄桿，各操作場(chǎng)所配足照明。明確分管人員職責(zé)，定期和不定期檢查規(guī)章制度和操作規(guī)程的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和事故隱患及時(shí)處理，使事故防患于未然。實(shí)行部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，明確責(zé)任，強(qiáng)化管理，杜絕安全事故的發(fā)生。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定搞好勞動(dòng)保護(hù)，一是提高職工勞動(dòng)自我保護(hù)意識(shí)；二是按照規(guī)定完善安全設(shè)施；三是按期發(fā)放勞保用品和兌現(xiàn)勞保待遇；四是按照有關(guān)要求為職工辦理各種社會(huì)保險(xiǎn)。 第八章 投資估算與資金來(lái)源國(guó)家和原輕工部頒發(fā)的有關(guān)輕工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算的有關(guān)規(guī)定（QBJS109QBJS592）。《湖北省建筑工程綜合預(yù)算定額》（2004年版），《湖北省建筑工程預(yù)算定額》（2003年版），《全國(guó)統(tǒng)一安裝工程定額湖北省單位估價(jià)表》（2000年版）的相關(guān)分冊(cè)，《湖北省建筑安裝工程預(yù)算費(fèi)用定額》（2008年版）。設(shè)備價(jià)格以國(guó)內(nèi)主要生產(chǎn)廠家2008年報(bào)價(jià)為依據(jù)。 ，其中。建設(shè)投資及構(gòu)成見(jiàn)附表2。其中，，。土建工程投資明細(xì)見(jiàn)附表21。其中，購(gòu)進(jìn)活魚運(yùn)輸車、購(gòu)進(jìn)葉輪增氧機(jī)、噴水式增氧機(jī)、。設(shè)備投資明細(xì)見(jiàn)附表22。其中，?？萍纪顿Y明細(xì)見(jiàn)附表23。 。流動(dòng)資金估算見(jiàn)附表3。，其中。，是項(xiàng)目單位形成的積累，社員同意用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，自籌資金來(lái)源有保證。，全部為無(wú)償資金。其中：，，10萬(wàn)萬(wàn)用于設(shè)備購(gòu)置，嚴(yán)格按規(guī)定實(shí)行報(bào)帳管理。，其中。項(xiàng)目單位嚴(yán)格按“先審批，后發(fā)生”原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)，杜絕財(cái)務(wù)漏洞，增強(qiáng)資金安全。 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：國(guó)家計(jì)委和建設(shè)部共同編制的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版），中國(guó)國(guó)際工程咨詢公司編著的《投資項(xiàng)目可行性研究指南》、《投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)咨詢?cè)u(píng)估指南》。財(cái)務(wù)制度規(guī)定：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《基本建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》。稅收政策?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》。銀行貸款利率：%，%，假定流動(dòng)資金年末還，下年年初借入?；鶞?zhǔn)貼現(xiàn)率：本項(xiàng)目為種養(yǎng)項(xiàng)目，基準(zhǔn)貼現(xiàn)率8%。項(xiàng)目計(jì)算期：10年。其中建設(shè)期1年，第2年投產(chǎn)，投產(chǎn)當(dāng)年達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的100%。、營(yíng)業(yè)稅金和附加估算 項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后，年銷售黃顙魚苗3000萬(wàn)尾。年銷售黃顙魚夏花魚種1700萬(wàn)尾。年銷售黃顙魚冬片魚種300萬(wàn)尾。營(yíng)業(yè)收入估算見(jiàn)附表71。年銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加按國(guó)家規(guī)定計(jì)算。%，%，城市維護(hù)建設(shè)稅5%，教育費(fèi)附加3%。因此。營(yíng)業(yè)稅金及附加估算見(jiàn)附表71。生產(chǎn)成本項(xiàng)目包括飼料、藥品、水費(fèi)、電費(fèi)，還包括人工工資及福利、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、其它制造費(fèi)用等項(xiàng)。單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算見(jiàn)附表51。正常年份。其中，可變成本115萬(wàn)元。項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算見(jiàn)附表5。項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后。經(jīng)營(yíng)成本估算見(jiàn)附表5。經(jīng)計(jì)算。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配估算見(jiàn)附表7。財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（增量全部投資）見(jiàn)附表8。根據(jù)該表計(jì)算以下財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）= %。所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）=%。所得稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（NPV）（Ic=8%時(shí)）=。所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（NPV）（Ic=8%時(shí)）=。所得稅前投資回收期（PP）（含建設(shè)期一年）= 。所得稅后投資回收期（PP）（含建設(shè)期一年）=。由以上指標(biāo)可以看出，所得稅前和所得稅后的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，盈利能力能滿足行業(yè)最低要求。而且稅前和稅后的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，稅前和稅后的投資回收期（含建設(shè)期一年）均小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期。因此，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行。根據(jù)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表和固定資產(chǎn)投資估算表計(jì)算：投資利潤(rùn)率=247。100%=%該項(xiàng)目投資利潤(rùn)率高于行業(yè)平均利潤(rùn)率，單位投資貢獻(xiàn)水平高于本行業(yè)的平均水平。據(jù)測(cè)算，達(dá)到正常生產(chǎn)能力時(shí)項(xiàng)目年銷售收入185萬(wàn)元； 萬(wàn)元；，其中。因此，所得稅前達(dá)到盈虧平衡點(diǎn)的生產(chǎn)能力利用率為：BEP=固定成本247。（營(yíng)業(yè)收入可變成本營(yíng)業(yè)稅金及附加）100%=247。（）100%= %由盈虧平衡分析可知， %時(shí)，即達(dá)到盈虧平衡。盈虧平衡分析圖如圖91。圖91 盈虧平衡分析圖影響項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的主要因素有固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營(yíng)成本、經(jīng)營(yíng)收入等。敏感性分析以全部投資為基礎(chǔ)分析固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營(yíng)成本、經(jīng)營(yíng)收入變化對(duì)所得稅后內(nèi)部投資收益率的影響。具體情況見(jiàn)表92。表92 敏感性分析表 15% 10% 5% 0% 5% 10% 15% 銷售價(jià)格 % % % % % % % 經(jīng)營(yíng)成本 % % % % % % % 投資成本 % % % % % % %從上表可以看出，固定資產(chǎn)投資的變動(dòng)對(duì)于經(jīng)濟(jì)效益的影響并不明顯，經(jīng)營(yíng)成本和經(jīng)營(yíng)收入的變動(dòng)是影響經(jīng)濟(jì)效益的較敏感因素，敏感度較高，由于項(xiàng)目銷售價(jià)格的確定比較低，因此可見(jiàn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)不大。敏感性分析圖見(jiàn)圖92。圖92 敏感性分析圖%，%，財(cái)務(wù)稅前凈現(xiàn)值（Ic=8%時(shí)），稅前投資回收期（含建設(shè)期一年）。上述指標(biāo)顯示，項(xiàng)目財(cái)務(wù)上切實(shí)可行。本項(xiàng)目為擴(kuò)建項(xiàng)目，在固定資產(chǎn)、投資收益率、銷售收入、產(chǎn)能等方面進(jìn)行有無(wú)項(xiàng)目對(duì)比分析如下：有無(wú)項(xiàng)目對(duì)比分析表單位：萬(wàn)元 注：無(wú)項(xiàng)目為近年項(xiàng)目單位實(shí)際數(shù)據(jù)，有項(xiàng)目為項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年份發(fā)生數(shù)據(jù)。 第十章 社會(huì)效益分析項(xiàng)目區(qū)是黃岡乃至湖北的重要漁業(yè)基地。項(xiàng)目建設(shè)充分利用這一資源優(yōu)勢(shì)，項(xiàng)目產(chǎn)品黃顙魚養(yǎng)殖市場(chǎng)前景廣闊，項(xiàng)目的實(shí)施不僅提高項(xiàng)目單位的經(jīng)濟(jì)效益，而且增加了水產(chǎn)養(yǎng)殖戶的收益，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加就業(yè)機(jī)會(huì)，帶動(dòng)農(nóng)民增收作用明顯。項(xiàng)目養(yǎng)殖技術(shù)通過(guò)多年的研發(fā)和實(shí)踐，成熟可靠。項(xiàng)目投資結(jié)構(gòu)合理，管理科學(xué)，經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和生態(tài)等綜合效益明顯，項(xiàng)目的建設(shè)對(duì)黃岡市漁業(yè)生產(chǎn)、漁業(yè)養(yǎng)殖品種結(jié)構(gòu)調(diào)整和名優(yōu)品種的養(yǎng)殖起到良好的促進(jìn)和保障作用，有效地引導(dǎo)黃岡市水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)持續(xù)、穩(wěn)步的發(fā)展，符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策。項(xiàng)目的實(shí)施極大地提高了當(dāng)?shù)仞B(yǎng)殖戶的積極性，降低養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)，增加農(nóng)民收入，對(duì)調(diào)整項(xiàng)目區(qū)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有極其重要的意義。通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查與預(yù)測(cè)、技術(shù)論證、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)顯示，項(xiàng)目產(chǎn)品適合市場(chǎng)需要，產(chǎn)品適銷對(duì)路，符合項(xiàng)目區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略思路調(diào)整。項(xiàng)目投資結(jié)構(gòu)合理，管理科學(xué)，經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和生態(tài)等綜合效益明顯，項(xiàng)目區(qū)基礎(chǔ)建設(shè)等建設(shè)條件齊備，項(xiàng)目建設(shè)必要可行。，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析漁業(yè)是太白湖地區(qū)的支柱產(chǎn)業(yè)，漁業(yè)收入在農(nóng)業(yè)GDP中占有較大份額，但結(jié)構(gòu)不優(yōu)仍是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要制約因素。近年來(lái)，漁業(yè)的優(yōu)良品種雖有所增加，但規(guī)模小、層次低，整體效益不高。項(xiàng)目實(shí)施后可向項(xiàng)目區(qū)提供大批黃顙魚親本和苗種。緩解農(nóng)業(yè)和農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整、漁業(yè)品種結(jié)構(gòu)調(diào)整對(duì)名優(yōu)水產(chǎn)苗種的需求矛盾；促進(jìn)全項(xiàng)目區(qū)水產(chǎn)業(yè)持續(xù)、快速健康發(fā)展；促進(jìn)漁業(yè)增效、農(nóng)（漁）民增收。，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展項(xiàng)目建成后可成為養(yǎng)殖技術(shù)、培訓(xùn)和對(duì)外交流的窗口，基地根據(jù)國(guó)家水產(chǎn)養(yǎng)殖發(fā)展規(guī)劃，培育優(yōu)質(zhì)的苗種，充分發(fā)揮基地的作用，大力普及魚類疾病防治技術(shù)，推廣先進(jìn)的養(yǎng)殖經(jīng)驗(yàn)，為社會(huì)培訓(xùn)養(yǎng)殖技術(shù)人員，對(duì)農(nóng)民脫貧致富和發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)將起到巨大的推動(dòng)作用，有利于提高整個(gè)社會(huì)的淡水魚養(yǎng)殖技術(shù)水平，推動(dòng)我國(guó)淡水養(yǎng)殖業(yè)的健康發(fā)展。項(xiàng)目產(chǎn)品黃顙魚營(yíng)養(yǎng)價(jià)值高，市場(chǎng)需求大，規(guī)?；B(yǎng)殖銷售，經(jīng)濟(jì)效益較好，為項(xiàng)目單位進(jìn)一步回饋“三農(nóng)”、開展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化運(yùn)作提供了實(shí)力，有利于推動(dòng)傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向現(xiàn)代農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)變。項(xiàng)目建成后，項(xiàng)目單位與農(nóng)戶的利益聯(lián)結(jié)機(jī)制將更為緊密。一是項(xiàng)目單位通過(guò)降低繁育成本，以低于市場(chǎng)價(jià)格出售優(yōu)質(zhì)苗種，并采取牽頭組織基地水產(chǎn)養(yǎng)殖戶設(shè)立水產(chǎn)養(yǎng)殖農(nóng)民專業(yè)合作社，對(duì)基地漁業(yè)養(yǎng)殖戶的成魚，由項(xiàng)目單位組織銷售等方式，與基地農(nóng)戶捆綁發(fā)展，創(chuàng)新企業(yè)與農(nóng)戶的利益分配機(jī)制；二是與基地水產(chǎn)養(yǎng)殖戶簽訂長(zhǎng)期穩(wěn)定不變的供貨合同，鞏固企業(yè)與農(nóng)戶的利益保障機(jī)制；三是通過(guò)擴(kuò)大項(xiàng)目區(qū)水產(chǎn)養(yǎng)殖覆蓋面，加強(qiáng)黃顙魚養(yǎng)殖新技術(shù)的研發(fā)與推廣，進(jìn)一步增強(qiáng)項(xiàng)目單位為水產(chǎn)養(yǎng)殖戶全方位服務(wù)的功能，創(chuàng)新企業(yè)與農(nóng)戶的利益運(yùn)行機(jī)制；四是采取司法公證、工商鑒證等多種形式，進(jìn)一步規(guī)范供貨合同文本，建立健全企業(yè)與農(nóng)戶的利益監(jiān)督機(jī)制。直接帶動(dòng)基地：項(xiàng)目單位與當(dāng)?shù)厮a(chǎn)養(yǎng)殖戶合作養(yǎng)殖面積20000萬(wàn)畝，項(xiàng)目新開發(fā)黃顙魚養(yǎng)殖示范基地10000畝。帶動(dòng)方式為保障優(yōu)質(zhì)魚苗供應(yīng)、指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)化養(yǎng)殖、市場(chǎng)營(yíng)銷服務(wù)等。間接帶動(dòng)基地：間接帶動(dòng)基地5000畝。帶動(dòng)方式為以示范基地為載體，組織和接待周邊水產(chǎn)養(yǎng)殖戶學(xué)習(xí)取經(jīng)，示范推廣良種良法，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)殖技術(shù)改良、高產(chǎn)穩(wěn)產(chǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷服務(wù)等，提高黃顙魚養(yǎng)殖效益。直接帶動(dòng)農(nóng)戶：項(xiàng)目新增10000畝黃顙魚養(yǎng)殖示范基地，按項(xiàng)目區(qū)養(yǎng)殖戶平10畝水面計(jì)算，可直接帶動(dòng)養(yǎng)殖戶1000戶3500人。帶動(dòng)方式為保質(zhì)保量滿足苗種供應(yīng)、提供養(yǎng)殖新技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)供求信息發(fā)布、成魚銷售服務(wù)等。間接帶動(dòng)農(nóng)戶：項(xiàng)目輻射基地5000畝，按項(xiàng)目區(qū)養(yǎng)殖戶平10畝水面計(jì)算，輻射帶動(dòng)養(yǎng)殖戶500戶1750人。帶動(dòng)方式為免費(fèi)提供技術(shù)資料、組織和接待養(yǎng)殖戶學(xué)習(xí)取經(jīng)，引導(dǎo)養(yǎng)殖、網(wǎng)絡(luò)供求信息發(fā)布、成魚銷售服務(wù)等。、農(nóng)業(yè)增效評(píng)價(jià)直接帶動(dòng)農(nóng)民增收：項(xiàng)目通過(guò)與華中農(nóng)業(yè)大學(xué)合作，建設(shè)10000畝黃顙魚養(yǎng)殖示范基地，將現(xiàn)有10000畝養(yǎng)殖水面套養(yǎng)黃顙魚。原養(yǎng)殖水面畝平均產(chǎn)成魚800斤（平均售價(jià)4元/斤），畝收入3200元；套養(yǎng)后畝產(chǎn)其它魚類600斤，畝收入2400元，畝產(chǎn)黃顙魚400斤（平均售價(jià)10元/斤），畝收入4000元，合計(jì)畝收入6400元。套養(yǎng)前成魚畝養(yǎng)殖成本為1050元，套養(yǎng)后成魚畝養(yǎng)殖成本2777元（其中其它魚類成本777元/畝，黃顙魚成本2000元/畝）。農(nóng)民畝增收1473元，年總增收1473萬(wàn)元，戶平增收入14730元。間接帶動(dòng)農(nóng)民增收：項(xiàng)目通過(guò)示范養(yǎng)殖，輻射黃顙魚套養(yǎng)水面5000畝。原養(yǎng)殖水面畝平均產(chǎn)成魚800斤（平均售價(jià)4元/斤），畝收入3200元；套養(yǎng)后畝產(chǎn)其它魚類700斤，畝收入2800元，畝產(chǎn)黃顙魚300斤（平均售價(jià)10元/斤），畝收入3000元，合計(jì)畝收入5800元。套養(yǎng)前成魚畝養(yǎng)殖成本為1050元，套養(yǎng)后成魚畝養(yǎng)殖成本2900元（其中其它魚類成本900元/畝，黃顙魚成本2000元/畝）。農(nóng)民畝增收750元，年總增收375萬(wàn)元，戶平增收入7500元。項(xiàng)目對(duì)于開發(fā)優(yōu)質(zhì)水產(chǎn)品種，培育和壯大黃岡市水產(chǎn)養(yǎng)殖支柱產(chǎn)業(yè)，提高水產(chǎn)養(yǎng)殖效益的影響積極，并對(duì)當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展形成巨大的推力。項(xiàng)目建成后，一是將促進(jìn)黃岡市水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，促進(jìn)項(xiàng)目區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)步入科學(xué)發(fā)展、良性發(fā)展的快車軌道；二是有利于提高項(xiàng)目區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)質(zhì)效，增強(qiáng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)實(shí)力和可持續(xù)發(fā)展后勁。項(xiàng)目建設(shè)前水產(chǎn)養(yǎng)殖戶畝均產(chǎn)成魚800斤，畝均純收入2150元。項(xiàng)目建成后示范基地畝產(chǎn)成魚1000斤（其中黃顙魚400斤），畝均純收入3623元；輻射基地畝均產(chǎn)成魚1000斤（其中黃顙魚300斤），畝均純收入2900元。示范基地和輻射基地分別比未套養(yǎng)前增收1473元和750元。項(xiàng)目區(qū)新增15000畝的黃顙魚套養(yǎng)基地，年銷售收入9300萬(wàn)元，年純收入5073萬(wàn)元。而非項(xiàng)目區(qū)15000畝的年銷售收入4800萬(wàn)元，年純收入3225萬(wàn)元。項(xiàng)目區(qū)和非項(xiàng)目區(qū)對(duì)比，年銷售收入相差4500萬(wàn)元，純收入相差1848萬(wàn)元。 PAGE 4 Sheet1 0% 20% 40% 60% 80% 100% 固定成本 銷售收入 0 37 74 111 148 185 總成本 185 115Sheet1 固定成本銷售收入總成本Sheet1 序號(hào) 項(xiàng)目 無(wú)項(xiàng)目 有項(xiàng)目 增長(zhǎng)率 1 固定資產(chǎn) 2 銷售收入 1, 4 凈利潤(rùn) 5 投資凈收益率 6 銷售凈利潤(rùn)率 蒆螞衿膂蒅螄螂肈蒄蒄羇羃肁