【正文】 （1個(gè)月）；進(jìn)行工程設(shè)計(jì)及招標(biāo)工作（2個(gè)月）；工程建筑施工階段（7個(gè)月）；設(shè)備購置安裝（3個(gè)月），可工程建筑施工階段交叉進(jìn)行；工程竣工驗(yàn)收（1個(gè)月）。第九章 節(jié)能方案分析 用能標(biāo)準(zhǔn)和節(jié)能規(guī)范l 《中華人民共和國(guó)節(jié)約能源法》l 《中華人民共和國(guó)可再生能源法》l 《中華人民共和國(guó)清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》l 《重點(diǎn)用能單位節(jié)能管理辦法》l 《節(jié)約用電管理辦法》l 《安徽省節(jié)約能源條例》l 《國(guó)家六部委關(guān)于加強(qiáng)工業(yè)節(jié)水工作的意見》l 《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)節(jié)能工作的決定》國(guó)發(fā)[2006]28號(hào) 用能標(biāo)準(zhǔn)和節(jié)能規(guī)范原則和標(biāo)準(zhǔn)（1）、一是堅(jiān)決實(shí)行開發(fā)和節(jié)約并舉，把節(jié)約放在首位的方針。鼓勵(lì)開發(fā)和應(yīng)用節(jié)能降耗的新技術(shù)，對(duì)高能耗、高物耗設(shè)備和產(chǎn)品實(shí)行強(qiáng)制淘汰制度，走可持續(xù)發(fā)展的道路。（2）、建設(shè)節(jié)約型社會(huì)，大力節(jié)約能源；大力節(jié)約用水；大力節(jié)約原材料；大力節(jié)約和集約利用土地；大力推進(jìn)資源綜合利用；大力發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)。（3）、認(rèn)真貫徹國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)節(jié)能設(shè)計(jì)規(guī)范，堅(jiān)持以提高能源利用效率為核心，嚴(yán)格執(zhí)行節(jié)能技術(shù)規(guī)范，努力做到合理能源和節(jié)約能源，最大限度的進(jìn)行綜合利用。（4）、積極采用先進(jìn)的節(jié)能新材料、新工藝、新技術(shù)，嚴(yán)禁采用國(guó)家或行業(yè)主管部門的已公布的淘汰落后生產(chǎn)工藝。節(jié)能規(guī)范和依據(jù)（1）國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部等《關(guān)于基本建設(shè)和技術(shù)改造工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告增列“節(jié)能篇（章）”的暫行規(guī)定》的通知；（2）國(guó)家計(jì)委、經(jīng)委、統(tǒng)計(jì)局84統(tǒng)工物字第7號(hào)《關(guān)于能源節(jié)能計(jì)量方法的通知》。（3）《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)節(jié)能工作的決定》（國(guó)發(fā)〔2006〕28號(hào)）。 節(jié)能方案的技術(shù)要求項(xiàng)目的建設(shè)方案（包括工藝、設(shè)備、公用輔助設(shè)施）應(yīng)按照上述法規(guī)的要求，依據(jù)國(guó)家和行業(yè)有關(guān)節(jié)能的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范合理設(shè)計(jì)。節(jié)能方案應(yīng)符合相關(guān)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和《中國(guó)節(jié)能技術(shù)政策大綱》中的技術(shù)要求。單位建筑面積能耗指標(biāo)、工藝和設(shè)備的合理用能、主要產(chǎn)品能源單耗指標(biāo)要以國(guó)內(nèi)先進(jìn)能耗水平或參照國(guó)際先進(jìn)水平作為設(shè)計(jì)依據(jù)。 節(jié)能措施和節(jié)能效果分析節(jié)能措施綜述依據(jù)國(guó)家對(duì)于節(jié)能的方針要求，結(jié)合本項(xiàng)目的規(guī)模與特性，在本項(xiàng)目節(jié)能方案設(shè)計(jì)時(shí)所采取的主要節(jié)能措施有：（1）工藝流程應(yīng)采取節(jié)能新技術(shù)、新工藝和新設(shè)備，不得選用已公布淘汰的機(jī)電產(chǎn)品，以及產(chǎn)業(yè)政策限制的產(chǎn)品序列和規(guī)模容量。（2）搞好余熱、余壓、可燃?xì)怏w的回收利用。（3）對(duì)工藝裝置、熱力管網(wǎng)系統(tǒng)分別采取有效的保溫措施。（4）盡可能避免生產(chǎn)工藝中能量的不合理轉(zhuǎn)換。具體措施（1）管理措施①加強(qiáng)控制設(shè)施，減少因操作不當(dāng)帶來的材料及能源損失。②設(shè)置專門的能源及材料管理機(jī)構(gòu)，檢測(cè)各部門能耗及節(jié)能情況，并制定獎(jiǎng)懲制度。（2）工藝節(jié)能工藝設(shè)計(jì)的節(jié)能原則是：在滿足工藝條件、保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，選用節(jié)能效率高的設(shè)備、縮短工藝流程，采用新工藝、新技術(shù)，達(dá)到節(jié)約目的。在設(shè)計(jì)中，生產(chǎn)線采用國(guó)際上最先進(jìn)的流水生產(chǎn)線設(shè)備。新工藝、新技術(shù)，提高了產(chǎn)品質(zhì)量和成品率，節(jié)能效果好。廠區(qū)總平面布置和車間生產(chǎn)線工藝布置時(shí)，盡量做到緊湊合理，物流通暢，運(yùn)輸路線便捷，避免往返運(yùn)輸。（3）電氣①變壓器選用S11型節(jié)能變壓器，負(fù)荷率在80%左右，處于經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀態(tài)。變電所布置在用電大戶邊，減少路耗。②低壓電器柜在低配室內(nèi)和低配電柜并列安裝。③生產(chǎn)工藝設(shè)備和各種輔助設(shè)施所配備的電機(jī)均為新型的Y系列或變頻調(diào)速電機(jī)。④照明燈具選用新型的高效節(jié)能型日光燈分片控制，廠區(qū)道路照明設(shè)光控裝置，節(jié)省照明用電。（4）暖通、動(dòng)力①空調(diào)、制冷等系統(tǒng)的管道、風(fēng)道，均采用保溫效果好、施工方便的保溫材料保溫，以減少損失；②在滿足衛(wèi)生要求的同時(shí)，盡量利用回風(fēng)能量；③風(fēng)機(jī)、水泵均選用國(guó)內(nèi)先進(jìn)的節(jié)能產(chǎn)品；④采用先進(jìn)的回風(fēng)過濾設(shè)備，降低能耗。第十章 投資估算及資金籌措 總投資估算編制說明 投資估算編制依據(jù) （1）、加工設(shè)備價(jià)格按廠家報(bào)價(jià)資料進(jìn)行計(jì)算； （2）、建設(shè)工程費(fèi)參照XX市現(xiàn)行建筑造價(jià)指標(biāo)進(jìn)行估算； （3）、安裝工程按各單項(xiàng)工程安裝工程費(fèi)率進(jìn)行估算； （4）、人口工資按XX市農(nóng)村平均日收入進(jìn)行估算。固定資產(chǎn)投資估算范圍本項(xiàng)目估算范圍包括新建廠房，倉庫、辦公樓等的土建投資、設(shè)備投資、以及項(xiàng)目前期工作費(fèi)用等。流動(dòng)資金本項(xiàng)目流動(dòng)資金估算只限加工銷售環(huán)節(jié)占用的流動(dòng)資金，需要1100萬元。總投資估算 按照建設(shè)總投資＝工程建設(shè)投資(包含設(shè)備投資)＋基本預(yù)備費(fèi)＋流動(dòng)資金=7600萬元.．2 固定資產(chǎn)投資估算固定資產(chǎn)投資估算為6500萬元，其中:建筑工程費(fèi)2018萬元。設(shè)備費(fèi)2870萬元。安裝工程費(fèi)447萬元。在其它費(fèi)用中包括工程前期費(fèi)用、土地購置費(fèi)、預(yù)備費(fèi)等1165萬元。流動(dòng)資金采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法進(jìn)行估算，根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)、原材料儲(chǔ)備等需要，并考慮產(chǎn)品銷售情況和應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款收支狀況，參照行業(yè)平均水平，并考慮原輔材料在項(xiàng)目單位內(nèi)部以產(chǎn)業(yè)鏈的形式運(yùn)轉(zhuǎn)，項(xiàng)目建設(shè)需籌措流動(dòng)資金1100萬元。 投資計(jì)劃與資金籌措項(xiàng)目建設(shè)期為1年，項(xiàng)目資金由項(xiàng)目公司全部自酬。第十一章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益評(píng)價(jià) 經(jīng)濟(jì)評(píng)估依據(jù) 國(guó)家計(jì)委計(jì)標(biāo)（1987）1359號(hào)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)工作的暫行規(guī)定》國(guó)家財(cái)政部（92）財(cái)工字第547號(hào)《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》 國(guó)務(wù)院第134號(hào)《增值稅》、第137號(hào)《企業(yè)所得稅》等現(xiàn)行條例　 財(cái)務(wù)計(jì)算說明　 產(chǎn)出物的出廠價(jià)：按XX市當(dāng)?shù)氐奈飪r(jià)數(shù)據(jù)為依據(jù)計(jì)算，僅供參考。 投入物的進(jìn)廠價(jià)：按安徽省當(dāng)?shù)氐奈飪r(jià)數(shù)據(jù)為依據(jù)計(jì)算 稅率計(jì)算依據(jù) 按國(guó)家新稅法繳納增值稅，稅率17%。采用扣稅法計(jì)算，即銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅。城市維護(hù)建設(shè)稅按5%。教育附加費(fèi)按3%計(jì)征。 所得稅：按國(guó)家新稅法繳納，按利潤(rùn)的25%計(jì)算。 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅：按零稅率計(jì)算。 固定資產(chǎn)折舊綜合按10年計(jì)算，殘值稅5% 土地?cái)備N按照40年攤銷，無殘值，其他攤銷費(fèi)用按照10年攤銷。財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率為12% 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算 項(xiàng)目計(jì)算期11年，其中建設(shè)期1年。投產(chǎn)第1年，達(dá)產(chǎn)率為30%，第二年達(dá)產(chǎn)率為70%，第三年達(dá)到100%生產(chǎn)規(guī)模：年產(chǎn)4000萬平方米紙箱 年產(chǎn)1000噸彩印包裝物設(shè)計(jì)參數(shù)：主要原料消耗量：序號(hào)原料名稱數(shù)量（噸/卷）1掛面紙50002菜板紙40003牛皮紙35004瓦楞紙50005玉米膠60006扁絲10007水性油墨508洗版液509柔性版500010雙面膠帶1000011潤(rùn)滑油25人員工資福利按照平均45000元/年。 財(cái)務(wù)效益分析銷售收入測(cè)算項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，可形成年產(chǎn)年產(chǎn)4000萬平方米紙箱,年產(chǎn)1000噸彩印包裝物的生產(chǎn)能力，根據(jù)目前市場(chǎng)價(jià)格，今后的市場(chǎng)走勢(shì)及對(duì)未來市場(chǎng)的預(yù)測(cè)，彩印包裝物單價(jià)定價(jià)8萬元/噸，項(xiàng)目正常年銷售收入22000萬元。生產(chǎn)成本及費(fèi)用測(cè)算通過計(jì)算，項(xiàng)目年平均總成本費(fèi)用為19910萬元,正常年經(jīng)營(yíng)成本為18430萬元。成本費(fèi)用測(cè)算說明如下：項(xiàng)目原材料、輔助材料、燃料及動(dòng)力的年消耗量以各專業(yè)提供的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，價(jià)格參考當(dāng)?shù)氐默F(xiàn)行價(jià)格，根據(jù)產(chǎn)品的特點(diǎn)計(jì)算成本及費(fèi)用。工資及福利項(xiàng)目：本項(xiàng)目勞動(dòng)定員320人，公司人員工資及福利費(fèi)按每年576萬元估算。固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷計(jì)算項(xiàng)目固定資產(chǎn)原值5335萬元，按平均年限法計(jì)算折舊，折舊年限：建筑20年，設(shè)備10年，殘值均按5%計(jì)算。項(xiàng)目土地640萬元，按照40年計(jì)算攤銷。（4）其他管理費(fèi)用計(jì)算：其他費(fèi)用包括辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、廣告費(fèi)等，費(fèi)用取值為：250萬元。制造費(fèi)用：%加上攤銷費(fèi)用計(jì)取。銷售費(fèi)用：按產(chǎn)品平均銷售收入的5%計(jì)取。利潤(rùn)總額及分配本項(xiàng)目年均利稅總額2090萬元，年均所得稅630萬元，盈余公積金按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，按稅后利潤(rùn)的10%提取。利潤(rùn)及分析根據(jù)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表計(jì)算如下指標(biāo)：投資收益率=生產(chǎn)期內(nèi)年平均息稅前利潤(rùn)總額/總投資100%=%投資利稅率=生產(chǎn)期內(nèi)年平均利稅總額/總投資100%=% 現(xiàn)金流量分析財(cái)務(wù)分析依《投資項(xiàng)目可行性研究指南》為據(jù)，采用動(dòng)態(tài)分析，財(cái)務(wù)分析期11年，基準(zhǔn)點(diǎn)均取在項(xiàng)目實(shí)施第一年的年初，目標(biāo)收益率采用12%。計(jì)算所得稅后財(cái)務(wù)指標(biāo)如下：財(cái)務(wù)內(nèi)部回收率（FIRR）指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率，即。將財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中數(shù)據(jù)輸入計(jì)算試算得：FIRR＝%。投資回收期分析經(jīng)測(cè)算。以上結(jié)果顯示，全部投資稅前內(nèi)部收益率大于12%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于0，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)可行。 盈虧平衡及風(fēng)險(xiǎn)分析正常年以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（BEP）公式為：BEP=固定成本費(fèi)用/（銷售額變動(dòng)成本稅金）100%=% ，% 時(shí)企業(yè)即可保本。 敏感性分析:考慮項(xiàng)目實(shí)施過程中的一些不確定因素的變化,分別對(duì)銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本，固定資產(chǎn)投資作了提高10%，降低10%的單因素變化對(duì)內(nèi)部收益率。影響的敏感性分析，從表中可以看出，各因素的變化對(duì)內(nèi)部收益率，凈現(xiàn)值、投資回收期的變化，其中經(jīng)營(yíng)成本的提高和降低最為敏感。因此，項(xiàng)目建成后，要加強(qiáng)成本提高，降低生產(chǎn)費(fèi)用。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 本項(xiàng)目全部投資所得稅前、后的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均高于12%，在基準(zhǔn)收益率情況下，全部投資所得稅前、后的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，說明項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盈利能力滿足要求。（稅后，含建設(shè)期），說明項(xiàng)目的投資回收能力強(qiáng)。從盈虧平衡分析看，%，項(xiàng)目就可保本；從敏感性分析看，在各種因素分別變化時(shí)，均能保持財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于12%，說明項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)。綜合上述，本項(xiàng)目的建設(shè)在財(cái)務(wù)上是可行的。第十二章 可行性研究結(jié)論與建議 結(jié)論通過以上對(duì)項(xiàng)目市場(chǎng)前景、項(xiàng)目投資、項(xiàng)目管理運(yùn)營(yíng)和項(xiàng)目效益等多方面的分析，項(xiàng)目在技術(shù)方面、發(fā)展前景方面和經(jīng)濟(jì)效益方面都是可行的。但是，通過分析可以看出其風(fēng)險(xiǎn)主要在以下方面：第一，項(xiàng)目的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變幻莫測(cè)，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)會(huì)降臨到企業(yè)的頭上，如何有效的規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中面臨的重要課題，也是企業(yè)發(fā)展壯大的根本所在。從上面的財(cái)務(wù)分析可以看出，本項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入的變化對(duì)項(xiàng)目能否盈利影響巨大，這就要求企業(yè)在發(fā)展過程中要時(shí)刻注意市場(chǎng)的變化，從各方面增強(qiáng)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。第二，項(xiàng)目的管理水平帶來的風(fēng)險(xiǎn)。本項(xiàng)目的關(guān)鍵之處在于如何提高單位時(shí)間內(nèi)的貨物流量，在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、人員和設(shè)備等一定的情況下，提高項(xiàng)目管理的水平，提高運(yùn)作效率，增加貨物的流動(dòng)速度是本項(xiàng)目盈利與否的關(guān)鍵所在。 建議建議項(xiàng)目建成后，加強(qiáng)項(xiàng)目的管理與運(yùn)營(yíng)，增強(qiáng)其輻射功能。通過可行性研究認(rèn)為，該項(xiàng)目的建設(shè)條件已經(jīng)成熟，建議各級(jí)主管部門加快項(xiàng)目的審批、立項(xiàng)，以利項(xiàng)目早日實(shí)施，發(fā)揮效益。